Налоги на Кипре – Налоговое планирование

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на Кипре – Налоговое планирование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Налог на прирост капитала

Этот налог взимается по ставке 20 % со следующих видов прироста капитала:

• от продажи недвижимости, находящейся на Кипре;
• от продажи акций компаний-собственников кипрской недвижимости, ценные бумаги которых не котируются на бирже;
• акции компаний, которые косвенным образом владеют кипрской недвижимостью и получают не менее 50 % от рыночной стоимости объектов.

При расчете налога на прирост капитала из прибыли вычитают:

• себестоимость или рыночную цену недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года с учетом инфляции;
• расходы, связанные с получением прибыли, например сборы за перерегистрацию права собственности, юридические расходы и прочее.

Налог на прирост капитала не платят:

• при передаче акций или недвижимости по наследству;
• при дарении между родственниками (до третьей степени родства);
• при передаче дара компании, акционеры которой являются членами семьи дарителя и продолжают оставаться членами семьи в течение пяти лет с момента дарения;
• при дарении акций или недвижимости акционерам семейной компании, если подаренное имущество также было получено компанией в результате дарения. Имущество должно находиться в собственности получателя на протяжении не менее 3 лет с момента дарения;
• с пожертвований в пользу благотворительной организации, муниципалитета или политической партии;
• при обмене или продаже сельскохозяйственных земель;
• при обмене недвижимого имущества, если стоимость объектов равнозначна;
• с прибыли от продажи акций, котирующихся на бирже;
• с прибыли от отчуждения имущества или акций в процессе реорганизации;
• при передаче недвижимого имущества без вести пропавшего лица, если в отношении такого имущества действует режим управления наследственным имуществом;
• при передаче недвижимости между супругами в случае расторжения брака по решению суда.

Физические лицо имеет право на пожизненные вычеты из прибыли:

• от продажи квартиры или дома (основного места проживания) – 85 430 евро;
• от продажи сельскохозяйственных земель – 25 629 евро;
• от продажи прочего имущества (автомобиль, украшения, бытовая техника и т. д.) – 17 086 евро.

Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?

На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:

• Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
• Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
• Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
• Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.

Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно.
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции.

Взносы на социальное страхование платят как работники, так и их наниматели. Актуальная ставка на 2023 год — 8,3% от зарплаты. Максимальная сумма — €60 060 (рассчитывается по максимальной заработной плате). Для лиц, работающих в формате самозанятости, ставка выше — 15,6%.

Также работодатель платит отчисления в следующие фонды:

• Социальный фонд согласия — 2%.
• Фонд пособий для увольняемых — 1,2%.
• Фонд производственного обучения — 0,5%.
• Фонд отпусков (опционально) — 8%.

Другие налоговые начисления на Кипре

Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:

— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.

— на роялти для нерезидентов – 10%;

— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);

— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.

Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:

• Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)

• За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода

• Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).

Ольга Ефименко — юрист, переехала на Кипр два года назад.
Анна Осьмуха — бухгалтер, живет на Кипре более 7 лет.
Алексей Губарев — сооснователь XBT Holding и инвестиционного фонда Haxus. Живет с семьей на Кипре с 2002 года, участвует в развитии IT-бизнеса на острове.
Игорь Монахов — сооснователь холдинга Embria, владелец фонда венчурных инвестиций Embria Ventures Group, руководитель компании Connect.club.
Сергей Стопневич — основатель группы компаний Wise Wolves Group (платежные, финансовые, инвестиционные и консалтинговые услуги).
Агис Агатоклеус — партнер и консультант в компании Deloitte на Кипре.

Ведение бизнеса на Кипре

Открытие и ведение счета на Кипре. Недавно Центральный банк Кипра объявил строгие правила в части соблюдения привлечения клиентов, одобрения банками платежей, которые поступают с других стран в Кипр. Это сводится к новым процедурам AML (противодействия отмыванию денег — прим. ред.).

Счет открыть довольно сложно. Но если за вас кто-то «замолвит словечко», то все пройдет легче. А провести платежи это уже не поможет, потому что здесь другие риски. Люди начинают бояться и не идут против закона.

Где лучше открывать счет. Самый правильный формат − компания на Кипре, но счет не тут. Хотя это сложно: если компания кипрская, то к ней будет много вопросов о том, почему нет счета в местных банках. Но если вам приходит много платежей не от кипрских компаний, то будет легче.

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

Сделки, подлежащие налогообложению	НДС облагается продажа товаров, предоставление услуг и импорт товаров из стран, не входящих в ЕС.
Ставки	Стандартная ставка 15%, с уменьшенной ставкой 5% и 8%
Отчетность	Крайний срок для предоставления компанией квартальной декларации по НДС 10 число второго месяца, следующего за соответсвующим периодом. Выплаты по НДС должны быть произведены тем же числом

Налогообложение физических лиц на Кипре

Основной принцип	Физические лица-резиденты платят налог на прибыль с их всемирного налога. Физические лица-нерезиденты платят налог только с дохода, получаемого из кипрского источника. Некоторые вида дохода (аренда, проценты или дивиденды) подлежат налогу на оборону по ставке 3%, 10% и 5%
Резидентность	Физическое лицо считается резидентом Кипра, если он/она находится на Кипре определённый период времени, превышающий в сумме 183 дня в финансовом году
Удержание и налоговые льготы	Самым значительным вычетом из личного дохода компаний являются пожертвования в (а) одобренные благотворительные учреждения и (б) отчисления в Фонд Социального страхования и подобные отчисления, уплаченные за границей, а также льготы за страхование жизни и отчисления на пенсии и медицинские фонды. В отношении (б) налоговые удержания не должны превышать 1/6 дохода, подлежащего налогообложению. В дополнении, допускаемые страховые взносы не должны превышать 7% от суммы страхуемого капитала

Special contribution for defence

В определенных законодательством случаях резидентные компании могут облагаться специальным взносом на оборону (“special contribution for defence”) по следующим ставкам:

• проценты (за исключением процентов, полученных от обычной деятельности или деятельности, тесно связанной с обычной) – 30%;
• дивиденды, полученные от компании-нерезидента – 17%;
• доходы от сдачи имущества в аренду – 3%.

Дивиденды, полученные компанией-резидентом от компании- нерезидента, освобождены от взноса на нужды обороны.

Данное освобождение не применяется, если:

• более 50% от валового дохода компании, выплачивающей дивиденды, прямо или косвенно получено от инвестиционной деятельности, и
• эффективная налоговая нагрузка компании, распределяющей дивиденды, значительно меньше, чем налоговая нагрузка компании, получающей дивиденды.

Похожие записи:

• 12. Виды составов преступления и критерии их классификации
• Какие документы при увольнении выдавать в 2023 году
• Расчёт лимита кассы на 2023 год