Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать подоходный налог с зарплаты: начисление и минимизация?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем как определять сумму вычетов, для начала нужно выяснить какие именно доходы работника подлежат налогообложению. Конечно, основой любой заработной платы является сам оклад (другими словами ставка). Ее вычисляют за отработанные часы. Если работник находится в командировке, тогда оплата рассчитывается согласно количеству часов и среднестатистического размера оклада для данного работника.
Варианты минимизации налога на доходы физических лиц
Принимая во внимание то, что экономическая обстановка в Украине на сегодняшний день оставляет желать лучшего, каждый налогоплательщик старается экономить там, где это возможно. Что касается способов снижения уровня налогообложения с доходов физических лиц, в большинстве случаев граждане Украины прибегают к следующим вариантам:
- Наемный сотрудник не имеет официального трудоустройства. Иными словами, работник выполняет свои трудовые функции без оформления. “Черная зарплата” выдается в конверте и нигде не фиксируется. В этом случае налогообложение доходов автоматически исключается.
- “Серое оформление”. Сотрудник оформляется на неполную ставку или минимальную заработную плату. Что касается полной выплаты, остальная часть зарплаты передается в руки работнику без фиксации в соответствующих органах.
- “Белая зарплата”. Несмотря на то, что данный метод является самым затратным, указание правдивого уровня дохода сотрудников дает возможность избежать возможных штрафов за укрывательство от уплаты налогов.
Что относится к зарплате?
Кроме этого, для расчета налогообложения заработной платы в 2020 году, также во внимание берутся дополнительные доплаты, в частности:
- различные премии за успешное выполнение задания, завершение квартала, день специалиста и т. п;
- надбавки за стаж, почетное звание, использование инновационных технологий или применения особых техник
- работы;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- возмещение за неиспользованный отпуск.
Конечно, приравнивается к заработанных средств работником, а, следовательно, так же облагается выплата больничных. Это касается и тех первых дней, что должны покрываться работодателем, и тех, что больше пяти и оплачиваются Фондом.
Размер удержаний по минимальной заработной плате в 2023 году составляет:
|
МЗП / Налоги |
2023 г., грн |
|
МЗП |
6 700 |
|
НДФЛ |
1 206 |
|
ВС |
100,5 |
Ставка подоходного налога в Украине по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Петр Порошенко | 07.06.2014 — | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 0.00% |
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Варианты минимизации налога на доходы физических лиц
Принимая во внимание то, что экономическая обстановка в Украине на сегодняшний день оставляет желать лучшего, каждый налогоплательщик старается экономить там, где это возможно. Что касается способов снижения уровня налогообложения с доходов физических лиц, в большинстве случаев граждане Украины прибегают к следующим вариантам:
- Наемный сотрудник не имеет официального трудоустройства. Иными словами, работник выполняет свои трудовые функции без оформления. “Черная зарплата” выдается в конверте и нигде не фиксируется. В этом случае налогообложение доходов автоматически исключается.
- “Серое оформление”. Сотрудник оформляется на неполную ставку или минимальную заработную плату. Что касается полной выплаты, остальная часть зарплаты передается в руки работнику без фиксации в соответствующих органах.
- “Белая зарплата”. Несмотря на то, что данный метод является самым затратным, указание правдивого уровня дохода сотрудников дает возможность избежать возможных штрафов за укрывательство от уплаты налогов.
Часто встречающиеся ошибки по рассматриваемой теме
Ошибка: Иностранец получил РВП во Владимирской области, однако впоследствии решил, что хочет трудоустроиться в Москве.
Со старым разрешением этого делать нельзя, поскольку работать можно только в том регионе, где разрешение оформлено. Если возникает желание устроиться на работу в другом субъекте, необходимо пройти процесс получения разрешения еще раз, но уже в другом регионе. Если РВП получено по квоте, то получить новое можно будет только в следующем году.
Ошибка: Гражданин Украины пытается устроиться на работу в России, имея на руках только миграционную карту.
Временно пребывающие иностранцы, приехавшие в Россию в безвизовом режиме, должны оформить патент для того, чтобы устроиться на работу на территории нашей страны.
Особенности трудового договора
Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:
- срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
- в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
- в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.
Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
| Временно пребывающие (с патентом) | 13%, стандартные налоговые вычеты применяются | 13%, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30%, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13% |
Что считается зарплатой?
Прежде, чем рассчитывать сумму отчислений, нужно понимать, какие именно доходы облагаются налогом. Основа любой зарплаты – это оклад (ставка). Начисляется он за отработанные часы. При нахождении сотрудника в командировке сумма оплаты начисляется из расчета количества отработанных часов и средней величины оклада конкретного работника.
Кроме этого, учитываются дополнительные начисления:
- премиальные выплаты – за успешно выполненные задания, завершение отчетных периодов, премии к профессиональным праздникам и тому подобное;
- доплата за стаж, звание, работа в особых условиях и применения в процессе работы инновационных технологий и другие надбавки;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
Также к заработной плате относится и оплата больничных листов.
Кем оплачиваются налоги на зарплату?
Налог на заработную плату должен оплачиваться ежемесячно с доходов каждого трудоустроенного гражданина, независимо от сферы его деятельности. Если работник трудоустроен официально, то налоги с его зарплаты удерживаются бухгалтерией работодателя, а собранные налоговые суммы отправляются непосредственно в госказну.
Внимание! Единственное, что не облагается налогами, – это стоимость путевок в оздоровительные учреждения, которые выдаются работодателем. Но нужно знать, что полученная от работодателя благотворительная помощь, а также покрытие расходов на лечение облагаются.
Все налоговые сборы можно разделить на две группы. В первой группе налоги удерживаются с доходов самого работника, а во второй – оплачиваются работодателем.
Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Калькулятор налога на зарплату в Украине 2021
Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.
Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.
Минимизировать удержания поможет знаний требований законодательства. В Украине 2021 снизить вычеты с зарплаты поможет предоставляемая государством соцльгота.
Плательщики и объект налогообложения
Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.
Какие доходы не облагаются налогом?
В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:
- унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й очереди;
- имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
- денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
- доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
- доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
- дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
- пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
- средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).
Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:
- средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
- средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.
История становления налога на доходы физических лиц в Украине
Систему подоходного налогообложения граждан в Украине было введено в с середины 1991г. следствие принятия Закона Украинской PCP «О подоходном налоге с граждан Украинской PCP, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 5 июля 1991
С 26 декабря 1992 система налогообложения физических лиц регулировалась Декретом Кабинетом Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», который действовал до 1 января 2004 года. За этот период достаточно часто происходила смена ставок подоходного налога с граждан — иногда по несколько раз в год. Это было обусловлено таким факторами, как развитием рыночных отношений, изменением формы получения дохода, выравниванием доходов малообеспеченных и высокообеспеченных слоев населения посредством прогрессии. Например, в 1993 году ставки менялись трижды. Причем с 1 декабря 1993 года по 1 октября 1994 была жесточайшая шкала налогообложения — максимальная ставка равнялась 90%. Но несмотря на увеличение ставок почти вдвое, доходы бюджета от подоходного налога с граждан в этот период не увеличились, а уменьшились — в результате уклонения от уплаты по таким необоснованных с экономической точки зрения ставкам. Доходы от работы по найму облагались по месту основной работы — ежемесячно по установленной шкале; по месту неосновной работы — при выплате по ставке 20% без учета льгот. По итогам года проводился перерасчет налога по месту основной работы, а для тех, кто имел несколько источников доходов — в налоговой инспекции по месту жительства на основании поданной плательщиком налоговой декларации.
Почему все платят одинаково
Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них.
— Например, в Великобритании предельная ставка налога на доходы составляет 45%, но ее платят только те, кто зарабатывает более 50 тысяч фунтов в год. Доходы до 50 тысяч фунтов облагаются по ставке 20%, а доходы ниже тысячи фунтов в месяц (это 37,8 тыс. грн) — вообще не облагаются налогом, — резюмируют эксперты. — Налоговая система Украины достаточно запутанная. Не в последнюю очередь власть делает это намеренно: чтобы не раздражать граждан, их убеждают в том, что налоги за них платят продавцы и работодатели.
КСТАТИ
Сейчас даже многие продавцы подакцизных товаров начали указывать в чеке, какую сумму налогов заплатил покупатель, заправляя, например, бензин на АЗС. Возможно, это поможет гражданам оценить, сколько на самом деле забирает государство в бюджет.