Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вредными считаются условия труда, которые могут привести к профессиональному заболеванию, а опасными — к травме. На рабочем месте на здоровье могут влиять высокий уровень шума, пыль, вибрация, излучение, плохое освещение, высокая или низкая температура и т. д. Вредных и опасных производственных факторов много, они бывают физическими, химическими, биологическими, психофизиологическими.
Ставки доптарифов страховых взносов в СФР в 2023 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
Размеры доплат за вредность
Законодательно дополнительный отпуск и доплата за вредность Трудовым кодексом РФ регулируются статьями 117 и 147. При этом установлен допустимый минимум — не менее 4 % от оклада или тарифной ставки, но предприятие вправе увеличить суммы выплат и продолжительность дней отдыха. Кроме Трудового кодекса, размер доплат регулируется отраслевыми соглашениями определенных сфер производства. Такие соглашения также определяют минимальный размер прибавки к зарплате и заключаются на определенный срок. Кроме того, статьей 222 ТК РФ предусмотрена выдача молока за такие особые условия труда. Этой же статьей установлено, что стоимость молока для расчета компенсации за вредность может быть заменена компенсационной выплатой, которая равна эквиваленту стоимости этого ценного продукта. Нормы выдачи молока регламентируются приказом Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н.
- Работающие на предприятиях с вредными условиями труда люди имеют право на получение соответствующих доплат и компенсаций.
- Все места проходят процедуру специальной оценки – на установление их вредности.
- Руководство должно обязательно организовать данную процедуру. Должна приехать специальная комиссия и оценить, насколько вредны условия, в которых исполняет свои обязанности рабочий персонал конкретного предприятия.
- Компенсационные выплаты и надбавки в обязательном порядке фиксируются в коллективном и трудовом соглашении. Работодатель обязан соблюдать все отраженные (зафиксированные условия) и платить положенные по закону компенсации.
Таким образом, из нашей статьи Вы узнали о том, какие льготы и компенсационные выплаты получают работники за вредные условия труда в нынешнем году. Надеемся, информация принесла Вам пользу, и Вы узнали для себя что-то новое.
Как рассчитать доплату за вредные условия труда
Действующее трудовое законодательство регулирует механизм расчета увеличения зарплаты за работу во вредных условиях труда, устанавливая минимальный размер повышения зарплаты за «вредную» работу. Минимальный размер такого повышения – четыре процента от оклада или тарифной ставки сотрудников, выполняющих соответствующую работу с нормальными условиями труда (ч. 2 ст. 147 Трудового кодекса РФ). На практике чаще всего это оформляется установлением доплаты.
Однако это не означает, что все работники-«вредники» должны получать именно такую доплату.
Во-первых, более высокий размер увеличения зарплаты может быть установлен в организации с учетом мнения представителей работников, например при принятии коллективного договора. Кроме того, более высокий процент можно установить как в трудовом договоре с конкретным сотрудником, так и в локальном нормативном акте организации, например в правилах внутреннего трудового распорядка компании (ч. 3 ст. 147, ч. 3 ст. 219 Трудового кодекса РФ). Если сотрудник начал работать с вредными условиями труда уже после найма в организацию, то можно предусмотреть доплату в допсоглашении к ранее заключенному трудовому договору, не забыв также указать, что условия труда являются вредными.
Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.
Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.
Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.
При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:
|
Условия труда |
Расчет по баллам |
Размер надбавки (%) |
|
Тяжелые, вредные |
менее 2.0 |
4 |
|
2.1 — 4.0 |
8 |
|
|
4.1 — 6.0 |
12 |
|
|
Особо тяжелые, особо вредные |
6.1 — 8.0 |
16 |
|
8.1 — 10.0 |
20 |
|
|
более 10.0 |
24 |
Классы опасности рабочих мест
Бывает 4 класса опасности рабочих мест. Они пронумерованы в порядке возрастания:
- Первый класс – оптимальный. Работник в таких условиях труда имеет возможность полностью восстановить силы во время отпуска. Такие условия труда никаким образом не влияют на здоровье.
- Второй класс – допустимый. Есть негативные факторы, но их влияние никогда не выходит за рамки принятых нормативов. При осуществлении своих обязанностей в условиях допустимого класса опасности работнику никаких льгот и дополнительных доплат не полагается.
- Третий класс – вредный. Может быть нанесен вред здоровью (рассматривается как краткосрочная, так и длительная перспектива воздействий условий труда).
- Четвертый класс условий труда – опасный. Выполнение своих профессиональных обязанностей может повлечь возникновение у работника острых заболеваний. Также к ним относятся те условия, где сотрудник рискует своей жизнью.
Принципиально важный момент: если СОУТ не проводилось, то условия труда считаются теми, которые были при проведении последней аттестации рабочих мест.
Кто имеет право на надбавку за вредность
Надбавка за вредность – компенсирующая выплата, назначаемая сотрудникам, которые привлечены к работе с вредными и/или опасными условиями.
Определение условий труда осуществляется на основании специальной оценки (СОУТ – специальная оценка условий труда), в ходе которой комиссия устанавливает наличие на рабочем месте факторов, которые несут потенциальный вред/опасность сотрудникам.
Результат СОУТ оформляется в виде акта, в котором содержится:
- информация о наличии вредных/опасных факторов на рабочих местах;
- перечень структурных подразделений, должностей с опасными/вредными условиями труда;
- рекомендации руководству предприятия относительно устранения вредных/опасных факторов либо снижения их влияния.
Право на надбавку за вредность имеют лица, занимающие должности с вредными/опасными условиями труда согласно акту СОУТ.
Относительно новый Закон под № 426-ФЗ вступил в силу с 01.01.14 г. Его введение отменило существование механизма АРМ (аттестация рабочих мест) и ввело в действие новый регламент идентификации отрицательного воздействия трудовых условий на организм человека. Комплекс мероприятий по оценке рабочих мест на вредность называется СОУТ (расшифровывается как специальная оценка условий труда) и выполняется исключительно аккредитованными организациями, включенными в специальный реестр Минздравсоцразвития.
Важно! Если предприятие было аттестовано до 01.01.14 г. еще по старым правилам, результаты считаются действительными в течение 5 лет. Этот же срок действует и для спецоценки.
Итогом СОУТ признается оценка вредности трудовых условий. При значении полученных величин выше допустимых присваиваются классы риска, начиная от 3 класса. Служащие получают надбавки за вредность, выплата которых должна быть отражена в трудовом или коллективном договоре. ТК РФ, а именно стат. 92, 117, 147, 219 регламентируют особенности расчетов и предоставления отпускных дней работникам, устроенным на вредном производстве.
Какие еще бывают вредные условия труда
Если предприятие получает оценку вредности по СОУТ впервые, работодатель в обязательном порядке должен внести соответствующие поправки с положенными компенсациями и гарантиями в трудовые договора. Так, стат. 147 ТК регламентирует, что увеличение оплаты труда минимум на 4 % полагается всем сотрудника, занятым в производстве с присвоенным классом вредности/опасности 3 или 4. Конкретный размер повышения окладов устанавливает непосредственно работодатель, производя налоговые отчисления с зарплатных выплат в бюджет государства. Наряду с надбавками предоставляются иные льготы и компенсации – дополнительный отпуск, досрочная пенсия, получение молока и пр.
Порядок установления компенсации
Порядок установления компенсаций за вредные и опасные условия труда Минтруд РФ привел в Информационном письме от 13.02.2013. В этом документе содержится перечень документов, которые работодатель может использовать для установления соответствующего размера компенсации:
Конституционный Суд в своем Определении от 07.02.2013 № 135-О отметил, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней должен предоставляться всем работникам с вредными и (или) опасными условиями труда. Это касается даже тех работников, чьи профессии, должности или выполняемая работа не предусмотрены Списком, но работа которых в условиях воздействия вредных или опасных факторов подтверждается результатами аттестации рабочих мест по условиям труда.
Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.
Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.
Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.
При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:
Особо тяжелые, особо вредные
Какие положены доплаты за вредные условия труда
Согласно ст. 147 ТК РФ, труд работников во вредных (класс 3.1-3.4) и опасных (класс 4) условиях труда оплачивают в повышенном размере. Основание назначения доплаты за работу во вредных условиях труда – результаты специальной оценки рабочих мест или заключения госэкспертизы. По итогам этих процедур условия труда конкретных сотрудников признают вредными или опасными.
Документ, на основании которого определяют необходимость введения доплаты за вредность, – карта (отчёт) спецоценки (утв. приказом Минтруда России от 24.01.2014 № 33н). В строке 040 карты приводят данные о положенных на рабочем месте гарантиях, среди которых указывают и доплату за вредные условия труда сотрудника.
Также в ст. 147 ТК РФ определен минимальный размер доплаты за вредные условия труда – это 4% от тарифной части заработка (оклад/тарифная ставка), сдельной расценки.
Компания должна закрепить устанавливаемый размер доплаты в локальных актах. Причем он может быть и более минимума, установленного ТК РФ.
Классы опасности рабочих мест
Бывает 4 класса опасности рабочих мест. Они пронумерованы в порядке возрастания:
- Первый класс – оптимальный. Работник в таких условиях труда имеет возможность полностью восстановить силы во время отпуска. Такие условия труда никаким образом не влияют на здоровье.
- Второй класс – допустимый. Есть негативные факторы, но их влияние никогда не выходит за рамки принятых нормативов. При осуществлении своих обязанностей в условиях допустимого класса опасности работнику никаких льгот и дополнительных доплат не полагается.
- Третий класс – вредный. Может быть нанесен вред здоровью (рассматривается как краткосрочная, так и длительная перспектива воздействий условий труда).
- Четвертый класс условий труда – опасный. Выполнение своих профессиональных обязанностей может повлечь возникновение у работника острых заболеваний. Также к ним относятся те условия, где сотрудник рискует своей жизнью.
Принципиально важный момент: если СОУТ не проводилось, то условия труда считаются теми, которые были при проведении последней аттестации рабочих мест.
Компенсация за вредные условия труда в 2021 году
Законодательством Российской Федерации регулируются все изменения и особенности трудовых отношений между работником и его работодателем. Другими словами, в нем обязательно прописываются денежные компенсации за вредные условия труда.
147-й статьей ТК РФ как раз и разбирается в деталях рассматриваемый нами вопрос. В данном положении законодательства фиксируется обязательство по начислению доплаты. Указывается и ее минимальная сумма. При этом не раскрывается самый важный момент – какие конкретно условия относятся к вредным?
Требования, согласно которым устанавливаются рабочие места, отражены в Федеральном Законе № 426-ФЗ:
Скачать Федеральный закон N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», редакция от 01.05.2016 (.pdf)
Скачать Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) N 197-ФЗ, редакция от 05.02.2018 (.pdf)
Он обладает законной силой с 1-го января 2014-го года. В нем прописано, что представляет собой специальная оценка трудовых условий (сокращенное наименование – СОУТ). Это определенные мероприятия, направленные непосредственно на выявление опасных факторов на месте работы. Поговорим о них далее – что они из себя представляют?
Гарантии и компенсации в сфере рабочего времени
| Условия труда | Предельная длительность еженедельной работы | Предельная длительность ежедневной работы | Примечание |
|---|---|---|---|
| Вредные (3 или 4 степени), опасные | 36 ч, не более 40 ч | 8 ч, не более 12 ч | Для конкретного работника устанавливается на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов СОУТ трудовым договором |
| Вредные (3 или 4 степени), опасные | 30 ч, не более 40 ч | 6 ч, не более 8 ч |
Вредные условия труда: учет компенсаций / «Онлайн-Сервис» г. Архангельск
Не так давно Минтруд России на своем сайте опубликовал разъяснения о порядке предоставления компенсаций тем сотрудникам, которые заняты на тяжелых работах, а также чьи условия труда можно отнести к вредным или опасным*(1).
Возникает вопрос: а как в бухгалтерском и налоговом учете отражать эти самые компенсации?
Каждый работник, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеет право на компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором*(2). Особенности предоставления и учета таких компенсаций, а также нюансы, связанные с их налогообложением, рассмотрим в статье.
- Какие бывают компенсации
- Работникам, которые заняты на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, полагаются следующие компенсации*(3):
- — сокращенная продолжительность рабочего времени;
— ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск; - — повышение оплаты труда.
- При этом сокращенная продолжительность рабочего времени должна составлять не более 36 часов в неделю*(4), дополнительный отпуск — не менее семи календарных дней, а повышение оплаты труда — не менее четырех процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.
Отметим, что минимальные размеры указанных компенсаций и условия их предоставления должны быть со временем установлены законодательно, в зависимости от класса условий труда. Сейчас Минтруд России проводит работу в этом направлении.
Но пока такие нормативы не утверждены, работодателю дано право установить размеры указанных компенсаций самостоятельно, руководствуясь статьями 92, 117, 147 и 219 Трудового кодекса.
Основанием для предоставления таких компенсаций являются результаты проведенной аттестации рабочих мест*(5).
Установление компенсации
Итак, наличие в организации вредных или опасных условий труда должно быть подтверждено аттестацией рабочих мест, которая проводится в соответствии с Порядком проведения аттестации рабочих мест по условиям труда*(6). По ее итогам, в зависимости от условий труда, работодатель обязан установить компенсации, предусмотренные ТК РФ. Кроме того, работодатель может установить повышенные или дополнительные компенсации.
- Для того чтобы установить соответствующий размер компенсации, работодатель может использовать целый перечень нормативных документов, утвержденных еще во времена СССР (в части, не противоречащей Трудовому кодексу)*(7):
- — Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день*(8);
— Инструкцию о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день*(9); - — Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труда*(10).
Надбавка за работу во вредных и опасных условиях труда в 1С: ЗУП ред. 3.1
Опубликовано 16.09.2020 15:40 Автор: Administrator Все мы помним прекрасный советский фильм «Служебный роман», цитаты из которого до сих пор у многих на устах. В одном из эпизодов общественный деятель из месткома Шурочка, которая, кстати говоря, по штатному расписанию числится в бухгалтерии, собирает денежные средства на юбилей сотруднику. Беря деньги от недовольного секретаря руководителя Веры, Шурочка ей говорит: «Верочка, будет вам пятьдесят лет — вам тоже соберём!» В свою очередь Верочка отвечает: «Я не доживу, я на вредной работе!». С момента выхода фильма прошло уже более 40 лет, а цитата актуальна как никогда! О том, что же такое вредная работа, как она должна оплачиваться и какие преимущества дает работнику, поговорим в нашей сегодняшней статье.
Различия между вредной и опасной работой описаны в Федеральном законе от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее – Закон № 426-ФЗ).
Вредные условия – это условия труда, при которых уровни воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов превышают уровни, установленные нормативами (гигиеническими нормативами) условий труда (п. 4 ст. 14 Закона № 426-ФЗ).
Опасные условия труда – это условия труда, при которых факторы, воздействующие на работника в течение рабочего дня, способны создать угрозу жизни или привести к развитию острого профессионального заболевания (п. 5 ст. 14 Закона № 426-ФЗ).
Наличие или отсутствие вредных (опасных) условий труда на рабочем месте каждого сотрудника устанавливается специальной оценкой условий труда.
Условия труда на рабочем месте, а также гарантии и компенсации, положенные работнику за работу во вредных (опасных) условиях труда, отражаются в трудовом договоре (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
Работники, занятые на работе с вредными (опасными) условиями труда, проходят обязательные медосмотры. Более того, при приеме на работу на такие должности также необходим предварительный медосмотр сотрудника.
Периодические медосмотры осуществляются в целях определения пригодности таких работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний (ч. 1 ст. 213 ТК РФ).
Что делать, если дополнительный отпуск указан в рабочих днях
Основной оплачиваемый отпуск считают в календарных днях. А вот продолжительность дополнительного отпуска вредников может быть установлена в рабочих. Так бывает, когда работодатель ещё не проводил спецоценку и руководствуется списком вредных производств, цехов, профессий и должностей. В этом случае рабочие дни нужно пересчитать в календарные.
- Определите начало отпуска за вредность. Если дополнительный отпуск предоставляется одновременно с основным, то датой начала будет день, следующий за последним днём основного отпуска.
- От полученной даты отсчитайте по календарю рабочие дни дополнительного отпуска, но по графику шестидневной рабочей недели, то есть вместе с субботой.
- Подсчитайте, сколько календарных дней приходится с начала отпуска за вредность и до последнего дня включительно.
Например, с 17 августа 2021 года у вредника начинается дополнительный отпуск продолжительностью 7 рабочих дней. Нужно перевести их в календарные. По графику шестидневной рабочей недели последний день отпуска — 24 августа 2021 года. Количество календарных дней отпуска за вредность — 8.
Почему работодатель должен доплачивать?
Повышенный уровень шума, пониженная или повышенная температура, влажность, работа с химическими веществами, радиация – вот тот небольшой перечень тех условий, при которых работнику полагается надбавка.
Молоко за “вредность”
Каждая организация обязана раз в пять лет проводить СОУТ (спец оценку условий труда). Если после проведения оценки будет выявлено, что работники трудятся во вредных условиях, то работодатель должен им это компенсировать и работникам могут полагаться следующие виды компенсаций:
- сокращенное время работы
- доп отпуск в размере не менее 7 дней
- выдача специальных вещей (например, лечебного питания)
- досрочный выход на пенсию
- лечение в санаториях
- выдача специальной одежды
- доплата к зарплате