Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты госпошлины в суд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс госпошлину в суды общей юрисдикции устанавливает в ст 333.19. При этом по ст 333.36 НК РФ от госпошлины освобождены органы по контролю и надзору в сфере защиты прав потребителей и органы МСУ (местного самоуправления). Общественные объединения или союзы потребителей также входят в число льготников, если в суде представляют потребительские интересы. Это является обязательным условием для применения льготы — иск подаётся в интересах граждан как потребителей. По п 3 ст 333.36 НК РФ истцы как потребители тоже могут быть освободиться от оплаты госпошлины, подавая иск о нарушении своих потребительских прав. Но при этом должны быть соблюдены определенные условия. Освобождение действует, если иски носят имущ. характер (если иск административный, то имущественное требование в нём тоже должно содержаться), и при этом его цена не превышает 1 млн. руб. Когда цена иска более 1 млн. руб., то пошлина начисляется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333 19 НК РФ и уменьшается на сумму, рассчитанную по цене иска в 1 млн. руб. Это 13 200 руб + 0,5% от суммы превышающей 1 млн. руб. (но не более 60 тыс. руб.) минус 5 200 руб. Таким образом, при нарушении прав потребителей и обращении по этому вопросу в суд освобождение от пошлины напрямую зависит от того, кем именно продаётся судебное заявление. Так, федер. органами по контролю в сфере потребления, органами МСУ и общественными организациями по НК РФ госпошлина в суд общей юрисдикции не уплачивается при условии, что иск составлен в интересах конкретного гражданина или группы людей в качестве потребителей. При этом размер исковой суммы значения не имеет. Если же в суд в качестве истца за защитой своих прав обращается сам потребитель, то он не уплачивает госпошлину, только если сумма иска составляет менее, чем 1 млн. руб. То есть в этом случае право на льготу поставлено в зависимость от размера исковой суммы.
Кто освобождается от госпошлины при подаче в суд иска о нарушении прав потребителей?
Как пользоваться калькулятором
Госпошлина при обращении в суд определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Ее размер зависит от целого ряда обстоятельств:
- Суда, который будет рассматривать дело. Госпошлина в мировой, федеральный (районный) или арбитражный суд отличается по размерам;
- Цены иска, то есть взыскиваемой суммы или другого требования, адресованного суду;
- Вида обращения в суд – иск, административный иск, заявление о выдаче судебного приказа, апелляционная или кассационная жалоба и т.п.
В каждом из этих случаев удобнее использовать специально подготовленный отдельный калькулятор. Для того, чтобы им воспользоваться, необходимо:
- Выбрать нужный калькулятор государственной пошлины;
- Ввести данные о цене иска — сумме, которую планируется взыскать в суде;
- Для неимущественных исков закон устанавливает фиксированную госпошлину. Поэтому для случаев, когда исковые требования невозможно оценить, ниже приводится справочная информация о размерах госпошлин.
Кто освобождается от уплаты госпошлины по налоговому законодательству
Кто освобождается от уплаты транспортного налога
Внимание! В первую очередь, освобождены от оплаты такого вида госпошлины такие организации: федеральные органы власти, самоуправление местности, опекунские органы и несколько категорий физических особ.
Кроме этого, неоплачиваемым действием является какое-либо внесение информации в свидетельство о появлении на свет, при условии, что это усыновление, выдача заявок и справок на получение пенсий и пособий разного типа или любых ошибок и исправлений в документах по виде сотрудников.
Также есть вариации и других налоговых льгот, например условная: человек проживал вместе с другим до дня наступления смерти. Или частичная: допускается оплата в половинном размере для инвалидов первой и второй группы. Если будет подана жалоба, апелляционный сбор будет составлять три четвертых от общего платежа.
Другой комментарий к Ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации
КС РФ в Определении от 13.06.2006 N 272-О разъяснил, что нормативные положения, содержащиеся в статье 333.36 НК во взаимосвязи с пунктом 2 статьи 333.20 данного НК, не позволяющие судам общей юрисдикции и мировым судьям принимать по ходатайству физических лиц решения об освобождении от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины, предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию, как не соответствующие статьям 19 (части 1 и 2) и 46 (части 1 и 2) Конституции РФ, и утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами.
При применении статьи 333.36 НК следует руководствоваться пунктом 4 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», пунктом 2 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 N 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю», а также пунктом 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 N 91 «О некоторых вопросах о применении арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
Следует отметить, что положения подпункта 2 пункта 2 статьи 333.36 НК в силу прямого указания закона распространяются только на истцов, их действие на третьих лиц не распространяется (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2008 N А56-3677/2007).
Статьей 333.36 НК не предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины заявлений об оспаривании постановлений должностных лиц службы судебных приставов, их действий (бездействия), направленных в арбитражные суды.
В то же время суды, основываясь на норме пункта 2 статьи 329 АПК РФ, указывают, что льгота по уплате государственной пошлины при подаче в суд заявлений об оспаривании постановлений должностных лиц службы судебных приставов, их действий (бездействия) распространяется и на случаи подачи таких заявлений соответствующим лицом в арбитражный суд (см., например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24.04.2008 N Ф08-1976/2008).
Кто освобождается от уплаты госпошлины в суд
Если хорошо подумать о будущем, то можно придти к выводу, что подобная необходимость платить госпошлину может превратиться в жесткую преграду для людей, которые в суде видят свой последний шанс на возврат законных оснований и прав. Бесспорно, есть вариант рассрочки данного платежа, но можно в этом случае будет явно понятно, на сколько долго будет происходить данная процедура. И при возникновении такой ситуации как отсутствие средств на оплату, под угрозой разрешения в первую очередь окажется все судебное разбирательство. Именно подобные причины послужили некоторым изменениям в общих правилах.
Дополнительная информация! Закон принял внесения освободить определенные группы граждан от уплаты. Так как размер денежных средств находится под руководством кодекса РФ о налогах, то и лица, которым будет начислена льгота будут выбраны этой же мировой структурой.
Подобное освобождение от госпошлины в суд общей юрисдикции получает такая группа граждан, как герой СССР и РФ, в том числе и ветеран, человек, получивший орден Славы, инвалид и участник войны и боев. В случае требования платежа за выполненные услуги, такие лица могут просто подтвердить статус, показав надлежащий документ.
Льготы определенным категориям граждан
В налоговом законодательстве содержатся нормы предоставления льгот различным категориям граждан. Рассмотрим льготников, относящихся к физическим лицам, так как этот перечень значительно больше такового относительно юридических лиц.
Льготы по уплате государственной пошлины предоставляются:
- лицам, отнесенным в Жилищном кодексе к категории малоимущих (например, при рассмотрении вопросов о недвижимости, ее отчуждении или регистрации прав);
- авторам ценностей культуры за документ – заключение на вывоз объекта культурной ценности;
- гражданину России (инвалиду, ветерану Великой Отечественной войны, ученику) – единственному автору и правообладателю программы (и другие по списку) при оформлении заявки на государственную регистрацию;
- нескольким авторам с аналогичными правами, каждый из которых принадлежит к перечисленным категориям граждан;
- физическим лицам, пострадавшим в ходе чрезвычайной ситуации и др.
Льготы для юридических лиц
Существует перечень лиц, имеющих статус «юридические», которые могут заплатить сбор меньшей суммы. К последним относятся:
- государственные архивы, музеи, книжные собрания при выдаче документа на вывоз ценностей культуры;
- государственные фонды, не относящиеся к бюджету;
- финансовые организации — при регистрации ценных бумаг;
- суды общей юрисдикции при направлении запросов в Конституционный Суд РФ;
- редакции СМИ;
- Центральный банк РФ — при выполнении своих законных функций;
- органы государственной власти федерального, регионального, муниципального подчинения;
- общественные культурные, религиозные объединения.
Алгоритм оплаты госпошлины в инстанции
Начнем с того, что оплата предшествует подаче искового заявления. Иск принимается, если гражданин имеет на руках оплаченную квитанцию. Это требование узаконено статьей Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации под № 132.
Представители судебных органов имеют право отказать в регистрации, в случае отсутствия финансовых подтверждающих документов. Принимается оплата различными способами: наличными средствами или безналичным расчетом. После заполнения необходимой квитанции и перечисления денежных средств, банк предоставляет квитанцию. При безналичном способе оплата подтверждается отметкой банка или другого финансового учреждения, уполномоченного принимать денежные взносы. Принимаются как действующие, сведения из ГИС или иных муниципальных платежных систем.
Важно! Все вышеописанные способы имеют право на существование, но наличие квитанции, как показывает практический опыт, самый надежный.
Освобождение от уплаты госпошлины
В статье 333.35 Налогового кодекса РФ предусмотрены льготы по уплате государственной пошлины. Так, казенные учреждения освобождаются от ее уплаты за право использования в своих названиях наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний (подп. 1 п. 1 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ).
Также госпошлина не уплачивается (п. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ):
- за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности (подп. 4.1);
- за государственную регистрацию права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности (подп. 4.3);
- за внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним в случае изменения законодательства (подп. 4.4);
- за внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним, если организация (орган) по учету объектов недвижимого имущества представила уточненные данные об объекте недвижимого имущества в порядке, установленном статьей 17 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (подп. 4.5).
Госпошлину также не платят истцы, подающие в суд:
- заявления об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;
- административные исковые заявления, заявления об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя;
- административные исковые заявления об оспаривании отказа в регистрации ходатайства о признании истцов вынужденными переселенцами или беженцами;
- заявления об усыновлении и (или) удочерении ребенка;
- исковые заявления о защите прав и законных интересов ребенка;
- исковые заявления неимущественного характера, связанные с защитой прав и законных интересов инвалидов;
- административные исковые заявления о госпитализации гражданина в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, в недобровольном порядке и (или) о психиатрическом освидетельствовании гражданина в недобровольном порядке;
- исковые заявления о предоставлении истцам права использования результата интеллектуальной деятельности, исключительное право на который принадлежит другому лицу (принудительная лицензия).
Льготы, распространяющиеся на суды общей юрисдикции
Налоговый Кодекс РФ предоставляет право не вносить госпошлину при инициации судебного разбирательства по следующим категориям дел:
- Если необходимо добиться от работодателя выплаты зарплаты или пособия;
- Чтобы обязать супруга выплачивать алименты;
- Чтобы возместить вред здоровью или вред, связанный со смертью кормильца, а также имущественный или моральный вред, который был получен в результате совершения преступления или незаконного уголовного преследования;
- Для защиты прав ребенка или инвалида, но в последнем случае это касается только неимущественных требований;
- Авторы объектов интеллектуальной собственности, передавшие свои исключительные права другим лицам, желающие получить право пользоваться своим произведением.
Кроме этого выделены те лица, кто освобождается от уплаты государственной пошлины при обращении в суд общей юрисдикции. Это:
- Организации инвалидов и отдельные инвалиды I и II группы;
- Ветераны ВОВ, других боевых действий;
- Обманутые потребители;
- Пенсионеры, желающие засудить ПФ РФ, любой негосударственный ПФ и госорганы, связанные с начислением пенсий военным.
Фиксированные и «плавающие» размеры государственной пошлины
Размер оплаты госпошлины в суд определяет причина обращения – от заявления до иска. Также на нее влияют предъявляемые требования – материальные и нет, и возможность их оценки. Поэтому оплата бывает фиксированной и нефиксированной. Суммы прописаны по тяжбам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями и арбитраже.
Помимо строго фиксированной пошлины, есть и «плавающие». Обращаясь в суд общей юрисдикции или мировой, заявитель сам выясняет сумму – согласно 333.20 статьи. Если истец не смог верно вычислить цену или не может определиться с размером, его указывает суд самостоятельно, но при этом оставляет Ваше исковое заявление без движения с требованием устранить недостатки путем доплаты пошлины в суд.
ВНИМАНИЕ: смотрите ВИДЕО с советами адвоката по снижению государственной пошлины, рассрочке платежа, освобождения от оплаты обязательной госпошлины в суд. Кроме того, не забывайте подписаться на канал YouTube, для возможности получать консультацию адвоката в комментариях к ролику.
Размеры госпошлины при подачи иска по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
до 100 000 рублей — 4 процента цены иска, но не менее 2 000 рублей;
от 100 001 рубля до 200 000 рублей — 4 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей — 7 000 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 200 000 рублей;
(в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ)
от 1 000 001 рубля до 2 000 000 рублей — 23 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 1 000 000 рублей;
свыше 2 000 000 рублей — 33 000 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 2 000 000 рублей, но не более 200 000 рублей;
- при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными — 6 000 рублей;
- при подаче заявления об оспаривании нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, затрагивающих права и законные интересы заявителя в области правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, в том числе в сфере патентных прав и прав на селекционные достижения, права на топологии интегральных микросхем, права на секреты производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, права использования результатов интеллектуальной деятельности в составе единой технологии:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 2 000 рублей;
- при подаче заявлений о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 3 000 рублей;
- при подаче иных исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре, — 6 000 рублей;
- при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) — 6 000 рублей;
- при подаче заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение, — 3 000 рублей;
- при подаче заявления о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:
по спорам имущественного характера, если иск не подлежит оценке, а также по спорам неимущественного характера — в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;
по спорам имущественного характера — в размере государственной пошлины, уплачиваемой исходя из оспариваемой третьим лицом суммы;
- при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решения третейского суда — 3 000 рублей;
- при подаче заявления об обеспечении иска — 3 000 рублей;
- при подаче заявления об отмене решения третейского суда — 3 000 рублей;
- при подаче заявления о признании и приведении в исполнение решения иностранного суда, иностранного арбитражного решения — 3 000 рублей;
- при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной, надзорной жалобы на решения и (или) постановления арбитражного суда, а также на определения суда о прекращении производства по делу, об оставлении искового заявления без рассмотрения, о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, об отказе в выдаче исполнительных листов — 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;
- при подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:
Ответы на распространенные вопросы про льготы по уплате госпошлины
Вопрос №1: Мне необходимо подать исковое заявление в суд, но мое финансовое положение в настоящий момент не позволяет мне оплатить госпошлину, что делать?
Ответ: Судья вправе снизить величину государственной пошлины, предоставить Вам рассрочку, если Вы докажете, что находитесь в трудном материальном положении.
Вопрос №2: Было подано исковое заявление, касающееся защиты прав потребителей, действует ли в данном случае освобождение от уплаты государственной пошлины за рассмотрение дела в суде?
Ответ: Да, для такого случая предусмотрено освобождение от перечисления средств в бюджет в счет уплаты госпошлины, но только если цена иска не превышает 1 млн. рублей.
Освобождение от уплаты госпошлины в зависимости от цены иска
Согласно одной из рассмотренных нами в начале материала статей Налогового кодекса, определенной номером 333.36, в случаях, когда суд рассматривает дела административной или гражданской категории, и сумма иска составляет величину до одного миллиона, то уплата пошлины отменяется для:
- заявителей, подавших иск по делам, связанным с защитой потребительских прав;
- организаций общественного типа;
- объединений лиц, имеющих доказанный статус инвалидов;
- ветеранов боевых событий по делам о военной службе и защите собственных законных прав;
- пенсионеров, обращающих материальные требования такой официальной структуре, как Пенсионный фонд нашей страны, а также к прочим негосударственным фондам.
Если же стоимость искового заявления превышает сумму в миллион российских рублей, то лица, входящие в вышеуказанный список, будут платить пошлину с денежной разницы между миллионом рублей и суммой иска.