Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023 году: решение Минтруда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Что изменится с 2023 года?
- Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
- Установлен единый круг застрахованных лиц.
- Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
- Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
- Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
- Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Изменения по страховым взносам в 2021 году
Федеральный закон № 255 от 29 декабря 2006 года «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» предусматривает, что ИП могут вносить добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае у ИП появится гарантированное право на получение соответствующих пособий.
Чтобы внести добровольный взнос нужно подать заявление в орган ФСС по вашему региону. Это можно сделать через Госуслуги или Многофункциональный центр. Добровольные взносы платятся или единовременно до 31 декабря, или по частям — раз в месяц, в квартал, в полгода.
Тариф страховых взносов в ФСС за материнство или за обязательное социальное страхование во время нетрудоспособности — 2,9% от среднего заработка за год, который для ИП определяется как минимальный размер оплаты труда. Например, если МРОТ на 2020 год составляет 12 830 рублей, то взнос составляет 4221,24 рубля за год! Стоимость страхового года в 2021 году составляет 4451 рубль (12 792 рубля × 2,9% × 12).
Если вы ИП и у вас есть сотрудники или же вы заключили гражданско-правовой договор, предусматривающий взносы на травматизм, то вам обязательно нужно зарегистрироваться в ФСС. Если этого не сделать в течение 30 дней с момента заключения договора с сотрудником, то предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки. Кроме того, может быть наложен административный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей.
Нужно подать заявление в орган фонда по месту жительства. Сделать это можно удаленно через портал Госуслуги:
- На вкладке «Каталог услуг» в разделе «Органы власти» выберите «Фонд социального страхования Российской Федерации», затем орган ФСС в вашем регионе.
- Далее выберите раздел «Регистрация страхователей, заключивших трудовой договор с работником».
- Выберите «Регистрация в Фонде социального страхования РФ в качестве страхователей физических лиц, заключивших трудовой договор с работником» и нажмите «Получить услугу».
- Заполните форму для получения услуги.
Вам также нужно будет предоставить в орган ФСС по вашему региону следующий комплект документов:
- Копия документа, удостоверяющего вашу личность. Если документы подаете не вы сами, а ваш представитель, то необходимо и его удостоверение личности. Стоит отметить, что если вы подаете заявление через Госуслуги, то, скорее всего, удостоверяющие вашу личность документы вы уже туда загрузили, а значит дополнительно это можно не делать.
- Сведения о трудовой деятельности или копию трудовой книжки первого из принятых вами на работу сотрудников. Другой вариант — предоставить трудовой договор с ним.
- Копии гражданско-правовых договоров на выполнение работ, по которым ИП обязан уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев.
Когда вы предоставили эти документы и подали заявление, ФСС регистрирует вас в качестве страхователя. ИП получает регистрационный номер, вносится в реестр страхователей, ФСС определяет класс профессионального риска в соответствии с видом вашей деятельности и устанавливает ставку страхового взноса. Вы получаете на руки два уведомления: о регистрации в ФСС и о размере страховых взносов.
Скидки могут получить работодатели, которые соответствуют трём условиям:
- ведут деятельность три года и более;
- не имеют задолженности по взносам на травматизм, пеням и штрафам на дату подачи заявления;
- не имеют в прошлом году страховых случаев, в которых погибли люди (кроме несчастных случаев по вине третьих лиц).
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм представляют собой неналоговые обязательные выплаты работодателя в Социальный фонд России. Поступившие в бюджет организации средства используются для поддержки пострадавших на производстве работников — лечение и реабилитацию, как травмированных, так и получивших профессиональные заболевания лиц. Также Фонд занимается:
- контролем работодателей и защитой прав работников в сфере безопасности трудовой деятельности;
- профилактикой травматизма на рабочем месте;
- регулированием тарифов соцстрахования.
Отчётность и даты перечисления взноса
При взаимодействии с СФР работодателям необходимо следить за своевременностью:
- уплаты взносов по НС и ПЗ. Последний день перечисления — 15 число следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца;
- отправки раздела 2 отчета ЕФС-1 (бывшего отчёта 4-ФСС). Срок отправки — до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2020-2021 годах: нюансы
Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.
О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.
Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.
Общие правила для платежек по налогам и страховым взносам
Общие правила в заполнении платежных поручений по любым налогам, сборам и страховым взносам, распространяются на проставление плательщиками ИНН и КПП плательщика (кроме физических лиц, не являющихся ИП) и получателя, а так же их наименований, кодов КБК и ОКТМО. Итак, по порядку.
В поле для указания КПП плательщики индивидуальные предприниматели указывают значение «0». Организации указывают КПП плательщика платежей в бюджетную систему России. ИНН, он и есть ИНН, а если его нет у физических лиц, то они ставят «0» и в здесь. Исключения есть, но мы их сейчас не рассматриваем.
В реквизите «Плательщик» юридические лица указывают наименование юридического лица, либо его обособленного подразделения, если плательщиком является не головная организация. Полное или краткое наименование должно указываться, об этом ничего не сказано в правилах. Лучше указывать так, как рекомендует банк, со счета которого производится уплата налога, сбора или взноса. Лишь бы не выйти за лимит в 160 знаков вместе с пробелами и знаками препинания.
Индивидуальные предприниматели в поле «Плательщик» пишут полностью фамилию, имя, отчество (если есть) и после отчества через пробел в скобках «ИП». Сразу после этого, без пробела, ставится знак «//», и далее так же без пробела адрес регистрации по месту жительства (пребывания), и ещё раз знак «//».
Нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, реквизит «Плательщик» заполняют аналогично, только вместо «(ИП)», они указывают, соответственно, «(нотариус)», «(адвокат)», «(КФХ)». Иные физические лица, сразу после отчества указывают адрес регистрации, заключенный с двух сторон в двойной слеш «//». Такие физические лица могут и адрес не указывать, если в платежке есть код УИН, взятый из извещения, которое прислала физику налоговая инспекция
В реквизите «Получатель» нужно (внимание!) сначала указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства, и после пробела в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета (налоговый, таможенный орган, управление или отделение внебюджетного фонда). Как видите, в данном случае Минфин высказался вполне определенно: нужно указывать сокращенные наименования в поле «Получатель».
В реквизитах ИНН и КПП для получателей платежей следует указывать коды, присвоенные администраторам доходов бюджета, то есть органу, которого вы указали в скобках, когда заполняли наименование получателя в платежке.
Код КБК в ячейке «104» платежки, указывается в том значении, которое соответствует данному конкретному платежу. Его можете взять из справочника с последними изменениями.
Значение кода ОКТМО указывается в реквизите «105», где ранее указывался код ОКАТО. Здесь указывается код той территории муниципального образования, на которой мобилизуются (собираются) деньги от уплаты по заполняемой платежке. Для налогового платежа, как правило, это код ОКТМО того города, поселка или иной территории, на которой расположен налоговый орган, на учете в котором состоит налогоплательщик, или код муниципального образования, в котором зарегистрирован по месту жительства индивидуальный предприниматель.
Если налог уплачивается на основании налоговой декларации или расчета, в платежном поручении указывается тот же код ОКТМО, который был проставлен в декларации (расчете). Так вы точно не ошибетесь. Или можете воспользоваться электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России.
Основные изменения КБК в 2023 году
Нынешний год охарактеризовался очередными изменениями в кодах бюджетной классификации. Данное замечание следует учитывать при заполнении расчетных ведомостей, в данном случае, строки 104. Индекс бюджетной организации указывается только в случаях, если распорядителем дохода позиционируется тот, либо другой именно бюджет.
Действующее налоговое законодательство напоминает, что строка 104 заполняется лишь при следующих обстоятельствах:
- перечисление налоговых начислений, государственных пошлин, сборов, штрафных и других аналогичных санкций;
- перечисление взносов по различным внебюджетным фондам;
- перечисление денежных средств по таможенному управлению;
- отчисление суммы установленного размера индивидуальным предпринимателем;
- любые выплаты финансовых средств в адрес органов государственной власти, Российской Федерации.
Следовательно, упоминаемая строка остается незаполненной только в случае получения денег частным лицом, не имеющего никакого отношения к смете финансовых расходов и доходов государства.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Особые льготы по страховым взносам на травматизм
Помимо классов профессионального риска, страхователи вправе воспользоваться специальными льготами и привилегиями. Так, чиновники определили категории плательщиков, которые вправе платить взносы на травматизм в размере 60%. К ним относятся:
- любые российские организации и ИП, которые производят выплаты вознаграждений за труд в пользу инвалидов (1, 2 и 3 группа инвалидности). Льгота применима только в отношении выплат инвалидам, а не ко всем начислениям по штату;
- общественные организации и общественные союзы инвалидов. Важное условие: инвалиды и их законные представители — это 80% и более от всех членов организации, союза;
- организации, уставный капитал которых полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций и (или) союзов инвалидов. Ключевые требования: инвалиды составляют не менее 50% от среднесписочной численности, а зарплата в их пользу — не менее 25% от всех сумм выплат;
- специализированные учреждения, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Важное требование: собственник имущества учреждения — общественная организация инвалидов.
Такие льготы действуют в течение 2023 года и планового периода 2024-2025.
Как рассчитать ежемесячный платеж
Исчисление ежемесячной суммы страхвзносов к уплате производится по формуле (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ):
База * (Т — С(Н)) — П, где:
База — выплаты, облагаемые страхвзносами «на травматизм», по нарастающей с начала года по месяц включительно, за который осуществляется расчет;
Т — ставка страхвзносов;
С(Н) — скидка или надбавка к ставке;
П — платежи с начала года по предыдущий месяц.
В 2023 году страхвзносы «на травматизм» рассчитываются на основании Закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ по ставкам, которые действовали в 2022 году (Закон от 19.12.2022 г. № 517-ФЗ). Всего установлено 32 тарифа страхвзносов «на травматизм» — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности, которые распределены по классам профессионального риска.
Программа 1С:Предприятие 8 поддерживает расчет и учет страхвзносов (в т.ч. «на травматизм») по ставкам согласно законодательству РФ.
Страхвзносы «на травматизм» нужно уплачивать отдельно, а не через единый налоговый платеж (в этом отличие от других страхвзносов и налогов). Платить их надо в СФР до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Когда срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
Из-за создания нового СФР с 2023 года поменяли КБК. По страхвзносам «на травматизм» (Приказ Минфина от 17.05.2022 г. № 75н в ред. Приказа от 22.11.2022 г. № 177н):
- взносы — 79710212000061000160;
- пеня — 79710212000062100160;
- штрафы — 79710212000063000160.
Другие реквизиты для уплаты нужно уточнять на сайтах территориальных отделов СФР. В 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 используется автоматическая уплата страхвзносов «на травматизм». При формировании платежки в автоматическом режиме проставляются реквизиты, в т.ч. КБК и сведения о получателе — фонде СФР.
Размер страхвзносов к уплате рассчитывается в руб. и коп. (п. 10 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Обязанность по оплате страхвзносов «на травматизм» считают выполненной со дня, когда произошло одно из таких событий (п. 4 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ):
- предъявили платежку в банк на перечисление денег в СФР с проставлением соответствующего КБК (при условии, что на расчетном счете достаточно денег). Если в платежке есть ошибка, плательщик имеет право подать заявление об уточнении некоторых реквизитов — основания, типа и принадлежности платежа, периода, статуса плательщика. Одновременно с заявлением подается документация, которая подтверждает перечисление денег, например, копия платежки (п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ);
- на лицевом счете компании отразилась операция по перечислению денег в СФР (для бюджетных учреждений);
- СФР решил зачесть сумму излишне уплаченных или взысканных страхвзносов (пени, штрафов) в счет погашения обязанности по уплате страхвзносов;
- в банк, кассу местной администрации или по почте внесли наличность для ее перечисления в СФР с проставлением соответствующего КБК (способ касается только ИП).
СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)
Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.
Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:
- количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
- отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
- среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.
Особенности заполнения платёжки по страховым взносам от несчастных случаев
Разобрав, какие реквизиты для уплаты страховых взносов от травматизма в 2023 году, рассмотрим также вопрос заполнение платёжного поручения на уплату таких взносов. При заполнении платёжки по страховым взносам на травматизм и других видов страховых взносов необходимо руководствоваться специальным Положением Центробанка №762-П от 29.06.2021 года и приказом Минфина №107н от 12.11.2013 года.
В частности:
- В поле 101 введите статус плательщика «8»;
- В поле «8» укажите название вашей организации или обособленного подразделения, которое самостоятельно платит страховые взносы за своих работников;
- В поле «60» необходимо набрать ИНН организации;
- В поле «16» укажите отделение СФР по место регистрации предприятия;
- В поле «104» введите указанный нами КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- В поле «105» указывается код ОКТМО территории, где находится предприятия или обособленное подразделение, наделенное правом самостоятельной оплаты налогов;
- Поля «107», «108» и «109» имеют значение «0»;
- В поле «104», в котором обычно прописывается назначение платежа, введите «Страховые взносы в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за Х месяц».
Останется подписать и отправить платёжное поручение в банк.
КБК для уплаты страховых взносов за работников
Каждая организация должна уплачивать за своих работников страховые взносы, и для этого используются следующие КБК:
| Платеж | КБК | ||
| ОПС | ОМС | ФСС | |
| Взнос | 18210202010061010160 | 18210202101081013160 | 18210202090071010160 |
| Пеня | 18210202010062110160 | 18210202101082013160 | 18210202090072110160 |
| Штраф | 18210202010063010160 | 18210202101083013160 | 18210202090073010160 |