Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер вашей ежемесячной заработной платы до вычета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Зарплата гросс (gross, от английского «валовой») — это сумма заработанных сотрудником средств до налогообложения (НДФЛ), а зарплата нет (net, от английского «чистый») — размер выплаты после вычета налога. То есть, gross — это то, что прописано в трудовом договоре, справках о доходах, а net — то, что перечисляют на расчетный счет работника.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Для каких пособий считают среднедушевой доход
Ранее практика учета доходов семьи при назначении выплат социальной поддержки не была столь распространена. Понятие малообеспеченных семей (или отдельных граждан) было установлено в статье 6 Федерального закона от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме».
Малообеспеченные семьи определяются как домохозяйства, чей среднедушевой доход (СД) ниже минимального уровня жизни (МС), установленного для данной местности.
Ранее эта концепция использовалась в основном для предоставления государственной социальной помощи (ГСП), которая устанавливалась на местном уровне через органы социальной защиты нуждающихся семей. Однако с расширением мер поддержки на федеральном уровне (включая государственные пособия на детей) стало ясно, что для более эффективного использования средств российского бюджета и снижения уровня бедности необходимо большее количество мер государственной поддержки. Только те семьи, которые действительно нуждаются в помощи, получат ее.
В настоящее время большое количество платежей направлено на федеральный и региональный уровень. Они также не обязательно ориентированы на домохозяйства с низким уровнем дохода. В любом случае, могут применяться более гибкие критерии доходов домохозяйств. Например:.
- Доход семьи можно сравнить с удвоенным прожиточным минимумом, например, ежемесячные выплаты из материнского капитала или выплаты «путин» на первого ребенка до трех лет.
- Их можно сравнить с другими показателями, а также с прожиточным минимумом (например, доля расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, соответствующая критериям для получения пособий на оплату жилья и коммунальных услуг).
Что касается детских пособий, то для большинства новых ежемесячных выплат, введенных в России с 2018 года, оценивается доход семьи и сравнивается с величиной регионального ВВП на душу населения (новое единое пособие с 1 января 2024 года и ежемесячные выплаты на детей до 3 лет из дополнительных средств материнского капитала и предыдущие ежемесячные выплаты на детей в возрасте от 3 до 7, от 8 до 17 лет и беременным женщинам за раннюю постановку на учет Старые ежемесячные выплаты до рождения (усыновления) На первого ребенка в возрасте до 3 лет ЕАП сравнивается с двукратной величиной прожиточного минимума для экономически грамотных граждан.
Доход семьи также учитывается при выплате большинства региональных пособий на детей, таких как UDI на третьего ребенка до трех лет и так называемое «пособие на ребенка» (региональное пособие для детей из малообеспеченных семей в возрасте до 16 или 18 лет). В последние годы выплаты на основе социального контракта распространились и на большинство регионов России.
Для всех этих мер государственной поддержки, которые получают миллионы семей, рассчитывается среднедушевой доход (СД). Поэтому вопрос о том, нужно ли вычитать налоги из дохода при расчете ДД, является крайне важным.
Что это значит: до вычета подоходного налога с физических лиц
Сумма заработной платы, полученная работником на руки, отличается от суммы подтвержденного подоходного налога, подлежащего уплате. Не имеет значения, выплачивается ли заработная плата транспортным средством или наличными.
В соответствии с требованиями главы 23 Федерального налогового кодекса РФ каждый налоговый орган перед выплатой заработной платы рассчитывает и удерживает сумму налога с каждого работника и передает эти суммы путем перечисления на банковский счет в бюджет. Компания также представляет отчет о подоходном налоге с физических лиц, исчисленном от имени каждого работника, удержанном и уплаченном в бюджет.
Компания выступает в качестве налогового представителя, т.е. посредника между работником и налоговыми органами или государством.
Вообще говоря, налоговая система освобождает работника от исчисления и уплаты этого налога в бюджет. Поэтому, если в должностной инструкции установлен максимальный оклад — до вычета подоходного налога, то работник получает зарплату после удержания налога.
Что такое налоговый вычет
Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:
- компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
- стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2023? Все удержания делятся на три группы:
- Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
- По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
- По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).
Общая сумма вычета из заработной платы в 2023 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.
Как осуществить возврат НДФЛ
В некоторых случаях есть возможность вернуть часть уплаченных из зарплаты в бюджет налогов. Эта процедура также называется налоговым вычетом, но в несколько другой интерпретации.
Если сотрудник или его ребенок обучаются на очной форме в вузе или работник потратил значительную сумму на лечение, приобретение жилья за полный расчет или в ипотеку, то он имеет право возвратить часть потраченных средств. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать пакет документов, соответствующий ситуации.
Это можно сделать в следующий налоговый год после осуществления затрат. Основное условие — гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Подробнее читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ: как заполнить».
Что считают доходами физического лица
Доходы физического лица могут быть различными и включают в себя следующие категории:
- Заработная плата: вознаграждение за трудовую деятельность, получаемое физическим лицом в рамках трудового или гражданско-правового договора.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль, полученная физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или в рамках договора гражданско-правового характера.
- Дивиденды: выплаты, осуществляемые акционерным обществом или другой юридической организацией на основании принадлежащих физическому лицу акций или долей.
- Проценты: доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по вкладам, займам, облигациям или другим финансовым инструментам.
- Арендная плата: доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду имущества.
- Гонорары: вознаграждение, полученное физическим лицом за предоставление интеллектуальных услуг, например, авторские вознаграждения.
- Лотерейные выигрыши: суммы, полученные физическим лицом в результате участия в лотереях, тотализаторах или азартных играх.
- Прочие доходы: доходы, полученные физическим лицом, которые не попадают в вышеперечисленные категории, например, выплаты по страховым полисам.
Определение доходов физического лица является важным для правильного и своевременного расчета и уплаты налоговых обязательств перед государством. Знание и понимание, что именно считается доходами, поможет избежать нарушения законодательства и проблем с налоговой службой.
Порядок расчета налога
НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.
Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.
Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.
По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.
Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:
Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.
Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.
Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:
НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.
Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.
Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.
НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Ставки, льготы и вычеты НДФЛ
Налог на доходы имеет в большинстве случаев единую ставку 13 %, которая не зависит ни от вида полученного дохода, ни от его суммы. Правда, для нерезидентов РФ предусмотрена повышенная ставка налога 30 %. Также есть еще две повышенные ставки: 15 и 35 %. Налогоплательщики должны знать, в каких ситуациях они применяются, ведь без этих знаний калькулятор НДФЛ 2020 года мало поможет. Сам он не может определить, какой именно доход получен плательщиком, и, как следствие, сказать, какая сумма пологается к оплате и на какой вычет можно рассчитывать. Итак, НДФЛ 35 % должны заплатить в бюджет те граждане, которые:
- участвовали в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы, и выиграли призы в сумме, превышающей 4000 рублей;
- получили проценты по рублевым вкладам, размещенным в банках на территории РФ, если они превысили сумму процентов, исчисленную исходя из увеличенной на 5 % ставки рефинансирования Банка России;
- получили проценты (купон) по рублевым облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, которые превысили выплаты над процентами, рассчитанными исходя из номинальной стоимости облигации и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 % (начиная с 01.01.2018);
- получили проценты по вкладам в банках на территории России в иностранной валюте, если сумма процентов превышает 9 % годовых;
- сэкономили на процентах по рублевым займам (кредитам), но превысили размер процентов, исчисленных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.
Что включает фактически начисленная заработная плата
Фактически начисленная заработная плата представляет собой сумму денег, которая начисляется работнику за выполненную им работу. Включает она как основную заработную плату, так и другие виды вознаграждений, например, премии, надбавки, компенсации.
Начисленная заработная плата является основой для расчета налогов. Значит, сумма налога, который необходимо удержать с этой заработной платы, зависит от размера дохода и налогового вычета, который может быть учтен при расчете.
Одной из проблем, с которой сталкиваются многие работники, является необходимость осуществить расчет своего дохода самостоятельно, чтобы знать, сколько они получат «на руки» после удержания налогов. Для этого необходимо учитывать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и применяемые к нему вычеты.
Фактически начисленная заработная плата может быть снижена через налоговые вычеты, которые позволяют снизить сумму налогообложения. Вычеты могут быть различными, например, на детей, на обучение, на лечение и другие. Однако не все вычеты подлежат учету и могут быть применены в каждом конкретном случае.
Расчет начисленной заработной платы и учета НДФЛ ведется специальными программами и формулами. Сумма налога на доходы физических лиц зависит от размера дохода, статуса налогоплательщика и применяемых вычетов. Этот налог называется НДФЛ.
После вычета НДФЛ с фактически начисленной заработной платы работнику выплачивается чистая заработная плата, которая является конечной суммой, которую он получает на руки. Такое начисление зарплаты до вычета НДФЛ позволяет получить более точную картину о реальном размере заработка и заранее предусмотреть все налоговые обязательства.
Вот небольшой словарик с подсказками:
| что значит зарплата до вычета налогов | синонимы: гросс, «грязная», «зарплата начисленная», с учетом НДФЛ, до удержания НДФЛ | это сумма до удержаний, из нее при расчете вычтут НДФЛ, то есть она станет меньше на 13 процентов |
| что значит зарплата с учетом вычета налогов | синонимы: нет, «чистыми», «зарплата к выдаче», без НДФЛ, «на руки» | это фактическая сумма денег, которую выплатят наличными или переводом на карту |
Санкции, если не платить НДФЛ
Каждый работодатель должен знать, что начисленный налог на доходы физлиц подлежит перечислению в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты сотрудникам. Если перевод выполняется на банковские карты работников, то с этого дня и начинается отсчет. Если работники получают зарплату наличными, то началом срока по уплате НДФЛ считается дата снятия средств с расчетного счета организации.
В случае пропуска уплаты суммы, подлежащей перечислению в бюджет, на работодателя накладываются штрафные санкции. Их размер равен 20% от неуплаченной суммы с начислением пени, которое рассчитывается как 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ.
***
Каждый работодатель имеет обязанность удерживать и уплачивать налог на доходы своих сотрудников.
Зарплата до вычета НДФЛ — это как? Это полная заработная плата работника до того, как с нее удержан налог, ставка которого зависит от статуса сотрудника (для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%). При этом до расчета налогооблагаемой базы наниматель обязан учесть налоговые вычеты, которые имеют его сотрудники (на детей, имущество и др.). Зарплата до вычета налогов называется gross, после удержания НДФЛ — net.
***
Еще больше информации по теме — в рубриках «Зарплата» и «НДФЛ».
Профессиональный налоговый вычет
Зарплата до вычета НДФЛ – это как? Ответ на этот вопрос важен при расчете оплаты труда работников предприятия и определении его налогооблагаемой базы. В статье рассмотрены основные нюансы, касающиеся начисления заработной платы, обложения ее НДФЛ, виды налоговых вычетов и пр.
Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock
При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.
Зарплата до вычета НДФЛ – как это? Из общего начисленного заработка работодатель обязан удерживать налог на доходы физлиц в соответствии с главой 23 НК РФ.
Организации, имеющие штат сотрудников и осуществляющие выплату им заработной платы, относятся к налоговым агентам. Именно на работодателя возложена обязанность по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет.
Поэтому сотрудники на руки получают сумму меньше начисленной, так как с нее удержан налог.
На собеседовании, а также в трудовом договоре (штатном расписании, приказе о приеме на работу) указывается заработок до налогообложения. Что значит: зарплата до вычета НДФЛ? Это общая сумма доходов, которая включает в себя должностной оклад, стимулирующие, премиальные, компенсационные выплаты, а также территориальные надбавки, но с этого дохода еще не удержан налог.
ЗП до вычета НДФЛ — это как? Определим на конкретном примере.
Букашка Александр Борисович устроился на работу. Размер вознаграждений за труд — 50 000 рублей в месяц.
Как работодатель выплачивает зарплату до вычета НДФЛ
Работникам выплачивается зарплата до вычета НДФЛ путем перечисления денежных средств на их банковский счет. Работодатель обязан перечислить всю сумму, указанную в трудовом договоре или заработной плате, налоги будут удержаны при составлении и передаче отчетности в налоговые органы.
Работодатель должен предоставить работнику заработную плату полностью и своевременно в соответствии с договором или законодательством о труде. Заработная плата может быть выплачена раз в месяц, раз в две недели или в другие установленные сроки.
Чтобы выплатить зарплату до вычета НДФЛ, работодатель должен использовать следующие этапы:
- Расчет заработной платы. Работодатель определяет размер заработной платы работника и указывает его в трудовом договоре. Заработная плата может включать базовую зарплату, дополнительные выплаты и бонусы, но стоит иметь в виду, что налоги будут удержаны с общей суммы.
- Выплата зарплаты на банковский счет. Работодатель должен перечислить сумму зарплаты на банковский счет работника. Для этого он должен знать банковские реквизиты работника, такие как номер счета, БИК банка и другие необходимые данные.
Работодатель также обязан передать работнику выписку по начисленной и удержанной сумме, где будет указана зарплата до вычета НДФЛ и сумма удержанного налога. Это позволяет работнику контролировать выплаты и узнавать о всех удержаниях.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за своевременную и полную выплату заработной платы до вычета НДФЛ. Задержка или неправильная выплата зарплаты может привести к неприятным последствиям для работодателя, таким как штрафы или судебные иски. Поэтому важно быть внимательным и следовать требованиям законодательства о труде и налогообложения.