Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи декларации ИП УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Управленческая отчетность предприятия
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.
Нулевая декларация УСН
Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):
- Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
- Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
- В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:
- Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
- Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
- Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября.
В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года |
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽.
Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения.
С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Книга учета для компаний и ИП, работающих на УСН
Книга учета доходов и расходов позволяет вести систематизированный учет всех финансовых операций, связанных с деятельностью компании или ИП. Она включает в себя записи о поступлениях со счетов, продаже товаров и услуг, а также расходах на закупку материалов, оплату труда, аренду и другие расходы.
Заполнение книги должно осуществляться в течение каждого налогового периода (ежеквартально или ежемесячно), в соответствии с правилами, устанавливаемыми налоговым законодательством. Ошибки в заполнении книги могут привести к штрафным санкциям и другим негативным последствиям, поэтому важно соблюдать требования и правила, установленные налоговыми органами.
Книга учета доходов и расходов является неотъемлемой частью бухгалтерского учета и помогает представить достоверную информацию о финансовом состоянии организации или ИП. Она также является основой для составления налоговой отчетности и расчетов с налоговыми органами.
В 2024 году обязательство предоставления книги учета доходов и расходов в ИФНС будет отменено для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН. Вместо этого, они будут обязаны вести электронный учет, с использованием онлайн-сервисов и программного обеспечения, предоставляемого налоговыми органами.
Это изменение направлено на упрощение процедуры учета для налогоплательщиков, минимизацию рисков ошибок и повышение эффективности проверки налоговой отчетности. Однако, необходимо помнить, что электронный учет требует соответствующей подготовки и использования специализированных программ или сервисов для ведения бухгалтерии.
В итоге, книга учета доходов и расходов остается важным инструментом для ведения бухгалтерского учета в компаниях и ИП, работающих на УСН. Необходимо быть готовыми к изменениям в требованиях налоговых органов и ознакомиться с новыми правилами электронного учета, чтобы продолжать вести бизнес в соответствии с законодательством.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Статистическая отчетность в условиях упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает упрощение процессов бухгалтерского и налогового учета для предприятий малого и среднего бизнеса. Однако при работе с упрощенной системой налогообложения организациям необходимо представлять статистическую отчетность.
Статистическая информация является дополнительной формой информации и необходима для сбора сведений о хозяйственной деятельности на государственном уровне. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не имеет отношения к налогоплательщикам и не оказывает прямого влияния на расчеты с бюджетом.
Согласно требованиям законодательства, компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, должны ежегодно представлять статистические отчеты. Они содержат информацию о финансовых показателях, численности работников, объемах производства и других аспектах хозяйственной деятельности.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронном или печатном виде. Для их подготовки и представления используются специальные справочные формы, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Представление отчета должно быть выполнено точно и в срок, в соответствии со всеми требованиями и правилами, установленными законодательством.
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
Как избежать штрафов в дальнейшем?
В случае, если Вы не подали нулевую декларацию в срок или не соответствуете другим налоговым обязательствам, есть ряд обстоятельств и мер, которые помогут Вам избежать штрафов и уменьшить негативные последствия:
- Подать декларацию в декларации добровольно или в срок.
- Вовремя уведомить налоговую службу о любых изменениях, которые могут повлиять на предоставление деклараций.
- Изучите и понимайте налоговую базу · чтобы знать, какие декларации необходимо предоставлять.
- Если Вы не сдали декларацию в срок, возможны штрафные санкции со стороны ФНС, которые можно уменьшить или избежать:
| Сумма штрафа | Смягчающие обстоятельства | Как избежать штрафа |
|---|---|---|
| 1. до 500 руб. | Непредоставление декларации из-за недостатка средств на оплату услуг налогового консультанта или оценщика | Подать декларацию в срок после устранения причины несдачи |
| 2. до 1 000 руб. | Несданная нулевая декларация или поданная полностью исправленная декларация | Подать нулевую декларацию или исправленную декларацию в срок |
| 3. до 5 000 руб. | Непредоставление декларации по причинам, не зависящим от ИП, таким как сбои в работе системы ФНС | Подать декларацию после устранения причины несдачи и обратиться в налоговую службу для получения справки |
| 4. до 30 000 руб. | Проявление халатности или злого умысла со стороны ИП, связанное с несдачей декларации | Обратиться к налоговому консультанту или адвокату для защиты Ваших прав и интересов |
Надоставление декларации или уплата штрафов по несданным декларациям не является оптимальным и рациональным решением. Поэтому, чтобы избежать финансовых претензий налоговой службы, рекомендуется вовремя и правильно сдавать все требуемые декларации ИП.
Какие виды деятельности подпадают под УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для упрощения уплаты налогов для предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности. По этой системе могут работать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.
Согласно законодательству Российской Федерации, деятельность, подпадающая под УСН, определяется по ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности). Некоторые из основных видов деятельности, которые могут быть обложены налогом по УСН, включают:
- Торговля — розничная или оптовая торговля товарами, продукцией, услугами;
- Общественное питание — рестораны, кафе, бары, столовые;
- Услуги здравоохранения — медицинские и стоматологические услуги;
- Ремонт и обслуживание техники — ремонт компьютеров, бытовой техники, автомобилей;
- Услуги по организации мероприятий — свадьбы, корпоративные вечеринки, концерты;
- Консалтинг и аудит — предоставление услуг по консультации и аудиту;
- Аренда недвижимости — сдача в аренду жилых и коммерческих помещений.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году
Согласно действующему законодательству, сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году для индивидуальных предпринимателей не зависят от типа деятельности. Обычно декларация должна быть представлена в течение 30 дней после истечения налогового периода. Налоговый период может быть установлен как квартал, полугодие или год.
Важно отметить, что сдача декларации по УСН в 2024 году осуществляется в электронной форме. Для этого предпринимателям необходимо зарегистрироваться на специальном портале налоговой службы и заполнить соответствующую форму декларации. При этом у предпринимателя должны быть все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы, а также информация о налоговых вычетах и платежах.
Для удобства предпринимателей в 2024 году выборка декларации по УСН будет упрощена благодаря электронному учету доходов и расходов. Теперь предприниматель сможет добавлять информацию о доходах и расходах вносить только при необходимости, а не ежемесячно, как было ранее. Это позволит сэкономить время и упростить процесс учета налоговой базы.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.