Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД при закрытии за неполный месяц декларация». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала — на дату снятия с налогового учета. Хорошо, когда она совпадает с окончанием календарного периода. Тогда достаточно сдать «закрывающий документ» по обычной форме, утвержденной органами ФНС1. Никаких особенностей заполнения последнего бланка в приказе ФНС нет. Отличие только одно: декларация должна содержать код периода закрытия (ликвидации)2. Но и здесь для ИП всё просто. Например, если прекращение деятельности случилось в III квартале — нужно поставить код 23.
На что важно обратить внимание?
Если же деятельность пришлось остановить раньше окончания квартала, расчет будет немного иным. Здесь основным критерием выступает число отработанных дней. Единственный шанс избежать переплаты в неполном периоде — сделать правильный расчет величины ЕНВД при закрытии ИП.
Алгоритм действий простой:
- Установленную сумму налога — разделить на общее количество дней в последнем рабочем месяце.
- Результат — умножить на количество отработанных дней до даты закрытия. ФНС не интересует, что у предпринимателя в этом периоде нет дохода. Главное, что официальная регистрация ИП еще действует.
Нологовая Декларация За Неполный Месяц Енвд Снятия С Ип
Во-вторых, предприниматели, работавшие на ЕНВД, могут передумать до конца года. Если вы уже подали заявление на УСН, до 31 декабря можно отменить это решение, сообщив в налоговую. Можно также изменить выбор объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот.
Как перейти на ПСН. За 10 рабочих дней до начала применения ПСН подайте в ИФНС заявление на получение патента по форме 26.5.1. Если раньше не работали на ЕНВД и хотите перейти на патент с начала 2022 года, отправьте заявление не позднее 17 декабря 2022 года. Для предпринимателей, которые хотят перейти на ПСН с ЕНВД, налоговая продлила срок подачи заявлений до 31 декабря 2022 года.
- 6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
- 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.
Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%. Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу.
Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов. Чтобы понять, какой из двух вариантов УСН вам выгоднее, возьмите показатели текущего года и посчитайте налог.
Оплата и расчет ЕНВД при — закрытии — ИП
Цитата: В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;
БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2 ;
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.
1. Рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала:
Базовую доходность и физические показатели возьмите из НК РФ.
Величину физического показателя определяйте на конец месяца. Например, если 1 ноября у вас было 3 грузовика, а 30 ноября вы купили еще один, физический показатель за ноябрь — 4 машины п. 9 ст. 346.29 НК РФ .
Если физический показатель — количество работников, берите за месяц Письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-11-09/25903 .
Коэффициент К1 на 2017 г. — 1,798.
Коэффициент К2 устанавливает местная власть. Как его узнать, читайте .
2. Рассчитайте налоговую базу за квартал, сложив базы за каждый месяц.
3. Рассчитайте налог:
Ставка ЕНВД одинакова для всех видов деятельности и всех территорий — 15%.
4. налог на взносы и пособия.
Расчета ЕНВД при розничной торговле
Пример. Расчет ЕНВД за транспортные услуги
Фирма весь квартал возит грузы на 4 машинах. Базовая доходность за 1 машину в месяц — 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. — 1,798, коэффициент К2 — 1.
Налоговая база за месяц — 43 152 руб. (6 000 руб. x 4 маш. x 1,798 x 1).
Налоговая база за квартал — 129 456 руб. (43 152 руб. x 3 мес.).
ЕНВД за квартал — 19 418 руб. (129 456 руб. x 15%).
Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал, — 9 709 руб. (19 418 руб. x 50%
ЕНВД к уплате — 9 709 руб. (19 418 руб. — 9 709 руб.).
Пример. Расчет ЕНВД при оказании бытовых услуг
Фирма, в которой работает 4 человека, весь квартал оказывает бытовые услуги. Базовая доходность за 1 работника в месяц — 7 500 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. — 1,798, коэффициент К2 — 1.
В 1 квартале уплачены взносы — 27 000 руб.
Налоговая база за месяц — 53 940 руб. (7 500 руб. x 4 раб. x 1,798 x 1).
Налоговая база за квартал — 161 820 руб. (53 940 руб. x 3 мес.). ЕНВД за квартал — 24 273 руб. (161 820 x 15%).
Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал, — 12 136 руб. (24 273 руб. x 50%
ЕНВД к уплате — 12 137 руб. (24 273 руб. — 12 136 руб.).
Особенность. Если в отчетном квартале вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета, налоговую базу за неполный месяц считайте так Письма Минфина от 23.06.2017 N 03-11-11/39527 , от 08.12.2015 N 03-11-06/3/71666 :
Дни постановки или снятия с учета включайте в количество дней ведения вмененной деятельности Письмо Минфина от 01.10.2015 N 03-11-11/56198 .
Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП
Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.
Вопросов возникает меньше, если процедуру закрытия ИП вы решили проводить в конце отчётного периода. Но случаи бывают разные, и, как, например, быть, если после окончания отчётного периода вы проработали ещё несколько недель. Неужели платить придётся за весь 90-дневный период?
Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.
Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.
Закрыть ИП, имея на счету предприятия долги, можно – самому процессу это никак не помешает, однако налоговая задолженность никуда не денется. Сумма, которую предприниматель задолжал государству, останется на его ответственности и подлежит выплате.
Важное отличие состоит в том, что после ликвидации предприятия бывшему владельцу ИП придётся платить остаток уже в качестве физлица.
До погашения задолженности необходимо оплачивать счета по регламенту, а как только выплаты будут завершены, все претензии налоговых служб к должнику пропадут.
Ликвидация ИП с вменённым доходом имеет свою специфику, но в ней довольно просто разобраться, зная сроки сдачи и периоды, а также прочий регламент налогообложения по этому принципу.
Общие правила заполнения отчета
Все данные вносятся справа налево. Если какие-либо ячейки не заполняются, обязательно следует проставить в них прочерки. Все показатели, имеющие не целое значение, необходимо округлять по общему правилу. Также следует придерживаться следующих требований:
- если отчет заполняется вручную, то все буквы должны быть заглавными;
- цвет ручки должен быть черным или синим;
- абсолютно все страницы декларации следует пронумеровать в формате 001, 002 и так далее;
- первая страница отчета должна содержать дату заполнения и подпись составителя, то есть ИП;
- точный код налогового периода при ликвидации ИП на ЕНВД;
- при наличии печати на титульной странице ставится ее оттиск.
Декларация не подлежит сшиванию и печати с двух сторон на одном листе. Ни в коем случае отчет не должен содержать исправлений и помарок. В декларации не указываются начисленные штрафные санкции и пени.
В остальном заполнение отчетности ничем не отличается от остальных случаев заполнения подобных документов.
Для расчета ЕНВД за неполный месяц можно использовать специальную формулу:
ЕНВД нм = (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1,
где ЕНВД нм – сумма налога ЕНВД за неполный месяц, руб.;
БД – доходность базовая по налогу, руб.;
ФП – физический показатель, определяемый в зависимости от типа деятельности предпринимателя;
К1- множитель, установленный законодательно в размере 1,868 в 2023 году и 1,915 в 2023 году;
К2- множитель, имеющий особенное значение для различных условий ведения бизнеса;
15% — ставка по налогу, %;
КД – численность дней в исследуемом месяце, дн.;
КД1 – численность дней в исследуемом месяце, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность фактически, дн.
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года
Если в предыдущем году фирма (предприниматель) вела вмененную деятельность, а с текущего года перешла на УСН, то страховые взносы, начисленные за последний квартал предыдущего года, но уплаченные в текущем году, не учитываются при расчете «упрощенного» налога.
Связано это с тем, что сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, уплаченных в рамках того спецрежима, к которому они относятся (письмо Минфина РФ от 29 марта 2013 г. № 03-11-09/10035).
ПРИМЕРС 1 января 2021 года ООО «Пассив» вместо ЕНВД начало применять УСН. 15 января 2021 года «Пассив» уплатил страховые взносы за декабрь 2015 года. «Пассив» не сможет уменьшить авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал 2021 года на сумму обязательных страховых взносов за декабрь 2015 года, хотя фактически перечислил их в I квартале 2021 года. Данная сумма должна быть учтена в рамках ЕНВД.
Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.
Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.
ИП Бутко С.В. оказывает услуги по грузоперевозкам на одном автомобиле. Работает он в Белореченском районе Краснодарского края (К2 равен 0,991) без наемных сотрудников и применяет ЕНВД. В отчетном квартале он уплатил 3 тыс. взносов за себя.
В настоящий момент законом предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) в размере, исчисляемом пропорционально времени, в течение которого хозяйствующий субъект фактически занимался предпринимательством (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.
Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:
- организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
- система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
- в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.
Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.
Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций.
Как правильно рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.
- Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
- Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
- Взносы по договорам личного страхования работников организации.
- Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:
- расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
- затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
- расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.
Отчет по ЕНВД при неполном квартале
Уважаемые модераторы и знатоки!
Прошу меня извинить, но я решил выделить проблему в отдельную тему, т.к. вопросы остаются, как заполнять декларацию при неполном месяце работы. Думаю таких. как я много.
Ситуация: зарегистрирован ИП (деятельность такси) 12.02.2013 г., енвд тоже с 12.02.2013 г., как все же заполнять:
Строка 040- 1500
строка 050- 0
строка 060- 4
строка 070- 4
строка 080- 1.569
строка 090- 0,35
Так вот, как скорректировать К2, он же ОБЩИЙ на квартал.
объясните, построчно, ПОЖАЛУЙСТА.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;
БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.