Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «5 странных налогов СССР, о которых мы не знали». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
С 1941 мужчины и женщины в СССР вынуждены были платить налог на бездетность. Причем мужчины в детородном возрасте от 20 до 50 лет были в более невыгодном положении. Они облагались налогом при отсутствии у них детей, независимо от того, находились ли они в браке или нет. Женщины же в возрасте от 20 до 45 лет платили только в том случае, если были в бездетном браке.
Отчисления государству составляли 6% от заработной платы. Меньшую сумму нужно было платить тем, кто получал менее 91 руб. ежемесячно. Не облагался налогом на бездетность заработок в сумме менее 70 руб.
Начиная с 1949 года, годовая выплата государству составляла:
- для бездетных жителей сельской местности – 150 руб.;
- для семей с одним ребенком – 50 руб.;
- для родителей, воспитывающих двоих детей -25 руб. в год
Освобождались от налога:
- те, кто по состоянию здоровья не могли выносить/родить ребенка;
- родители, чьи дети погибли, пропали без вести на фронте.
Налогом также не облагались семьи, усыновившие или удочерившие ребенка.
Налог на бездетность был отменен с момента распада СССР. В России пытались его вернуть, но тщетно.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Налог на плодовые деревья правда ли
Предпринимателю необходимо приобрести патент, стоимость которого составляет 20 тысяч рублей в месяц. К стоимости патента в 20 тысяч рублей добавляются страховые взносы: годовой взнос в ПФП составит 29 354 рубля и 1% от доходов (если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год). К этой сумме еще добавляются отчисления на обязательное медицинское страхование – 6 884 рублей в год. В результате общая сумма превысит 50 тысяч рублей.
- Налог на имущество (жилое здание и хозпостройки) 0,1% кадастровой стоимости;
- Земельный налог (если участок в собственности) 0,3% относительно кадастра;
- Налог на доходы. Тех дачников, которые умудряются получать доходы с излишков своего натурального хозяйства. Их ожидает декларирование фактических доходов по налоговой ставке 13% от суммы годовой выручки, в связи с чем подается декларации 3-НДФЛ. Либо по ст. 4%, если гражданин стал самозанятым и отчитывается по сервису «Мой налог». Это и есть своего рода налог на садовые деревья, который уже существует давным-давно.
Как видно, дачники и так платят достаточно податей. Так что в этом списке нет места дополнительным сборам.
Это представляется маловероятным, так как садоводы-огородники не обделены фискальным вниманием. А для введения новых оброчных обязательств потребуется серьезное экономическое обоснование. Для этого нужно переиначивать налоговую систему. Иначе возникнет двойное налогообложение и прочие нарушения налоговой политики.
В этой связи придется отменять другие налоги. Иначе подобные закон о налоге на фруктовые деревья рано или поздно будут предметом многочисленных жалоб в Конституционный Суд России и прочего недовольства.
При ПСН налоговая декларация не сдается, расчет налога осуществляется сразу при оплате.
Патент представляет собой фиксированную сумму. Налоговая ставка составляет 6%, а налоговой базой является потенциально возможный годовой доход, который устанавливается региональными нормами. На стоимость влияет количество работников, продукции, торговых точек.
Патент уплачивается не по итогам налогового периода, а вносится авансом. За документ, выданный на 6 месяцев, следует внести оплату за весь период не позднее срока окончания его действия. Если срок патента от 6 месяцев до года, то одну треть суммы надо оплатить не позднее 90 дней со дня начала действия документа, а оставшиеся две трети – не позднее срока его окончания.
В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:
- Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
- Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
- Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
- Яйца и изделия на их основе;
- Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
- Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
- Соль и сахар;
- Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
- Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
- Мука, крупы;
- Макаронные изделия;
- Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
- Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
- Все виды овощей;
- Фрукты местного производства.
Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.
Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.
Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.
Введен новый налог для дачников и жителей деревень на бани и даже сортиры
Изменения касаются как дачников, так и жителей деревень. Теперь гражданин обязан платить за бани, дровяники, туалеты и теплицы.
Само постановление вступило в силу 16 мая 2017 года, однако узнать о новом налоге россияне смогли относительно недавно. Теперь согласно постановлению № 03-05-04-01/29325 и ст.
406 НК РФ, владельцы участков, будь то пенсионеры или простые дачники, должны задекларировать свое имущество и платить налог.
Его можно высчитать, используя таблицу, приведенную ниже. Площадь каждого объекта не должна превышать 50 квадратных метров.
Владелец участка имеет на земле помимо жилого дома баню стоимостью более 300 тысяч рублей, две теплицы (100 тысяч рублей каждая), дровяник (150 тысяч рублей) и туалет. Согласно таблице, такой фермер заплатит в конце года 900 рублей за баню, 200 рублей за теплицы, 150 за дровяник и 50 за туалет.
Итого получается 1300 рублей.
Все эти средства будут направлены в местный бюджет. Если участок оформлен на пенсионера, то одна хозпостройка идет в подарок, за остальные будет взиматься плата.
Благоприятные дни для посадки плодовых деревьев и кустарников по Лунному календарю 2023
Наиболее благоприятные дни для покупки саженцев в 2023 году: 4, 10-11, 14, 21, 25 мая; 2, 12, 20 июня; 2, 12, 19, 21-22 июля; 10, 17-18, 30 августа; 9, 16-17 сентября; 8, 16, 27 октября; 7, 15-16, 26-27 ноября.
Благоприятные дни для подготовки грунта и работе с почвой в 2023 году: 6, 9-10, 11-12, 15-16 мая; 1-2, 5-6, 7-8, 12-13 июня; 4, 5-6, 9-10 июля; 2, 5-6, 30 августа; 2-3, 8-10, 18-20, 30 сентября; 4-5, 8, 15, 18-21, 24-25, 30 октября.
Наиболее благоприятные дни для посадки и пересадки саженцев в 2023 году:
апрель: 2-4, 5, 21-22, 30
май: 1, 2-4, 18, 20-21, 28-29
июнь: 1-3, 14-15, 23-25, 28-30
июль: 1-2, 11-12, 18, 21-22, 23-25, 30-31
август: 5-6, 10-11, 17-23
сентябрь: 9, 16-17, 19-20, 27-28
октябрь: 3-4, 8, 10-12, 15, 16-17, 24-25, 31
ноябрь: 1, 7-8, 9-11, 28
Налог на садовые деревья и кустарники в частном доме
Планировка фруктово-ягодного сада – ответственная задача, от решения которой будет зависеть в будущем снабжение семьи вкусными и разнообразными плодами и ягодами.
Поэтому при планировке участка нужно (как говорят в народе) спешить медленно. Подготовительные работы При планировке земельного участка необходимо выделить под сад открытое солнечное место с высоким стоянием грунтовых вод. Нельзя закладывать сад в низине, куда будут скатываться холодные потоки воздуха и воды при весеннем половодье.
После внешнего осмотра выделенной под сад земли, определите и запишите в свой дневник перечень подготовительных работ.
- Очистить участок от старых пней, дикого кустарника, камней и другого мусора.
- Глубоко вспашите участок или перекопайте с оборотом пласта.
- По результатам анализа (соответственно рекомендациям) внесите под окончательную осеннюю обработку рекомендованные дозы удобрений и других мелиоративных компонентов. Не имея таких данных, удобрять участок нецелесообразно. Лучше внести удобрения и другие компоненты непосредственно в посадочную яму (минеральные удобрения, перегной или биогумус, гашеную известь, биопрепараты от вредителей и болезней).
- Полейте для провокации всходов сорняков. По всходам проведите глубокую культивацию и разровняйте участок.
- Параллельно отдайте почву в ближайшую химическую лабораторию для определения физического состояния и типа почвы, ее химического состава. Это необходимо для последующего ухода за садом: внесения удобрений, проведения поливов, других агротехнических мероприятий.
Зонирование при планировке садово-ягодных посадок На отдельном листе садового дневника нанесите схему расположения сада. Сад может располагаться впереди дома, сбоку или сзади, но деревья и кусты должны располагаться с севера на юг для лучшей освещенности и иметь три зоны.
Они могут располагаться одна за другой или разбиты на три отдельных участка, расположенных в разных концах общей площади дачи.
- Во второй зоне лучше расположить ягодники.
- Если зонирование совместное, то в первой зоне закладывается огород, растения которого не будут затенять культуры второй зоны, а утром получат свою долю солнца.
Вполне логично: если производство только и занималось тем, что валило лес, особо его не обрабатывая, то ему нужно время, чтобы перестроиться. Но в очень сжатые сроки — до конца 2021 года. Предполагается, что специальная программа модернизации будет включать в себя льготные кредиты на переоборудование производств и создание мощностей по глубокой переработке древесины.
Животных на откорме и плодовые деревья будем учитывать по новому стандарту
Законопроектом предусмотрено расширение круга предприятий, уплачивающих НДС независимо от объема выручки, за счет: стационарных торговых точек по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво, а также рынков и торговых комплексов. Это позволит создать равные условия осуществления деятельности и предотвратить занижения поступлений по налогу за счет переноса доли прибыли от предприятий плательщиков НДС к лицам, не уплачивающим данный налог, считают в Минфине.
В условиях коронавирусной пандемии указом президента от 3 апреля 2020 года (УП-5978) было предусмотрено, что в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года плательщики НДС, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает 1 млрд сумов в месяц и применяющие электронные счета-фактуры, вправе исчислять и уплачивать НДС на ежеквартальной основе. Данную норму предлагается сохранить и в дальнейшем, и предусмотреть ее как постоянную в Налоговом кодексе.
Законопроектом предлагается возможность зачета НДС, уплаченного (подлежащего уплате) по фактически полученным товарам (услугам), не зависимо от суммы поступления валютной выручки. Это позволит поддержать экспортеров, осуществляющих отгрузку товаров на экспорт на условиях консигнации (с отсрочкой платежа), и не допускать отвлечения оборотных средств. Такое право было только у текстильных предприятий в соответствии с указом президента от 5 мая 2020 года (УП-5989).
Для упрощения порядка исчисления пенсий предлагается унифицировать ставки социального налога для отдельной категории физических лиц.
Так, законопроектом планируется, что самозанятые граждане, ученики школы «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения 25 лет, дехканские хозяйства, а также граждане Узбекистана, работающие за границей по найму на основе трудового договора, граждане, работающие в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Узбекистана уплачивают социальный налог в сумме не менее 1 размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа.
Соответственно для этой категории плательщиков в законопроекте уточняется срок уплаты социального налога.
Как отмечается в законопроекте, увеличение пониженной ставки по налогу на имущество юридических лиц с 0,2 до 0,4% и понижающего коэффициента с 0,1 до 0,25, применяемого к ставкам земельного налога с юридических лиц, в отношении отдельных объектов и земельных участков.
Это позволит поэтапно довести их до базовой ставки налога на имущество и земельного налога.
Минфин напоминает, что пониженная ставка по налогу на имущество и понижающий коэффициент к ставкам земельного налога были введены с 1 января 2020 года, в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы. Данная мера была введена с целью эффективного и рационального использования объектов недвижимости, а также в целях обеспечения полного учета земельных участков, принадлежащих юридическим лицам.
С отменой единого земельного налога (с 1 января 2020 года), для фермерских хозяйств был сохранен порядок обложения земель сельскохозяйственного назначения, исходя из их нормативной стоимости с целью исчисления земельного налога. С этого же периода этот порядок был распространен также и на остальных юридических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения. При этом для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий (с 1 января 2019 года) и дехканских хозяйств был сохранен порядок исчисления земельного налога исходя из ставки, установленной в зависимости от категории земель (орошаемые и неорошаемые) и балл-бонитета.
Для установления единого порядка налогообложения земель сельскохозяйственного назначения законопроектом предусматривается распространение порядка исчисления земельного налога, исходя из нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий, на плодоовощеводческие сельскохозяйственные предприятия и дехканские хозяйства. Ставка налога будет установлена как для земель сельскохозяйственного назначения.
По налогу за пользование недрами унифицируются ставки по отдельным строительным полезным ископаемым. Это создаст дополнительные условия для освоения месторождений нерудных полезных ископаемых и обеспечения их эффективной добычи, особенно из русел рек, ожидают в Минфине.
С законопроектом подробнее можно ознакомиться здесь.
Речь идет о расширении уже действующей патентной налоговой системы (глава 26.5 Налогового кодекса РФ). Совершенно нового налога не вводят. Просто к патентному перечню добавили ещё два вида занятий: животноводство и растениеводство. За них и будут взиматься суммы в бюджет.
Эти нормы закона касаются индивидуальных предпринимателей и профессиональных фермеров. При этом под животноводством и растениеводством понимается ничто иное, как:
- выращивание скотины, птиц, а также овощных, плодовых и ягодных культур;
- последующая продажа натурпродукта.
Указанная совокупность действий — профессиональная сельскохозяйственная деятельность.
Размер ежегодного налога на приусадебное хозяйство ориентировочно составляет 50000 руб. Или в пересчете на месяцы — 4167 руб.
Ставка твердая независимо от вырученных средств (если общая выручка до 1 млн. руб. в год), от затрат, площади земель, количества голов.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Многолетние насаждения: позиция Минфина по налогу на имущество
В 2022 году действует новая редакция части 8 статьи 13 Закона № 255-ФЗ. В ней говорится о передаче в информационную систему ФСС сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий. И установлен отдельный срок — не позднее 3 рабочих дней с даты, когда работодатель получил данные о закрытом электронном бюллетене.
Новая редакция части 15 статьи 13 Закона № 255-ФЗ
Новая редакция части 8 статьи 13 Закона № 255-ФЗ
ФСС установил новые значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2022 г., которые используются для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Приказ ФСС от 28.05.2021 г. № 17
Организация обязана передать в ФСС сведения о работнике, если он подаст заявление на страховую или накопительную пенсию. С 2022 года появятся еще два случая, когда нужно подать сведения в фонд. Если работник подаст заявление на:
- срочную пенсионную выплату;
- единовременную выплату средств пенсионных накоплений.
Срок подачи сведений подсчитывается либо от даты обращения застрахованного лица (как и сейчас), либо со дня поступления запроса от ПФР. Срок подачи сведений — 3 календарных дня.
Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Но если работник подал заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.
С 2022 года ввели единые сроки уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также авансовых платежей по ним. Налоги платятся не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.