Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят владельцы недвижимости в Евросоюзе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоит отметить, что система налогообложения во Франции довольно сложна и часто вызывает множество вопросов у иностранных покупателей недвижимости. Тем не менее существует ряд налоговых льгот и тонкостей, которые делают эту страну привлекательной с точки зрения налогообложения. Например, согласно налоговой конвенции от 9.02.1999 года, граждане стран, имеющих соглашение с Францией об избегании двойного налогообложения, в число которых входит и Россия, освобождаются от уплаты некоторых налогов, таких как подоходный.
Налоги на недвижимость во Франции для иностранцев
При этом иностранцы – владельцы недвижимости во Франции должны платить налоги на недвижимость на тех же условиях, что и граждане страны, т.е. налоги на недвижимость во Франции для россиян такие же, как и для граждан других стран, в том числе самой Франции. Однако существуют некоторые особенности в налогообложении, связанные с тем, является ли владелец недвижимости во Франции резидентом страны или нет. Эти особенности будут рассмотрены отдельно для каждого налога.
Налог при покупке жилья
Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:
- нотариальных услуг. Зависит от расценок фирмы, но общепринятый показатель – около одного процента от цены вопроса;
- налога на недвижимость: вторичное жилье – до семи процентов от стоимости, первичное – до трех. Первичная недвижимость подлежит обложению налогом на добавочную стоимость, включаемую в общую цену жилья;
- стандартной ставки НДС в размере 19,6 процента;
- обязательной страховки объекта. Сумма различная, учитывая размер, регион нахождения объекта, его характеристик и других особенностей. Чем элитнее жилье, тем больше придется заплатить;
- подоходного налога в размере девятнадцати процентов;
- налога на прибыль от продажи объекта (иностранцам – до девятнадцати процентов), платит владелец, если продается неосновное (дополнительное) жилье. Однако с начала сентября 2013 года предусмотрены послабления в подобных выплатах: если срок владения составляет более шести лет можно заплатить на шесть процентов меньше, а за каждый последующий год скидка возрастает в аналогичном размере.
Налоги в Европе и России
Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.
Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.
Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.
Налог на недвижимость в Европе
Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.
В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.
Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.
В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.
В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.
Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока — НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов — от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.
В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.
Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.
В Монако физические лица не платят ежегодный налог, как и мальтийцы. Но на Мальте земельный сбор от пятидесяти до двухсот пятидесяти евро в году обязателен.
В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.
Германская экономика считается первой экономикой Европы, может, отчасти, от этого сложилось заблуждение, что налоги здесь самые высокие в Европейском Союзе.
В Федеративную Германию входит шестнадцать земель. Между субъектами распределяются государственные обязательства и функции в части обеспечения доходов. В Германии, кроме федерального и муниципального налогообложения, есть и ещё один уровень – совместный. В него входит налог на НДС.
Отдельно – церковный налог.
В Германии сорок пять видов налогов, но это не значит, что все граждане их оплачивают. Например, собаководы обязаны помнить о налоге на собак.
И все же некоторые налоги, которые платят в основном предприниматели, могут показаться неуместными. В основном это «средневековые». Из этого разряда пошлина на производство уксусной кислоты, правда, недавно отмененная. А налог на кофе и чай благополучно сохранились. Из тех далеких веков и «люкс-налог», распространяющийся на шампанское. Он входит в стоимость игристых вин, государство получает прибыль. Вообще весь алкоголь в Германии подлежит акцизам.
В Италии покупатели недвижимости обычно платят НДС, только если они берут квартиры в новостройках. НДС здесь равен 4% от цены для местных жителей, и 10% для иностранцев (исключая тех, у кого есть ВНЖ, они платят так же, как и все – только 4% налог). Если же приобретается жилье на вторичном рынке, то платить НДС не надо. Зато покупателю понадобится оплатить регистрационный сбор, составляющий 9% от стоимости квартиры, а также обязательно кадастровый – в размере 50 евро.
Также в Италии платится дополнительный налог, если гражданин оформляет ипотечный кредит – это за исключением налога на покупку недвижимости.
О дополнительных тратах лучше узнать прежде, чем покупать дом – обычно это нотариусы, юристы, специалисты по миграции, которые помогают оформить документацию, и так далее.
Оформление недвижимости на физическое лицо
| Вид налога | Страна, где находится недвижимость | Россия |
|---|---|---|
| Налог на недвижимость | да | нет |
| Специфические налоги | да | нет |
| Налог на наследство | да | нет* |
| Налог на доходы от аренды | да/нет | да/нет |
| Налог на прирост капитала | да/нет | да/нет |
*Налог на наследство в России был отменен Федеральным законом №78-ФЗ от 01 июля 2005 года.
Заграница не поможет: новые налоги как повод инвестировать в недвижимость
Налог 13% на доходы от депозитов и 15% на вывод дивидендов за рубеж. Как эти нововведения повлияют на решения россиян о покупке зарубежной и российской недвижимости?
Начиная с 2014 года спрос со стороны россиян на покупку зарубежной недвижимости неуклонно снижается. Периоды нестабильной экономической ситуации в стране, валютные колебания и ослабление курса рубля не проходят незаметно. К концу первого квартала 2020 года объемы приобретаемой россиянами зарубежной недвижимости в Болгарии, Испании и других курортных странах упали на 50–70% относительно пиковых значений 2007 года.
Кто инвестирует в зарубежную недвижимость
Основная доля инвесторов в России — это владельцы среднего и крупного бизнеса. Инвестиционный портфель ликвидных активов (акции, деньги, облигации) клиента из России до 2017 года в среднем оценивался от €500 тыс. до €1 млн. Преимущественно россияне покупали зарубежную недвижимость в инвестиционных целях и для личного использования, то есть для отдыха с семьей и детьми.
К 2017 году портрет инвестора из России кардинально изменился. Именно с этого периода россиянам за рубежом начали активно закрывать банковские счета и задавать многочисленные вопросы о происхождении денежных средств. Причем вопросы эти зачастую были вне рамок закона тех стран, в которых они возникали. Например, согласно законодательству Италии и большинства стран ЕС, сведения об источнике происхождении денежных средств требуется хранить пять лет. Соответственно, если вы заработали деньги шесть лет назад или продали свои активы более пяти лет назад, то вы имеете право не предоставлять подтверждающие документы. Однако налоговые органы все равно их запрашивали. Для решения этих вопросов многие инвесторы подавали в суд и выигрывали дела.
Рост русофобских настроений и охота за русскими деньгами [источниками доходов] практически свели к нулю сделки по покупке зарубежной недвижимости. В связи с этим в 2017 году зародился другой тренд — россияне начали массово продавать свою зарубежную недвижимость и продолжают это делать и по сей день. По их мнению, продав за валюту зарубежные активы, можно выгодно приобрести недвижимость в России.
Те, кто покупал зарубежную недвижимость, планировали полностью эмигрировать за границу вместе с детьми. В большинстве случаев это были простые люди, которые нашли работу за рубежом, оформили все необходимые документы и, продав единственное жилье в России, теперь переезжают за рубеж. Сегодня 80% от общего числа сделок, связанных с покупкой зарубежной недвижимости, мотивируются именно переездом за рубеж на постоянное место жительства. Возраст таких покупателей варьируется от 30 до 45 лет. Еще 8% респондентов приобретают жилье за рубежом в тех странах, куда ранее отправили своих детей на обучение и те остались там после окончания учебы. Едут помогать с внуками или для воссоединения семьи. Оставшиеся 7% покупают недвижимость за границей с целью инвестиций, и только 5% — это состоятельные люди. Хотя в период с 2006 по 2013 год процент состоятельных людей, приобретающих недвижимость за рубежом, составлял более 60%.
Поэтому сегодня введение новых налогов никак не повлияет на зарубежные рынки, так как это скажется только на менее 1% покупателей, у которых легальное происхождения денег в России под вопросом. В 2012 году, к примеру, это коснулось бы не менее 30% сделок.
Более серьезные изменения произойдут на рынке недвижимости в России. Данные разнятся, но, по информации от агентства по страхованию вкладов, нововведения могут коснуться 55% всех вкладов в России, и никто не знает, каких объемов это может коснуться, говоря о доходах от ценных бумаг и других инструментов. Люди научились читать между строк и осознают, что это только первые шаги и в дальнейшем вполне стоит ожидать ужесточение налогового бремени, а при необходимости использовать опыт Кипра, где налогом облагаются и сами депозиты, а не только доходная часть.
Все это происходит на фоне ситуации с пандемией, изменениями в Конституции страны и очередного круга девальвации рубля. В какую же тихую гавань побегут люди, спасая кто сколько может? Конечно, в те самые квадратные метры и «не горящие кирпичи».
Уже более 100 лет в России повторяется один и тот же сценарий. Начиная с 1917 года с завидной регулярностью деньги и накопления граждан пропадают или обесцениваются. Их съедает инфляция, налоги, реформы и прочие преобразования финансовой системы. Вопрос не в том, произойдет это или нет, вопрос лишь, когда это случится.
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе
В 2020 году Европейский союз был вынужден размышлять о том, как ему погашать совместный долг в несколько сотен миллиардов евро. Который призван справиться с пандемией.
Дело в том, что несмотря на объединения европейских стран в союз, европейцы склонны идентифицировать себя как голландцы, немцы, испанцы, которые платят налоги своему государству, поэтому ЕС не может напрямую взимать налоги.
В настоящее время единственными «прямыми» доходами в бюджете ЕС (которые идет напрямую в бюджет ЕС, минуя бюджеты стран) являются:
- таможенные пошлины;
- «прочие доходы»:
- налоги и вычеты персонала ЕС;
- взносы стран, не входящих в ЕС вроде Норвегии и Швейцарии и других.
- Погашение общего долга ЕС для восстановления экономики Европы планируется начать в 2028 году: если к тому времени государства-члены ЕС не введут новые источники прямых доходов, то им придётся делать более высокие национальные финансовые взносы в бюджет ЕС, либо с политически болезненными сокращениями других частей бюджета ЕС.
Налоговая кампания для бизнеса в Германии
Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:
- Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
- Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.
Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.
Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.
Текст который можно не читать
Не спрашивайте нас зачем он нужен, сами не знаем.
Как играть в Wreckers io Мародеры ио. Если вы — хищник, то можете прятаться неподалёку для охоты. Однако, небесполезно пособирать золотые слитки. Как играть в Deeeep io БЕТА.
Добывайте ресурсы и стройте апгрейды. Каждая клетка в Game Of Life Duels, у которой меньше двух соседей, погибает. Пока маленький, нужно кушать пузырики, зато потом можно переключиться и на борьбу с другими игроками за корону первенства.. Растите своё оружие! Швыряйте им в соперников! Поразите всех и выйдите на вершины лидерства в Бумс ио!.
Если вы не зареганы в игре, то накопленными за игру деньгами нельзя будет воспользоваться. А чтобы побеждать наверняка, вы собирайте цветочки и прочие бустеры, которые ускоряют и усиляют вашего персонажа. Как играть в Defly io Дефлай ио. Игра получилась физически точной, лёгкой и действительно быстрой.
Внизу видна шкала силы удара. Устанавливайте новые пушки, защитные блоки и двигатели. Wilds io это масштабная игра с широким спектром игровых действий. Ресурс Papergames io построен весьма оригинальным образом.
Как играть в Slimes io Слимс ио. Просто кликайте на свою бактерию, тяните нить до противника и отпускайте. Элементарные правила и запредельный экшен. По краям футбольного поля в Xball io находятся светящиеся сферы.
В будущем создатели планируют массу нововведений, широкую систему боя и прочее. Вы оказываетесь в богатом городе на Земле в начале третьего тысячелетия.
Какие налоги платят компании в Гренаде
Налог на прибыль по ставке 28% платят юридические лица. Резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты платят налог с источника на Гренаде. Налог взимается с прибыли компании.
VAT, аналог российского НДС, платят компании оптовой и розничной торговли, доход которых от налогооблагаемой поставки в Гренаде превышает 300 000 EC$, или 112 000 $.
Value Added Tax также платят организаторы, промоутеры, лицензиары, владельцы услуг и мест общественного развлечения в Гренаде.
15% — стандартная ставка VAT. Сниженная ставка 10% действует для юрлиц, которые занимаются услугами гостиничного размещения и дайвингом. Ставка 20% — для компаний, которые предоставляют услуги мобильной связи.
Не платят VAT юридические лица, которые занимаются поставкой базовых продуктов питания, воды для бытового и сельскохозяйственного использования, электроэнергии, запчастей для авиации и морского транспорта, почтовых марок.
Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят компании — налоговые резиденты Гренады. Нерезиденты платят налог у источника по ставке 15%.
Социальные отчисления по ставке 4% от выплаченной заработной платы делают все юридические лица Гренады — резиденты и нерезиденты для источника.
Споры о налогообложении прибыли
К сожалению, налоговые органы не всегда правильно применяют приведенные выше правила, содержащиеся в международных соглашениях и в Налоговом кодексе РФ.
Как правило, налоговые инспекторы полагают, что любая предпринимательская деятельность нерезидента на территории Российской Федерации приводит к появлению постоянного представительства, а в этой связи ему необходимо платить налоги по правилам РФ. В свою очередь нерезиденты в меру своих сил стараются отстоять свою позицию.
ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 03.03.2005 по делу № А56-24202/04 признал недействительным решение налоговиков о доначислении финской компании налога на прибыль. Суд посчитал, что деятельность иностранной компании не образует постоянного представительства на территории РФ, если представительство иностранной компании создано на территории России для маркетинговых целей. Регулярная предпринимательская деятельность, связанная с проведением работ или оказанием услуг в рамках основной предпринимательской деятельности компании, на территории России не велась. Заключение компанией единичного договора на выполнение работ и их выполнение в рамках этого договора не могут быть признаны регулярной предпринимательской деятельностью. Факт регистрации представительства компании в России не имеет значения для квалификации коммерческой деятельности как деятельности через постоянное представительство. Следовательно, в соответствии с законодательством об избежании двойного налогообложения, полученные данной компанией от российской организации доходы подлежат налогообложению только в Финляндии.
В аналогичном решении суд указал, что выполняемые представительством организации на территории РФ услуги по содействию головной организации в вопросах технического менеджмента судов, проведения маркетинговых исследований российского рынка в области судоходных технологий, фрахтования и судоремонта не привели к образованию постоянного представительства. А следовательно, они не подлежат обложению спорным налогом.
ФАС Московского округа постановлением от 20.08.2002 по делу № КА-А40/5398-02 удовлетворил исковое требование немецкой компании к налоговой инспекции о признании недействительным решения о привлечении истца к налоговой ответственности. Компания не вела предпринимательской деятельности через представительство на территории РФ. Предпринимательская деятельность на территории РФ осуществлялась непосредственно работниками иностранной компании из иностранного государства, командированными в Россию на время осуществления этой деятельности при заключении контрактов головным офисом. В результате суд отметил отсутствие у истца обязанности по уплате налога на прибыль от деятельности в РФ.
ФАС Дальневосточного округа постановлением от 03.04.2008 по делу №Ф03-А59/08-2/802 признал недействительным решение инспекции в части доначисления налога на прибыль и ЕСН. В обоснование своей позиции инспекция сослалась на то, что компания по месту своего нахождения осуществляла поиск и подбор квалифицированного персонала для своих контрагентов. Кроме того, налоговый орган отметил тот факт, что компания была добровольно зарегистрирована в налоговом органе на территории РФ. Однако суд решил, что иностранное лицо не имеет на территории РФ постоянного представительства или филиала.
Наряду с решениями в пользу налогоплательщика, есть случаи кога арбитражные суды признают образование иностранной компанией постоянного представительства на территории РФ. Так ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 22.08.2005 по делу № А56-8948/2004 отказал в удовлетворении части требований иностранной компании. Суд посчитал, что деятельность компании образует постоянное представительство на территории РФ. При этом на момент вынесения решения инспекция не располагала данными о доходах компании, позволяющими применить прямой метод расчета налога на прибыль в отношении деятельности компании на территории РФ. Поэтому инспекция правомерно применила расчетный метод определения суммы налога на прибыль.
Наконец, еще в одном споре суд постановил, что выполнение иностранной компанией функций агента других иностранных организаций следует оценивать как деятельность через постоянное представительство на территории России. Аргументом стало то, что представительство компании зарегистрировано в России, и здесь же имеется обособленное подразделение, которое на регулярной основе за вознаграждение оказывает услуги коммерческого характера третьим лицам.