Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер НДФЛ Беларусь в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Транспортный налог: за повышенную комфортность авто ставка вырастет в 10 раз
Статья 307−7 НК дополнена: по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Ставки транспортного налога также увеличены (приложение 27 НК):
- Для организаций за легковой автомобиль (не более 2 тонны) — 225 руб за год (сейчас — 209 руб за год).
- Для физического лица за легковой автомобиль (не более 1,5 тонны) 66 руб за год (сейчас — 61 руб за год).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%
Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.
Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.
Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.
Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.
Маркетплейсы смогут блокировать за долги
Право на ограничение органами доступа к маркетплейсам при электронной дистанционной торговле в случае задолженностей перед бюджетом:
- При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тыс. базовых величин (37*3 тыс. = 111 тыс. руб.), инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
- При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
- Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
- Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений.
- Решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу (далее – решения) не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, направляются плательщику, размещаются на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляются в Государственную инспекцию Республики Беларусь по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен.
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Будут установлены сроки возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и (или) ее проведения, после вынесения решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации. Срок возврата – не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки (п. 66 Проекта, п. 5-1 ст. 137 НК-2024).
Планируется введение обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме представлять сведения о таких поставщиках услуг покупателям услуг Республики Беларусь, их оборотам по реализации. Аналогичная норма предусмотрена в отношении электронной дистанционной продажи товаров (п. 68 и 69 Проекта; п. 10 ст. 141, п. 10 ст. 141-1 НК-2024).
Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%
Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.
Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.
Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.
Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.
По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Планируется, что в отношении транспортных средств, переданных в сублизинг, плательщиком транспортного налога будет являться сублизингополучатель.
Сокращен срок представления в налоговый орган организациями-лизингодателями сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21.01.2019:
- не выкупленных в собственность лизингополучателей;
- выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа в ГАИ за собственниками.
На организации-сублизингодателей будет возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах:
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, не выкупленных в собственность сублизингополучателей;
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после их выкупа в ГАИ за собственником;
- переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019.
Ставки транспортного налога для организаций и для физлиц увеличены согласно приложению 27 к НК.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Изменения в Трудовом кодексе
С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.
Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).
Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.
С 2024 года повысят минимальный страховой стаж. Он необходим для получения трудовой пенсии. В этот стаж входит только то время, когда вы работали и работодатель платил за вас страховые взносы в Фонд соцзащиты. Сейчас минимальный страховой стаж составляет 19 лет. С 1 января 2024 года он вырастет на полгода — до 19 лет и шести месяцев.
Минимальный страховой стаж намерены повысить до 20 лет. По планам, это должно произойти в 2025 году.
Белорусы, которые не выработали страховой стаж не могут претендовать на трудовую пенсию, им могут назначить только социальную: мужчины — с 65 лет, женщины — с 60 лет. Сейчас социальная пенсия составляет 182,2 рубля.
Еще одно пенсионное изменение под вопросом. Так, чиновники хотят разрешить плательщикам налога на профдоход вносить больше средств в госбюджет, чтобы эти деньги шли в ФСЗН на будущую пенсию.
Для расчета подоходного налога в Белоруссии в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определите свой доход за налоговый период.
Доходом считается сумма денежных средств или иного имущества, полученных налогоплательщиком в течение налогового года, подлежащая налогообложению.
2. Отнимите размеры налоговых вычетов.
В Белоруссии предусмотрены различные налоговые вычеты, которые уменьшают сумму дохода, подлежащую налогообложению. Такие вычеты могут включать расходы на лечение, образование, жилье и другие категории.
3. Проверьте существование льготной налоговой ставки.
Для некоторых категорий налогоплательщиков (например, инвалидов) предусмотрены особые льготные налоговые ставки, которые могут быть ниже общей ставки.
4. Умножьте полученную сумму налоговой базы на ставку подоходного налога.
Очередной рассчет подоходного налога производится путем умножения налоговой базы (полученной после применения налоговых вычетов) на соответствующую налоговую ставку.
5. Определите размер дополнительного налога.
В случаях, когда сумма подоходного налога по рассчетам белорусских налоговых органов оказывается ниже определенного налогоплательщиком порога, может быть начислен дополнительный налог.
Обратите внимание, что указанные шаги представляют общую информацию и могут быть изменены в соответствии с действующим законодательством Белоруссии.
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.
Какой подоходный налог в Белоруссии в 2024 году?
В 2024 году в Белоруссии действует система прогрессивного подоходного налога, которая была введена с 1 января 2019 года. Согласно текущим законодательным актам, налоговая ставка зависит от размера годового дохода граждан.
Для лиц, чей доход не превышает 24 000 белорусских рублей в год, применяется минимальная ставка налога в размере 9%. Для налоговой базы свыше данного порога и дохода до 36 000 белорусских рублей в год, ставка налога равна 13%. Для дохода выше 36 000 белорусских рублей и дохода до 72 000 белорусских рублей в год, ставка налога составляет 15%. И наконец, для граждан с доходом выше 72 000 белорусских рублей в год применяется максимальная ставка налога в размере 20%.
Важно отметить, что данная система налогообложения не учитывает возможные льготы и вычеты, которые могут быть доступны для определенных категорий налогоплательщиков. Кроме того, ставки налога и система налогообложения могут быть изменены правительством Белоруссии в соответствии с текущей экономической и финансовой ситуацией в стране.
Ознакомиться с налоговым кодексом Белоруссии и получить подробную информацию о налоговой системе можно на официальном сайте налоговой службы.
Как изменения в налогах влияют на граждан Белоруссии
Каждый год правительство Белоруссии проводит изменения в налоговом законодательстве для регулирования финансовой системы страны. Эти изменения влияют на граждан Белоруссии и могут повлиять на их доходы и расходы. В 2024 году вступят в силу изменения в подоходный налог, которые следует учесть.
Основное изменение в подоходном налоге заключается в его ставке. Ставка подоходного налога снижена с 13% до 9%. Это означает, что граждане Белоруссии будут платить меньше налогов с своего заработка.
Кроме снижения ставки, также изменились некоторые особенности налогообложения. Например, была установлена новая верхняя граница дохода, с которого начисляется налог. В 2024 году эта граница составляет 30 000 белорусских рублей в месяц. Доходы, превышающие эту сумму, будут облагаться налогом по новым ставкам.
Для многих граждан Белоруссии эти изменения будут означать уменьшение налоговых платежей и увеличение доступных доходов. Однако, необходимо учитывать, что изменения в налогообложении могут повлиять на различные аспекты жизни граждан, включая стоимость товаров и услуг, доступность образования и медицинских услуг, а также на социальные программы и льготы.
Для того чтобы правильно оценить влияние изменений в налогах на свою ситуацию, гражданам Белоруссии рекомендуется обратиться к профессионалам в области налогообложения и финансового планирования. Это поможет принять осознанные решения и адаптироваться к новым условиям.