Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто с 1 июля обязан применять онлайн-кассу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Что выгоднее: покупка или аренда ККТ?
Если покупать онлайн-кассу нет возможности или желания, ее можно взять в аренду. Такой вариант как раз подходит предпринимателям, которые только открыли свой бизнес или тем, кто пока не определился с моделью. Например, касса для ИП без работников в 2021 году обязательна с июля, а сам бизнесмен, хоть и не является новичком в своем деле, но через ККТ никогда не работал, поэтому ему трудно сделать выбор и он хочет опробовать несколько моделей поочередно.
Аренда онлайн-кассы также подходит для ИП, занятых сезонным бизнесом. Устройство для расчетов в данном случае используется всего несколько месяцев в году.
Сравним целесообразность покупки и аренды ККТ для ИП без работников в 2021 году.
|
Аренда |
Покупка |
|
Сезонный вид деятельности, предприниматель начинающий или у бизнеса неясное будущее. |
Предприниматель «устойчиво стоит на ногах» и четко понимает, какая касса ему нужна. |
|
За аренду кассы придется платить помесячно и она не перейдет в собственность арендатору. |
За кассу достаточно оплатить один раз и она станет собственностью предпринимателя. |
|
Часто арендодатель берет на себя регистрацию онлайн-кассы в ФНС и другие сопутствующие услуги. |
После покупки нужно зарегистрировать кассу в ФНС, настроить ее для работы, а также выполнить другие манипуляции. |
|
При неисправности кассового аппарата арендодатель оперативно его заменит и арендатору не придется приостанавливать деятельность. |
Неисправности требуют обращения в сервисный центр. Придется ждать, пока кассу починят. А если ремонт выполнить невозможно, владелец должен купить новый аппарат. |
Регистрация онлайн-кассы
Приобретение «Кассы-ККТ» — это лишь первый шаг. Аппарат еще необходимо правильно настроить, зарегистрировать и ввести в эксплуатацию. Регистрация прибора возможна следующими способами:
- через ФНС. Для постановки кассы на учет необходимо обратится к сотруднику налоговой, предоставив документы на прибор. После их проверки, кассе будет присвоен индивидуальный номер;
- через «Налог.ру». Онлайн-портал открывает широкие возможности для юридических лиц. При наличии электронной подписи, зарегистрировать кассу не составит проблем;
- через сервисную организацию. На сегодняшний день существует большое количество компаний, предлагающих профессиональную помощь в регистрации и обслуживании кассовых аппаратов. Однако, за их услуги придется заплатить немалую сумму.
Каким образом будет осуществляться регистрация онлайн-кассы решать исключительно ее владельцу.
Этапы перехода на онлайн – кассы
Как известно, переход на применение новых кассовых аппаратов происходит в несколько этапов. Рассмотрим их в таблице.
| Дата начала этапа | Условия использования новых аппаратов |
| До 01.02.2017 года | До этого момента новые кассовые аппараты можно было не использовать |
| С 01.02.2017 года | Нельзя зарегистрировать кассовые аппараты старого образца |
| С 01.07.2017 года | С этого момента онлайн – кассы применяют все, кто:
— раньше использовал кассы в своей работе — продает крепкий алкоголь — совершает онлайн продажи и оплата производится наличкой либо банковскими картами — продает товары и находится на ОСНО или УСН |
| С 01.07.2023 года | Переход осуществляют субъекты предпринимательства, которые:
— находятся на ЕНВД или патенте и осуществляют розничные продажи или оказывают услуги в сфере общепита — торговля происходит с использованием торговых автоматов и есть наемные работники — осуществляют продажи в интернете и принимают оплату электронными деньгами или по банковским квитанциям |
| С 01.07.2023 года | Использовать онлайн – кассы должны все остальные представители бизнеса за исключением тех, кто получил отсрочку до 2023 года или не должен использовать кассовые аппараты вообще |
| С 01.07.2023 года | Предприниматели, у которых нет трудоустроенных работников. Предприниматель должен оказывать услуги (производить работы) или производить товары собственноручно |
Случаи применения удаленного кассового аппарата
В настоящее время предусмотрены случаи, когда кассовый аппарат может применяться удаленно, то есть не в самом месте совершения расчетов, а, например, в офисе компании. К таким ситуациям относятся:
- Продажи через курьеров (на расстоянии), торговля в разнос
- Если все расчеты проводятся исключительно через автоматы
- Все услуги, которые оказываются на выезде. К таким услугам, например, может относиться монтаж натяжных потолков
- Удаленно кассовый аппарат может использоваться в случае, если выдаются бланки строгой отчетности
- При продаже билетов на проезд в общественном транспорте все – таки разрешили использовать удаленный кассовый аппарат
- Удаленную кассу могут использовать те, кто принимает оплату за услуги управляющих компаний, ТСЖ, поставщикам коммунальных услуг
В вышеприведенных случаях продавец должен обеспечить возможность получения чека покупателем с использованием QR – кода. При чтении такого кода чек можно будет найти в сервисе налоговой службы, откуда его можно распечатать. Вторым способом, которым продавец может предоставить чек – это выслать в СМС или на электронную почту покупателя всю информацию о том, как и где можно найти чек.
Несмотря на возможность применять кассовый аппарат удаленно, продавец может использовать кассу прямо в месте расчетов, это его право.
В заключении стоит отметить, что переход на кассовые аппараты нового поколения – процесс долгий, растянутый во времени. До последнего момента законодатель вносит поправки в закон 54-ФЗ, который регулирует отношения в сфере кассовой дисциплины. До внесения поправок в закон 30 июня 2023 года был последним днем переходного периода. Однако законодатель все – таки предоставил право предпринимателям без работников (при соблюдении определенных условий) отложить введение новых кассовых аппаратов до 1 июля 2023 года.
Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?
На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.
Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».
Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:
- отчеты о производстве;
- заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
- товарно-транспортные накладные.
Регистрация онлайн-кассы
За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.
Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.
Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.
Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.
В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.
На кого распространяется закон?
- До 1 февраля 2017 г. осуществляется добровольная передача данных с ККТ в ФНС.
- С 1 февраля 2017 г. начинается обязательная регистрация и перерегистрация ККТ, которая входит в реестр.
- С 31 марта 2017 г. закон распространяется на продавцов алкоголя, в том числе пива, сидра и медовухи.
- С 1 июля 2017 г. все предприятия розничной торговли в России должны использовать ККТ только по новым правилам. Это магазины, кафе, рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и другие компании, которые оказывают услуги населению. Зарегистрировать кассу старого образца больше нельзя, а за нарушение правил грозит штраф. Список ККТ, на которой можно работать по новым правилам, указаны в реестре на сайте ФНС.
- С 1 июля 2018 г. те же правила будут действовать для тех, кто освобождался от них в 2017 году. Это индивидуальные предприниматели, интернет-магазины и магазины, которые работают по упрощенной и патентной системам налогообложения, а также по ЕНВД,
- С 1 февраля 2021 год вступает в обязанность печать чеков для тех, кто переходит на ККТ с 1 июля 2018 г.
Кто может работать без онлайн-касс
Такие категории лиц все-таки остаются. В их числе:
- Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
- Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
- Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
- Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
- Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
- Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
- Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.
Какие организации должны применять ККТ
Федеральный закон № 54 конкретизирует, какие организации должны применять ККТ со второго полугодия 2019 г. Речь идет о ритейлерах на ЕНВД (без персонала), ООО на УСН, ОСН и ЕНВД в сфере обслуживания (с сотрудниками и без них) и общепите на ЕНВД (без штатных работников).
В рамках нового законодательства некоторые обслуживающие организации вправе не применять онлайн-ККМ при выполнении определенных условий. Отдельным компаниям, осуществляющим свою деятельность в сфере услуг, упростили порядок кассового учета.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Касается ли отсрочка до 2019 года тех, кто применяет УСН или ОСН?
Да, на организации и предпринимателей, применяющих УСН или ОСН и оказывающих услуги, право не работать с онлайн кассой до 1 июля 2019 года тоже будет распространяться. Но при следующих условиях:
- если оказываются услуги населению, т.е. любым физическим лицам, в том числе и предпринимателям;
- если расчеты за оказанные услуги производятся наличными средствами и (или) через платежные карты;
- если в процессе расчетов выдаются БСО в том порядке и с теми реквизитами, какие предписаны старой редакцией закона №54-ФЗ (до 03.07.16г.);
- и независимо от наличия или отсутствия у предприятия и ИП сотрудников, оформленных по трудовым договорам.
Отмена касс для малого бизнеса до 2021 года
Закон № 129 о применении поправок к 54-му ФЗ предоставляет немало преференций для малого бизнеса и отдельных некоммерческих направлений. Кому-то предоставлена 2-х годичная отсрочка, некоторым совсем отменили кассовые системы, другим был облегчен сам порядок перехода. Оригинальный текст документа представлен на интернет-ресурсе Государственной Думы России.
Переход к полномасштабному введению ККМ изначально планировали осуществить в 3 приема. Первый завершился 01.07.2017 года. На новую технику перешли:
-
крупные розничные торговцы на ОСН и УСН, до того использовавшие кассы с ЭКЛЗ;
-
онлайн-магазины, работающие с наличным и безналичным расчетом;
-
реализующие подакцизную продукцию.
На момент завершения 2-го этапа (01.07.2018) кассы эксплуатируют:
-
коммерсанты на ЕНВД и ПСН в розничной торговле, общепите, штатно содержащие нанятый персонал;
-
магазины онлайн, принимающие электронные деньги, наложенные переводы, оплату по квитанциям банка;
-
вендинг, с использованием наемных сотрудников.
Продление касс до 2021 года — новости по штрафным санкциям
Государственная Дума РФ планирует годичный мораторий на административные санкции за отсутствие кассы при взаиморасчетах с клиентом. Новость была обнародована на заседании «бюджетного и налогового» комитета Думы, предваряя второе чтение законопроекта № 682709-7.
Предложивший «заморозку» штрафов А. Макаров заметил, что ещё не все субъекты России готовы к третьей стадии реформы по ККТ, поэтому потребуется определенное время для приведения отдельных сфер коммерции к требованиям Федерального Закона номер 54.
Действие моратория предусмотрено до 1 июля 2020 года. Касается оно компаний, обязанных использовать кассы в сегментах коммунального хозяйства и транспорта.