Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платили в СССР физические лица с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1943 года исчисление подоходного налога с физических лиц изменилось. Согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства, владельцы строений, граждане-владельцы сельскохозяйственных участков в городских поселениях, кустари, ремесленники и другие граждане, имевшие самостоятельные источники дохода на территории СССР. Налог взимался с доходов, которые превышали 70 рублей, ставка была прогрессивной. Так, например, с месячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 коп., с 72 рублей — 59 коп., а с 80 руб. — уже 3 руб. 41 коп. Для сравнения: согласно ценам, приведенным в статистической таблице ЦСУ СССР «Государственные розничные цены нормированной торговли в 1940, 1945 гг. и коммерческой торговли в 1944-1945 гг. на отдельные продовольственные товары», килограмм говядины на конец 1945 года стоил 12 рублей за килограмм.
До распада СССР в Союзе существовал различный подоходный налог. В довоенное время (до 1917 г.) в России такого налога не существовало, так как страна еще находилась под властью царя, а не имела гражданского общества и нормальной экономической системы.
После создания СССР и до 1954 года в Советском Союзе установлен налог на доходы физических лиц — первый в истории страны. Период с 1954 года по 1989 годы можно назвать «хрущевскими годами», так как на протяжении этого времени подоходный налог не изменялся и составлял 13%. В 1989 году, после прихода М.С. Горбачева к власти, было увеличено налогообложение до 15%.
После распада СССР и перехода России к рыночным отношениям в 1991 году, подоходный налог в России был отменен совсем. Однако, ситуация изменилась после прихода к власти В.И. Путина. В 2001 году в России был введен налог на доходы физических лиц с ставкой 13%, и с тех пор он постепенно изменился и составляет 15%, как и в довоенное время.
Советская экономика – не такая, как все
Советская экономика давала до 20% мирового промышленного производства, но построена была не так, как экономики других стран. Прежде всего, это структура экономики по форме собственности – доля государства в экономике СССР приближалась к 100% (условно негосударственными оставались только личные подсобные хозяйства).
Из этого следует и другое отличие – налоги не были единственным источником для бюджета СССР. Достаточно весомая часть доходов шла в бюджеты напрямую из прибыли предприятий, а также от экспорта сырья за рубеж (что давало еще и валютную выручку).
Были привычные и сегодня налоговые ставки и пошлины, но также были нестандартные налоги (например, налог на холостяков). А еще советским гражданам приходилось фактически обязательно уплачивать и иные платежи – членские взносы в Комсомол, взносы в профсоюзы, до 50-х годов – покупать государственные облигации.
Налоговая система в период войны
С началом Великой Отечественной войны в СССР вводится налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его платили состоящие в браке женщины от 20 до 45 лет и мужчины от 20 до 50 лет, не имевшие детей. Для тех, кто зарабатывал более 90 рублей в месяц, он составлял 6%.
В 1941 году вводится надбавка в размере 100% к подоходному и сельскохозяйственному налогам, через год ее заменяет военный налог. Он рассчитывался в твердых суммах за год для разных категорий плательщиков и составлял от 100 до 600 рублей.
В 1943 году Президиум ВС СССР принимает Указ о повышении (тогда его назвали реформированием) подоходного налога. Например, если до этого рабочий с доходами от 151 до 200 рублей платил 1,20 рубля + 3%, то теперь налог был повышен до 2,25 рублей + 5,5%.
Налоги СССР 1917-1991 гг.
Октябрьская революция внесла свои коррективы в налоговую политику Советского государства и была направлена именно на ослабление экономической базы буржуазии с целью взыскания с нее убытков. В связи с этим были приняты меры, направленные на введение налога на прибыль. При этом стоит отметить, что в условиях гражданской войны и натурализации народного хозяйства все хозяйства без исключения были освобождены от денежных налогов и облагались только натурой.
Примечание 1
Продналог был введен в октябре 1918 г. Исчисление этого налога зависело от ставки в хлебных подушках, которая дифференцировалась в зависимости от размера посевной площади, числа членов семьи и поголовья скота.
Примечательно, что уже в 1919 году этот налог был заменен продразверсткой, которая представляла собой обязательную передачу сельскохозяйственной продукции от крестьян государству. Следует сказать, что продразверстка производилась по классовому принципу: максимальная норма — для кулацких хозяйств, минимальная — для бедноты.
Новая экономическая политика и изменения в национальной продовольственной политике в марте-апреле 1921 г потребовали замены продразверстки продналога. Он взимается по ставке, меньшей излишков, в виде определенной доли продукции, произведенной в хозяйстве, с учетом урожая, числа членов семьи и поголовья скота. В мае 1923 г он был заменен единым сельскохозяйственным налогом, который до 1924 г был натуральным.
Для того чтобы размер налога соответствовал доходности хозяйства, были увеличены ставки и их прогрессия. При этом учитывались размеры пашни, наличие площадей для покоса, количество скота и количество едоков.
В 1926 г налоговая база по этому налогу была расширена. Теперь, кроме размеров пашни, поголовья скота и производства сена мелкого рогатого скота, в нее входили доходы от садоводства, выращивания табака, виноделия, пчеловодства и другие мелкие неземледельческие доходы.
Заметка 2
В связи с этим был установлен необлагаемый минимум, который был придуман для помощи бедным домохозяйствам. В 1928 г льготы по этому налогу были распространены на коллективное пользование, скидка с налогового оклада увеличена до 25-30%, увеличен необлагаемый минимум.
В городских районах торговый налог был введен в 1921 году. Этим налогом облагались ненационализированные торгово-промышленные предприятия и частные производства, которые каким-либо образом приносят доход. Этот налог состоял из патентных и уравнивающих сборов. Патентная пошлина взималась по фиксированным ставкам уравнительного характера в размере 3% от суммы месячного оборота компании. Позже торговый налог распространили на государственные предприятия и серьезно увеличили ставки. После ликвидации предприятий и частной торговли в 1930-х годах этот налог был отменен.
В ноябре 1922 г был введен подоходный и имущественный налог. Он собирался с доходов физических лиц, частных компаний с ограниченной ответственностью, в том числе с недвижимого имущества. Таким образом, был установлен неблагоприятный минимум. Налоговые ставки устанавливались по прогрессивной ступенчатой шкале. Эти ставки служили индикаторами для определения количества надбавок, подлежащих начислению.
Пример 1
При уровне доходов от 120 до 180 тысяч рублей количество квот было 1,5, от 180 до 240 тысяч рублей. — три квоты. Величина квоты в рублях устанавливалась законом каждые полгода.
Налогообложение имущества шло по тому же принципу. Начнем с того, что налогообложение заработной платы рабочих и служащих не было предусмотрено никакими нормами, и только в январе 1923 г было принято решение об установлении этого налога с рабочих и служащих. Получившие оклад выше уровня предельного разряда по семнадцатизначной тарифной сетке.
В 1924 году этот налог был преобразован в подоходный налог, который взимался по прогрессивным ставкам и дифференцировался на четыре группы плательщиков:
- Рабочие и служащие.
- Работники искусства.
- Лица, занимающиеся частной практикой.
- Ремесленники и лица, имеющие доход от самозанятости.
В 1926 г были внесены существенные изменения в положения о подоходном налоге. В связи с этим была введена простая система прогрессивного налогообложения для всех категорий налогоплательщиков и установлены три ставки. В первый план входили граждане, которые как плательщики имели доход от личного труда за аренду. Ко второму плану относились граждане, получавшие доход от личного труда не по найму, а от ремесел, а также от сдачи в аренду строений. В третий план вошли граждане, получившие нетрудовые доходы, в том числе частные юридические лица.
Чуть позже произошло обложение доходов населения на основании указа Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. В соответствии с этим указом все плательщики были разделены на несколько групп. Каждая группа имела свой порядок налогообложения, налоговую ставку, а также скидки и некоторые льготы.
Система сборов в бюджет существовала и в годы войны с фашизмом. Однако налоговые ставки в СССР для населения и предприятий в этот суровый период были повышены. Кроме того, правительство ввело дополнительные виды налогов. Это было необходимо для удовлетворения потребностей бюджета.
Так 21 ноября 1941 года по указу Президиума Верховного Совета страны в Советском Союзе был введен налог на бездетность. Какой процент был? Ставка равнялась 6% от оклада. Для налога на бездетность в СССР важен был и возраст. Коллекция предназначалась для мужчин в возрасте от 20 до 50 лет, а также для замужних женщин без детей в возрасте от 20 до 45 лет.
Процент налога на бездетность в СССР варьировался в зависимости от дохода человека. Его более низкая ставка устанавливалась при оплате труда ниже 91 рубля. Какой процент налога на бездетность в СССР давали, когда ты зарабатывал меньше 70 рублей? При таком доходе сбор пошлин вообще не велся.
Налог с оборота был фиксированным государственным налогом. Мобилизация в бюджет происходила под видом исчисления разницы между оптовой ценой отрасли и оптовой ценой предприятия на продукцию, облагаемую этим налогом, либо исходя из ставок в рублях и копейках за единицу измерения продукции или в процентах от выручки от продаж.
Налог с оборота был достаточно важным инструментом государственного регулирования рентабельности продукции предприятий. Также стоит отметить, что этот налог, помимо прочего, являлся основным источником регулирования территориальных бюджетов, так как поступал с ежегодными утвержденными ставками отчислений в территориальный бюджет от суммы налога, мобилизуемой на территории административно-территориального единица.
Примечание 4
Советское правительство буквально в первые годы своего правления ввело в налоговую систему страны различные косвенные налоги для обеспечения доходов бюджета страны.
В соответствии с новой экономической политикой были введены налоги. Главное, что отличало их от дореволюционной системы, — государственное регулирование розничных цен и налогообложение большинства товаров, не входивших в перечень товаров первой необходимости и предметов роскоши. Налоги уплачивались в бюджет предприятиями, что позволяло государству осуществлять межотраслевое и межтерриториальное перераспределение финансовых ресурсов.
Примечание 5
Расширение государственного сектора отрицательно сказалось на роли налогов в государственном секторе, и в 1930 г они были полностью отменены.
Кроме перечисленных выше налогов, в налоговую систему СССР входили различные пошлины и налоги.
Закон СССР от 23.04.1990 №1443-1
Закон СССР от 23 апреля 1990 года №1443-1 был одним из ключевых документов, регулирующих налогообложение физических лиц в Советском Союзе. Этот закон внес значительные изменения в систему налогообложения и права граждан.
С 1930 года в СССР действовала система налогообложения, согласно которой каждый гражданин обязан был платить налоги в зависимости от своего дохода. В те годы налоговая система основывалась на прогрессивном подоходном налоге, что означало, что чем больше доход, тем выше ставки налога.
Закон №1443-1 ввел новые изменения в налогообложение физических лиц. Отныне налоговые ставки стали фиксированными, что привело к тому, что сумма налогового платежа стала зависеть от величины дохода, а не от его пропорции.
Также закон №1443-1 внес изменения в налогообложение имущества граждан, включая землю и дома. В период застройки или перестройки налоговая ставка составляла 3 процента от стоимости строительства. За счет этих новых ставок государство получило дополнительные ресурсы на развитие государства и социальных программ.
Будущие изменения в налоговой системе
В настоящее время в российских блогах и СМИ активно обсуждаются возможные будущие изменения в налоговой системе России.
Одно из предложений — введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц. Это означает, что граждане с более высокими доходами будут платить более высокий процент налога. Привычная ставка НДФЛ-13, которая действует с 2023 года, может быть изменена.
Также рассматривается вопрос о введении налога на недвижимость для граждан. Многие считают, что введение такого налога позволит увеличить доходы бюджета и снизит нагрузку на другие виды налогов.
Однако, какие изменения будут внедрены и когда они будут введены — пока неизвестно. Решение принимается на основе анализа экономической и финансовой ситуации и прогнозов на будущее.
В целом, современная налоговая система России продолжает развиваться и совершенствоваться с целью создания комфортной среды для предпринимательства и эффективного функционирования экономики страны.
Какие сведения содержатся в списке налогоплательщиков. Налог в СССР
- Номер по порядку. 1
- Номер квартиры. 2
- Фамилия (по квартирам) Имя отчество. Подробное наименование правления конторы и агентства.
- Число членов семьи, находящихся на иждивении главы семьи.
- Число комнат в квартире.
- 1/2 годовой платы за квартиру в золотых рублях.
- Если не имеет самостоятельного дохода, то на чьем иждивении проживает.
- Занятие, профессия или указание источника дохода, от которого получает средства для существования.
- Адрес места работы или службы граждан получающих доход от личного труда по найму или место нахождение принадлежащих им предприятий или имущества.
Налог на экстравагантные товары
В СССР существовал налог на экстравагантные товары, который взимался с граждан при покупке и использовании роскошных и редких товаров. Целью этого налога было регулирование потребления и ограничение доступа к предметам роскоши.
Данный налог вводился на широкий спектр товаров, считавшихся экстравагантными и недоступными для простых граждан. Среди таких товаров были:
- Импортные товары, особенно товары из капиталистических стран;
- Автомобили;
- Ювелирные изделия;
- Меховые изделия;
- Дорогая мебель и предметы интерьера;
- Редкие алкогольные напитки;
- Другие предметы роскоши.
Размер налога на экстравагантные товары зависел от стоимости товара и мог достигать значительной суммы. Налоговая ставка устанавливалась государством и регулярно изменялась в зависимости от экономической ситуации в стране.
Процедура уплаты налога на экстравагантные товары требовала предоставления соответствующих документов, подтверждающих стоимость и происхождение товара. Владельцам роскошных товаров необходимо было отчитываться перед налоговой службой и декларировать свои покупки.
Налог на экстравагантные товары играл важную роль в экономике СССР. Он помогал бороться с неравенством в обществе, так как предметы роскоши были недоступны для большинства граждан. Кроме того, налог способствовал контролю потребления и поддержанию государственного бюджета.
| Товар | Налоговая ставка |
|---|---|
| Импортные товары | 50% от стоимости товара |
| Автомобили | 30% от стоимости автомобиля |
| Ювелирные изделия | 20% от стоимости ювелирных изделий |
| Меховые изделия | 15% от стоимости меховых изделий |
Иностранный налоговый опыт
История налогообложения в мире свидетельствует о разнообразии налоговых систем и подходов к сбору налогов. Каждая страна имеет свою уникальную систему налогообложения, основанную на своих потребностях и экономической политике. В данном разделе мы рассмотрим некоторые примеры иностранного налогового опыта.
США:
Система налогообложения в Соединенных Штатах Америки является сложной и многоуровневой. Важными составляющими налоговой системы являются налог на доходы физических и юридических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и другие. В США также существуют федеральные, штатные и местные налоги.
Германия:
В Германии налоговая система основана на концепции прогрессивного налогообложения. Важной составляющей является налог на доходы физических лиц, который имеет различные ставки в зависимости от уровня дохода. Кроме того, в Германии существуют налоги на недвижимость, наследство и дарение, а также налог на товары и услуги.
Франция:
Французская налоговая система также основана на концепции прогрессивного налогообложения. Важным компонентом является налог на доходы физических лиц, который имеет разные ставки для различных категорий налогоплательщиков. В Франции также существуют налоги на имущество, наследство, дарение, а также налог на добавленную стоимость.
Великобритания:
В Великобритании налоговая система также применяет концепцию прогрессивного налогообложения. Важными налогами являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль юридических лиц, налог на добавленную стоимость и налог на наследство. В Великобритании также существуют налоги на имущество и наличные деньги.
Налог на доходы физических лиц
В СССР налог на доходы физических лиц был одним из основных налогов, которыми облагались граждане. Этот налог взимался с доходов, получаемых от оплачиваемого труда, а также от других источников, таких как сдача в аренду имущества или доходы от индивидуального предпринимательства.
Ставки налога на доходы физических лиц определялись в зависимости от уровня доходов. В Советском Союзе существовали различные категории налогоплательщиков, к каждой из которых применялись свои ставки налога. Общая ставка налога на доходы физических лиц составляла от 13 до 20 процентов.
Важно отметить, что в СССР была предусмотрена система льгот для определенных категорий граждан. Налоговые льготы могли предоставляться ветеранам, инвалидам, пенсионерам и другим группам населения. Часто эти льготы подразумевали освобождение от уплаты налога либо снижение его ставки.
В целом, налог на доходы физических лиц в СССР имел сравнительно низкие ставки по сравнению с современными практиками. Однако, в то же время он был одним из основных источников доходов для государственного бюджета, поэтому обязанность его уплаты была обязательной для всех граждан.
Изменения в налогообложении после распада СССР
После распада СССР на территории бывшего Советского Союза произошли значительные изменения в системе налогообложения. Страны, вышедшие из состава СССР, приняли на себя ответственность за установление и сбор налогов.
В 1990-е годы многие страны СНГ переходили от плановой экономики к рыночным отношениям, что повлекло за собой необходимость пересмотра и реформирования налоговой системы. В результате были введены новые налоги, изменены ставки и порядок их начисления и уплаты.
Одним из ключевых изменений в налогообложении после распада СССР стало введение налога на прибыль предприятий. Ранее в СССР не существовало такого налога, поскольку все предприятия были государственными. Вместо этого предприятия платили обязательные отчисления в государственный бюджет. Однако после распада СССР этот принцип изменился, и предприятия стали обязаны платить налог на полученную прибыль.
Кроме того, были введены новые налоги, такие как налог на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС). Налог на имущество взимался с юридических лиц и физических лиц, владеющих недвижимостью или ценными бумагами. НДС, в свою очередь, стал основным налогом на товары и услуги. Его ставки и порядок начисления и уплаты также были пересмотрены в соответствии с новыми экономическими реалиями.
В результате изменений в системе налогообложения после распада СССР произошло перераспределение налоговых бремен между различными субъектами экономики. Граждане и компании стали сталкиваться с новыми требованиями и обязанностями при уплате налогов. Формирующиеся налоговые системы стран СНГ продолжают развиваться и совершенствоваться по сей день.
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на прибыль предприятий | Налог, начисляемый на прибыль предприятий |
| Налог на имущество | Налог, начисляемый на имущество юридических и физических лиц |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Налог на товары и услуги |
Сельское хозяйство и сельскохозяйственные налоги
В СССР сельское хозяйство играло огромную роль в экономике страны. Подавляющее большинство населения занималось сельским хозяйством, которое обеспечивало страну продуктами питания. В связи с этим, государство вводило налоги на сельскохозяйственную деятельность, чтобы финансировать различные проекты и программы, в том числе инвестиции в сельскохозяйственную инфраструктуру, повышение производительности и модернизацию сельскохозяйственного оборудования.
Для сельскохозяйственных предприятий были введены различные налоги, включая налог на прибыль, налог на землю, налог на технику и налог на использование природных ресурсов. Налог на прибыль взимался сельхозпредприятиями в размере определенного процента от их годовой прибыли. Налог на землю включал оплату за использование сельскохозяйственных земель, а налог на технику взимался сельхозпредприятиями за наличие и использование сельскохозяйственной техники. Налог на использование природных ресурсов включал оплату за использование воды, леса, рудных ископаемых и других природных ресурсов, которые необходимы для сельскохозяйственной деятельности.
| Виды налогов | Описание |
|---|---|
| Налог на прибыль | Взимался сельхозпредприятиями в процентном соотношении от их годовой прибыли. |
| Налог на землю | Включал оплату за использование сельскохозяйственных земель. |
| Налог на технику | Взимался сельхозпредприятиями за наличие и использование сельскохозяйственной техники. |
| Налог на использование природных ресурсов | Включал оплату за использование воды, леса, рудных ископаемых и других природных ресурсов, необходимых для сельскохозяйственной деятельности. |
Структура налогов в СССР
Налог на доходы с гражданской зарплаты представлял собой прямой налог, взимаемый с физических лиц на основе их заработной платы. Размер налога был определен прогрессивной шкалой ставок, которые зависели от уровня дохода гражданина. Чем выше был доход, тем выше была налоговая ставка.
Кроме налога на доходы с гражданской зарплаты, физические лица также платили и другие налоги. Например, налог на недвижимость, налог на автомобили, прогрессивные налоги на доходы от предпринимательской и арендной деятельности.
Структура налогов в СССР была относительно проста и малоизменна на протяжении многих лет. Государство стремилось к социальной справедливости и распределению доходов согласно принципу «от каждого по способностям, каждому по труду».
| Вид налога | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы с гражданской зарплаты | Основной налог на доходы физических лиц, который был зависим от уровня заработной платы и определялся прогрессивной шкалой ставок. |
| Налог на недвижимость | Налог, взимаемый с владельцев недвижимости на основе ее стоимости. |
| Налог на автомобили | Налог, взимаемый с владельцев автомобилей на основе их стоимости и характеристик. |
| Налог на доходы от предпринимательской и арендной деятельности | Прогрессивные налоги, взимаемые с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую и арендную деятельность, в зависимости от их доходов. |
Физические лица и налоги
В СССР физические лица также подлежали уплате налогов. Однако, система налогообложения в стране была отлична от современных практик.
Налоги с зарплаты были довольно низкими и регулировались соответствующими правительственными органами. Отчисления с заработной платы составляли в среднем 13-15% от общей суммы.
Кроме налогов с зарплаты, граждане СССР также уплачивали другие налоги, такие как налог на недвижимость и налог на прибыль предприятий.
Данные налоговые сборы шли на финансирование различных государственных программ и социальных нужд, включая образование, здравоохранение, культуру и науку.
Таким образом, физические лица в СССР, в соответствии с законодательством, уплачивали налоги с зарплаты и другие налоги для поддержания бюджета страны и обеспечения социальных потребностей населения.