Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2021 году – пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Причин для снятия с учета индивидуального предпринимателя немало, их можно разделить на добровольные и принудительные. Перечень поводов первой группы даже не закрыт, ведь по своему желанию ИП может закрыться, когда захочет и в связи с чем угодно: из-за перехода на работу как самозанятый или как учредитель юр.лица, из-за убыточности бизнеса, из-за переезда в другую страну и т.д.
А причины, по которым ликвидировать ИП вправе уполномоченные на то органы, ограничены:
- Банкротство физ.лица.
- Окончание срока действия ВНЖ или РВП у бизнесмена без гражданства или с гражданством другой страны.
- Судебный запрет на занятие предпринимательством (устанавливается на конкретное время).
- Признание налоговой ИП недействующим из-за долгов по налогам и отчетности.
- В связи со смертью человека, бывшего предпринимателем. ЗАГС передаст нужные данные в налоговую.
Шаг 6. Проверьте собранные документы
Итоговый комплект документов должен включать в себя:
-
Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
-
Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
Могут ли отказать в ликвидации бизнеса
За этот процесс отвечает ФСН. Сотрудники имеют право не принять заявление, но на практике это случается редко, только при наличии значительных задолженностей. Обязательное условие: налоговики обязаны принять вашу заявку, рассмотреть ее, а также выдать бумагу, в которой будет представлена официальная причина отказа. Поэтому в том случае, когда вам просто говорят словесно «нет», обязательно требуйте письменный ответ по форме. Только это позволит быстро исправить все ошибки.
Однако есть примеры, когда ФСН отказывает в ликвидации по причине наличия долгов, предлагая предпринимателю сперва пройти процедуру банкротства. Но бизнесмен обращается в суд, и в судебной инстанции принимается решение в его пользу — компанию разрешено ликвидировать.
Почему так часто встает вопрос о том, как открыть и закрыть ИП? Дело в том, что данная форма бизнеса является самой популярной, потому что не нужно оформлять юридическое лицо, достаточно оформить несколько бумаг, пройти по упрощенному налогообложению, при этом имея все привилегии физлица, например, в сфере кредитования или государственных льгот. Конкурирует с этой системой только новая возможность оформления себя как самозанятого. К плюсам часто относят:
- Простота и скорость регистрации. Для начала деятельности вам понадобится программное обеспечение и оборудование для автоматизации процессов складирования и реализации товаров. Такое можно приобрести, например, в «Клеверенс».
- Легкость ведения бухгалтерской отчетности без привлечения бухгалтеров со стороны.
- Элементарный алгоритм и правила закрытия ИП.
И эта простота документооборота объясняет то, что много людей открывают предпринимательство и не меньшее количество — сворачивают его. Среди основных причин ликвидации:
- Решение самого бизнесмена — встречается чаще всего. Обычно бизнес просто не окупается или по каким-то причинам не реализует все ожидания предпринимателя. Иногда накапливаются долги, «зажимают» конкуренты.
- Судебное постановление о принудительном завершении дела.
- Банкротство физлица. Процедура может быть также инициирована самим руководителем фирмы или кредиторами.
- Смерть, эмиграция, пропажа дельца, его попадания в места не столь отдаленные.
Какой бы ни была причина окончания функционирования компании, следует четко осознавать порядок действий по закрытию ИП, как происходит процедура и на каких условиях можно выйти из предпринимательской деятельности. Ведь нужно учесть множество нюансов, в том числе увольнение и расчет заработных плат сотрудников, сдача налоговой отчетности, сворачивание работы кассы и наведение порядка прочей документации. Перечислим основные этапы и особенности.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Расчеты с налоговым органом
Если ИП применяет общий режим налогообложения и его деятельность прекращается до конца налогового периода, то в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности в налоговый орган необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (абз. 1 п. 3 ст. 229 НК РФ). Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации причитающаяся к уплате сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем прекращения деятельности ИП следует считать день снятия его с регистрационного учета (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 N 27-08/81075@).
ИП может применять специальные режимы обложения ЕНВД и УСН.
Снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности. Заявление подается по форме N ЕНВД-4 (Приказ ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@). Налоговый орган в течение 5 дней со дня получения от налогоплательщика данного заявления направляет ему уведомление о снятии его с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Неуплаченная сумма налога должна быть погашена.
Если ИП применяет УСН, то ему необходимо представить налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за последний налоговый период и уплатить сумму исчисленного налога не позднее даты снятия с учета в налоговых органах (ст. 346.21 НК РФ). Заявление о снятии с учета в данном случае подавать не нужно.
Следует учесть, что задолженность по налогам или наличие переплаты не могут стать препятствием для государственной регистрации прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности.
РЕОРГАНИЗАЦИЯ ФИРМЫ
На основании Определения КС РФ от 25.01.2007 N 95-О-О участие физического лица в отношениях, связанных с уплатой налога, завершается со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим. Следовательно, приобретение либо утрата лицом специального правового статуса само по себе не влияет на права и обязанности налогоплательщика, возникшие до соответствующих изменений.
Принявший решение о прекращении деятельности ИП также должен закрыть расчетные банковские счета и снять с учета контрольно-кассовую технику (ККТ). О закрытии банковского счета он должен уведомить налоговый орган в течение семи рабочих дней со дня его закрытия (пп. 1 п. 2 ст. 23 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). За нарушение срока представления в налоговый орган информации о закрытии счетов налагается штраф в размере 5000 руб. (п. 1 ст. 118 НК РФ).
Для снятия ККТ с регистрации необходимо представить заявление, к которому прилагаются паспорт ККТ и карточка регистрации. ККТ снимается с регистрационного учета в течение 5 рабочих дней с даты представления заявления в налоговый орган, в котором она зарегистрирована (п. 16 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470).
Как закрыть расчетный счет ИП в банке
Сначала уточните какой у вас денежный остаток, установленный лимит по кассовым операциям, есть ли задолженности на счету. При наличии долгов возможно внесение личных средств на расчётный счёт ИП для их покрытия. Эта информация будет нужна при подаче заявления на закрытие счета ИП в банке.
Следующие шаги:
- Заплатить долги и налоги. Закрытие счета ИП при прекращении деятельности не освобождает от финансовых обязательств. Если вы заранее не погасите долги, можете попасть под суд как физлицо. Поэтому полностью рассчитайтесь с контрагентами, закройте кредиты, оплатите штрафы и комиссии. Переведите отчисления в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.
- Уведомить контрагентов. Известите деловых партнеров о смене реквизитов, так как закрыть счет в банке ИП — это полдела. Если средства поступят после ликвидации счета, они автоматически отправятся обратно плательщику.
- Снять оставшиеся на счету деньги. Перед тем, как закрыть счет ИП в банке, определитесь, как вы хотите поступить с имеющимися на нем деньгами: получить остаток средств наличными; перевести на другой счет или отправить на карту физлица. Если пользовались чековыми книжками, их необходимо вернуть банку.
- Подать заявление. Возьмите в банке заявление на закрытие расчетного счета. При заполнении укажите лимит по кассовым операциям и сумму остатка. Если заявление заполняет и подписывает не сам предприниматель, а его доверенное лицо, приложите нотариально заверенные документы, чтобы подтвердить полномочия посредника.
- Получить ответ о расторжении договора. Договор обслуживания считается расторгнутым с момента подачи заявления на закрытие счета ИП в банке. Однако фактически это происходит не сразу. Сначала банк проверяет в порядке ли документы клиента и нет ли у него задолженностей. Если замечаний нет, договор расторгается, сам счет закрывается, а решение с датой прекращения обслуживания отправляется письмом на ваш юридический адрес. Также на почту высылается и уведомление о закрытии счета, заверенное печатью и подписью уполномоченного сотрудника.
- Сообщить в госслужбы. В течение 7 дней после закрытия расчетного счета ИП об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию, в пенсионный и страховой фонды (статья 23 Налогового кодекса РФ). Информация подается на бланке формы №С-09-1.
Последний документ можно доставить несколькими способами:
- лично предпринимателем,
- его представителем (по доверенности),
- почтой (если вы пересылаете форму почтой, сохраните квитанцию об отправке и опись вложений).
За нарушение сроков подачи информации взыскиваются штрафы:
- налоговой инспекцией — до 5000 рублей;
- пенсионным фондом и соцстрахом — до 2000 рублей.
Возможно ли приостановить работу ИП, не «закрывая» его?
Нет. С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодательство такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.
Какие могут быть причины для закрытия
Самой распространенной причиной, в связи с которой предприниматели принимают решение закрыть бизнес, является отсутствие денежных средств для его ведения и развития. Инициатива о ликвидации ИП может исходить как от самого бизнесмена, так и от суда при проведении процедуры банкротства в отношении физического лица. Другими причинами ликвидации статуса ИП являются:
- Переход на другую организационную форму ведения деятельности, например, ООО.
- Проблемы со здоровьем.
- Смерть ИП.
- Запрет на занятие определенным видом деятельности.
- Принудительная ликвидация по инициативе ФНС или суда и исключение из ЕГРИП.
Подавать документы на закрытие можно, находясь в другом городе. Для этого нужно отправить документы в ту ИФНС, в которой было зарегистрировано ИП по почте, через портал госуслуг или сайт ФНС.
Если суд признал банкротом
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) осуществляется на основании копии решения суда, поступившей в регистрирующий орган путем направления заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет (п. 3 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ).
ИП, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда (п. 1 ст. 25 ГК РФ). С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве ИП.
Основания и порядок признания судом ИП банкротом либо объявления им о своем банкротстве устанавливаются Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
В порядке ст. 214 Закона N 127-ФЗ основанием для признания ИП банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При этом заявление о признании ИП банкротом может быть подано самим должником, его кредитором или уполномоченными государственными органами.
Требования кредиторов ИП удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества в порядке и в очередности, которые предусмотрены Законом N 127-ФЗ.
После завершения всех расчетов с кредиторами ИП, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании предпринимателя банкротом.
Лишение права заниматься деятельностью
В соответствии с п. 5 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган информации о вступлении в силу приговора суда.
В российском законодательстве предусмотрена особая форма ответственности, выражающаяся в лишении права занимать должность или осуществлять деятельность на определенный срок.
Рассмотрим пример применения такой ответственности, когда ИП свыше двух месяцев частично или в полном объеме не выплачивает заработную плату своим сотрудникам, работающим у него по трудовым договорам.
Согласно ч. 1 ст. 145.1 УК РФ частичные невыплаты свыше трех месяцев наказываются штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года.
В порядке ч. 2 ст. 145.1 УК РФ невыплаты в полном объеме свыше двух месяцев наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
С чего начать закрытие ИП?
В первую очередь, если на вашем предприятии имеются наемные рабочие, необходимо уведомить их о закрытии предприятия и, как следствие, их увольнении.
При закрытии ИП следуют помнить, что сотрудников уведомляют об увольнении за 2 месяца до увольнения. То есть, даже если вам необходимо срочно закрыть ИП, необходимо выждать данный срок.
Увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности ИП. При этом также необходимо рассчитаться с сотрудниками в полном объеме – выплатить заработную плату, компенсацию за отпуск и прочие задолженности, возникшие за время их работы.
За 2 недели до увольнения ИП письменно уведомляет о своем решении также Службу занятости. При этом к уведомлению прикладывается список сотрудников с указанием должности, профессии, специальности, условий оплаты труда.
Также перед подачей заявления необходимо предоставить в ПФР и ФСС отчетность по сотрудникам. В течение 15 календарных дней после этого рассчитаться по страховым взносам по каждому из сотрудников согласно п. 5 ст. 15 закона №212-ФЗ.
После увольнения работников ИП снимается с учета в органах ФСС. Для этого необходимо подать бумаги в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением ФСС РФ от 23 марта 2004 г. № 27.
Целесообразность прекращения деятельности в качестве ИП
Предприниматели временно прекратившие хозяйственную деятельность должны помнить о необходимости подаче нулевых деклараций в ФНС и уплате фиксированных страховых взносов в ПФР и ФОМС.
Однако законодательством предусмотрены определённые исключения, при которых уплата вносов не требуется:
- прохождение военной службы по призыву;
- проживание вместе с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
- уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (не более 4,5 лет в общей сложности);
- уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание за границей с супругом, направленным на работу за рубеж (не более 5 лет в общей сложности).
Предпринимателям не относящемся к вышеуказанным группам более предпочтительно официально прекратить деятельность в качестве ИП. Т.к. позволит сэкономить существенную сумму денег.
Однако стоит помнить, что вновь зарегистрированный предприниматель утрачивает право на «налоговые каникулы» установленные в отдельных субъектах федерации.
Кроме добровольной ликвидации ИП законодательством предусмотрены и случаи принудительного прекращения деятельности ИП:
- В случаи смерти физического лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- В случае признания ИП банкротом;
- В случаи окончание срока действия или аннулирование документа, подтверждающего право ИП проживать на территории России;
- В случае вступления в силу приговора суда, которым физическому лицу назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.
Следующим шагом для предпринимателя будет сдача отчетности и уплата налогов.
Состав и порядок и порядок представления отчетности будет завесить от применяемой системы налогообложения.
ОСН. Предпринимателю необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести уплату налога в течение 15 дней с даты подачи декларации.
Декларация по УСН представляются не 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Уплата налога должна производится равными частями не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом
УСН. В данном случаи подать декларацию необходимо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации прекращения деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя.
ЕНВД. Декларацию следует подавать не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом (кварталом), в котором предприниматель утратил статус ИП.
Примечание: За несвоевременную сдачу отчетности могут быть начислены штрафы, а за несвоевременную уплату налогов пени с суммы недоимки.