Налогообложение адвокатской деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение адвокатской деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В постоянно меняющихся внешних условиях бывает не просто удерживаться на плаву и успешно вести деятельность адвокатского образования. Поэтому так важно иметь в своём арсенале дополнительные ресурсы, чтобы можно было рассчитывать на них при возникновении любых сложных ситуаций. К таким вспомогательным источникам можно отнести и бухгалтерский аутсорсинг.

Преимущества нашего аутсорсинга

Воспользуйтесь качественными услугами

Наша компания оказывает качественные услуги для адвокатов, соответствующие общим стандартам ведения бухгалтерской документации. Мы берём на себя полную ответственность за конечный результат работы, поэтому детально проверяем выполнение каждого отдельно взятого документа.

У нас работают профессионалы

Ведущие работники ООО «Что делать Консалт» (Москва) помогут снизить расходы вашего бизнеса за счёт оптимизации ведения учёта. Мы работаем с 1993 года и имеем значительный опыт работы в сфере аутсорсинга. Знаем тонкости работы с финансами и налогообложением. Умеем исправлять ошибки и налаживать работу всех участков бухгалтерии.

Освободите себя от рутины

Воспользовавшись бухгалтерским сопровождением, наши Клиенты сосредотачиваются исключительно на ключевых бизнес-процессах. С помощью наших экспертов вы больше не будете ломать голову над тем, как подобрать толкового бухгалтера, чтобы он мог правильно вести работу с учётом специфики деятельности и законодательных изменений.

Сдавайте отчётность вовремя

Вся необходимая отчётность будет подготовлена без ошибок и в нужные сроки. Вам больше не нужно решать вопросы с налоговыми органами. Воспользовавшись нашими услугами, вы минимизируете риски финансовых потерь, избежите штрафов от контролирующих инспекций.

Получайте консультации от экспертов

Вы получаете профессиональную помощь наших специалистов, которые применяют эффективные методы и подходы в составлении отчётности. Мы окажем не только информационную, но и технологическую поддержку вашей фирме.

Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры

• Федеральный закон от 22.11.2021 N 377-ФЗ

  «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации»

• Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 19.11.2021)

  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

• Федеральный закон от 25.10.2021 N 363-ФЗ

  «Об исполнении бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за 2020 год»

• Указ Президента РФ от 25.11.2021 N 675

  «О директоре Федеральной службы исполнения наказаний»

• Указ Президента РФ от 25.11.2021 N 674

  «О Калашникове А.П.»

• Распоряжение Президента РФ от 24.11.2021 N 332-рп

  «О внесении изменений в состав Совета при Президенте Российской Федерации по делам казачества, утвержденный распоряжением Президента Российской Федерации от 5 ноября 2019 г. N 380-рп»

• Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2021 N 3308-р

  «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 22.02.2019 N 265-р»

• Распоряжение Правительства РФ от 23.11.2021 N 3302-р

  «О внесении изменений в распределение субвенций на социальные выплаты безработным гражданам»

• Распоряжение Правительства РФ от 23.11.2021 N 3301-р

  «О внесении изменений в распределение субвенций на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджету города Байконур на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»

Бухгалтерский аутсорсинг для адвокатов от ООО «Что делать Консалт»

Кроме того, что бухгалтерский и налоговый учёт в адвокатских фирмах имеет свою специфику, ежегодно вносятся различные поправки в законодательство в сфере учёта, регламентирующие новые правила ведения документов и предоставления бухгалтерской, налоговой отчётности. В связи с этим организации часто озадачены тем, чтобы своевременно быть в курсе дел всех произошедших изменений. Приходится тратить деньги на повышение квалификации своих специалистов и собственное переобучение.

Ведение бухучёта и составление отчётности в любом адвокатском образовании рациональнее всего организовывать на условиях бухгалтерского аутсорсинга.

Мы готовы предоставить вам бухгалтерское сопровождение, чтобы вы смогли сосредоточиться на решении ключевых задач своей деятельности, разгрузить себя от рутинных проблем и спокойно работать в своё направлении. При ведении бухгалтерского учёта и составлении отчётности для вашей фирмы мы учтём её организационно-правовую форму, применяемый вид учёта, а также новые нормативные требования по оформлению документации. Строго соблюдаем регламенты по срокам сдачи отчётности в налоговые органы, составляем календарный план, определяем, что, когда и кому необходимо отправить.

Тщательно работаем со сведениями организации, исключаем допущение ошибок. Не только внешние, но и внутренние документы, составленные нами, отражают достоверные данные, обеспечивают прозрачность деятельности. Составленная таким образом документация не будет вызывать замечаний у контролирующих инстанций.

Бухгалтерский учет адвокатского кабинета: учет доходов и расходов, отчетность и её сроки.

Адвокат, успешно прошедший экзамен в квалификационной комиссии и принявший присягу, получает статус адвоката и одновременно с этим членство в адвокатской палате (ст. 13 закона «Об адвокатской деятельности…» от 31.05.2002 № 63-ФЗ).

Наличие данного статуса адвоката наделяет его не только правами и гарантиями со стороны государства, но и определенными обязанностями, первая из которых — за 3 месяца выбрать форму адвокатского образования, в рамках которой он будет осуществлять свою деятельность (ст. 15 закона № 63-ФЗ).

Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально и учредившие адвокатский кабинет, действуют на основании решения Совета Адвокатской палаты.

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса РФ ставится на учет в налоговом органе на основании уведомления адвокатской платы.

Взносы за сотрудников коллегии адвокатов

Все сотрудники адвокатских образований (адвокаты не являются сотрудниками адвокатского образования) обязаны платить страховые взносы по следующим ставкам, согласно ст. 58 ФЗ № 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)-коллегии адвокатов являются налоговыми агентами в отношении всех выплат своим адвокатам и сотрудникам.

На все доходы адвокатов и сотрудников адвокатских образований начисляется НДФЛ по ставке 13%, при этом, адвокаты, кроме стандартных, социальных, имущественных вычетов, могут воспользоваться еще и профессиональными налоговыми вычетами, что зачастую сильно уменьшает выплаты данного вида налога.

Бухучет в адвокатских образованиях: теория и практика

Любое адвокатское образование, согласно действующему законодательству (ФЗ №63 от 31.05.2002, ФЗ №7 от 12.01.1996), является некоммерческой организацией. Это во многом определяет специфику организации, ведения бухгалтерского и налогового учета. Но имеются и отдельные нюансы, связанные с особенностями адвокатской деятельности, взаиморасчетов с клиентами, видами актуальных расходов и т.п.

Отдельная тема – источники финансирования адвокатского бюро и их отражение в бухгалтерском учете. Как правило, расходы финансируются членами профильного образования. То есть регулярные поступления от членов бюро формируют базу для покрытия расходов, включая расходы на оплату труда наемных сотрудников.

Правоотношения с доверителями строятся на основе гражданско-правовых договоров. Оплачивается оказание юридической помощи в порядке, размере и в сроки, установленные указанными документами.

Размер страховых взносов для адвокатов в 2021-2023 гг

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как на­ло­го­вый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям	182 1 01 01040 01 1000 110
ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транс­порт­ный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Зе­мель­ный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС)	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК)	182 1 01 01080 01 1000 110

Налогообложение адвокатской деятельности

При расчете суммы взносов, порядка платежа адвокаты могут допустить ошибочную трактовку налогового законодательства.

Условие	Неверная позиция	Верная позиция
Оплата взносов после приостановления деятельности	Суммы перечисляются до последней даты расчетного года	Адвокаты, приостанавливающие деятельность на определенное время, должны уплатить взносы не позднее 15 дней с момента официального признания
Включение суммы, полученной как работником, в общий доход	Сумма вознаграждения от деятельности в качестве работника не включается в общую базу для расчета взносов	Вознаграждение, полученное адвокатом в качестве сотрудника или руководителя адвокатского объединения, включается в общий доход, величина которого позволяет определить размер дополнительного взноса на ОПС
Определение величины фиксированных сумм при приостановлении практики	Адвокаты самостоятельно определяют размер отчислений, положенных к уплате в году приостановления деятельности	Лица должны сообщить в налоговый орган о приостановлении практики. Право определения суммы отчислений предоставлено ИФНС. Адвокаты производят платежи на основании расчета ИФНС

Вопрос № 1. Могут ли адвокаты увеличить сумму фиксированных взносов?

Лица имеют право добровольно увеличить взносы на ОПС для обеспечения будущих пенсионных выплат. Возможность увеличения отчислений регламентирована ст. 29 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ. С ПФР заключается дополнительный договор, в рамках которого определяется сумма дополнительного платежа.

Бухгалтерский учет коллегий адвокатов

1. Аудиторское сопровождение и консалтинг.
2. Обязательный и инициативный аудит.
3. Разработка оптимальной учетной политики в соответствии со спецификой организации (группы компаний) в целях бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.
5. Восстановление учета.
6. Разработка регистров налогового и бухгалтерского учета с учетом специфики организации.
7. Разработка графика документооборота.
8. Составление и сдача бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности.
9. Представление интересов в судах и налоговых органах.
10. Постановка, ведение бухгалтерского и налогового учета.

Налогообложение адвокатских образований

Налогообложение адвокатских образований Федосимов Борис Александрович, Адвокат, председатель Московской городской Арбитражной и Налоговой Коллегии Адвокатов «Люди Дела» Согласно п.1 ст.20 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет; коллегия адвокатов; адвокатское бюро; юридическая консультация.

В соответствии со ст.123.16-2 ГК РФ последние три формы являются «коллективными формами» работы адвокатов, именно их мы рассмотрим в данной статье, поскольку вопросы налогообложений адвокатских образований не достаточно подробно освещены и вызывают множество вопросов.

Проблематику налогообложения адвокатов (адвокатских кабинетов) мы представим в другой статье. 1.

Переход на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: что нужно учесть

Инвестиционная недвижимость. ФСБУ 6/2020 ввел новую группу ОС — инвестиционная недвижимость. При этом ни Стандартом, ни другими НПА не установлено, на каком счете ее учитывать. Этот порядок нужно определить в учетной политике, например использовать счет 03.

Также желательно установить, как отразить инвестнедвижимость в балансе. Представляется, что можно ввести отдельную строку в разделе «Внеоборотные активы» или использовать строку «Доходные вложения в материальные ценности» (в последнем случае этот порядок нужно раскрыть в пояснениях).

Неотделимые вложения в арендованные ОС. Исходя из взаимосвязанных положений ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 их лучше отражать как увеличение стоимости права пользования активом. Однако НПА не содержат прямого запрета на учет таких вложений в качестве отдельного объекта ОС.

Способ оценки и частота переоценки. ФСБУ 6/2020 устанавливает два «равноправных» способа оценки ОС: по первоначальной или по переоцененной стоимости. В 2022 году для каждой группы ОС нужно выбрать один из этих способов.

Проводить переоценку ОС по Стандарту допустимо с любой периодичностью, даже чаще раза в год. Поэтому частоту переоценки тоже закрепите в учетной политике. Исключение сделано только для инвестнедвижимости: если она учитывается по переоцененной стоимости, переоценка проводится на каждую отчетную дату.

Готовимся к новому порядку работы с «первичкой» в 2022 году

В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС. Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг. Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации.

Из полученных доходов вычитается определенная налоговая ставка. Согласно статье 221 НК РФ от суммы налога следует отнять общие расходы, которые имеют официальное подтверждение. Иногда они могут отражаться в декларации фактически.

Согласно подпунктов 9 и 19 пункта 3 статьи 31 Федерального закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» Совет адвокатской палаты рассматривает жалобы на действия (бездействие) адвокатов и даёт разъяснения по поводу возможных действий адвокатов.

Из вышесказанного, можно сделать выводы, что адвокатские образования не должны использовать:

1. систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
2. единый налог на вмененный доход;
3. систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Адвокатские образования не могут применять любую упрощенную систему налогообложения, в соответствии с императивным запретом установленной п.3 ст. 346.12. НК — не вправе применять упрощенную систему налогообложения: нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

Таким образом, коллегии адвокатов обязаны применять общую (классическую) систему налогообложения! А следовательно будут является плательщиками следующих налогов:

1. Налога на добавленную стоимость.
2. Налога на прибыль организаций.
3. Налога на имущество организаций.
4. Транспортного налога.
5. Земельного налога.
6. Страховых взносов (это хоть и не налог, но по сути являющийся им) + социальное страхование от несчастных случаев.
7. Налога на доходы физических лиц.

Не берем в рассмотрение следующие налоги, поскольку у адвокатских образований не должна возникать база для налогообложения этими налогами:

1. налог на добычу полезных ископаемых;
2. водный налог;
3. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
4. налог на игорный бизнес.

Профессия адвокатов достаточно ответственная, поэтому требует большое количество различных отчетов. В соответствии с законом адвокатские структуры, в том числе и сам адвокат, обязаны следить за бухгалтерией. При этом отчеты ведутся «по полной программе», так как для подобных образований не предусмотрено каких-либо упрощенных процедур.

Из п.1 ст.1 и ст. 2 Закона N 2003-1 налогоплательщики являются собственниками имущества, признаваемого под объект облагаемый налогом. Этими объектами могут быть: жилые дома, квартиры, гаражи, и другие строения, помещения, которые могут быть в доле на право пользования. Если физ. лицо имеет право на льготы, тогда самостоятельно предоставляются документы в налоговый орган.

Закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Коллегия адвокатов не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую отчетность). Коллегия адвокатов ведет бухгалтерскую отчетность в общем порядке.

Выбор направлений работы компании

Юридические организации оказывают платные услуги частным и корпоративным заказчикам. Это может быть разовое консультирование физических лиц по всем видам права, обслуживание юридических лиц по индивидуальным договорам или аутсорсингу. Премиальным сегментом является частное консультирование состоятельных клиентов, которые доверяют только «своим юристам».

Наиболее перспективными считаются следующие направления:

• обжалование решений правоохранительных органов;
• сопровождение исполнительного производства;
• взыскание долгов правовыми методами, в том числе подготовка претензий и исков;
• правовая помощь в сфере строительства (контроль над исполнением договоров, проведение экспертиз, взыскание неустоек);
• содействие иностранцам в получении гражданства, покупке недвижимости, трудоустройстве.

Налогообложение коллегии адвокатов в 2022 году

В случае получения плательщиком за налоговый период доходов от соответствующих источников в сумме, превышающей размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом с физических лиц налоговым агентом или налоговым органом на основании налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет.

При отсутствии предпринимательской деятельности и соответствующих данных общественные организации (объединения) могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала (форма № 3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5); пояснительную записку.

Порядок открытия расчетного счета адвокатом в банке

Прежде всего, вам необходимо понять, что было бы для вас важным при выборе банка: надежность, стоимость обслуживания и платежек или удобный интернет-банк. Как только вы определитесь, желательно связаться с банком и уточнить информацию по открытию расчетного счета для адвоката.

Почему это важно? Во-первых, некоторые банки могут не работать с адвокатскими кабинетами. Во-вторых, лучше сразу уточнить необходимый список документов. Это позволит вам значительно сэкономить время.

Подать заявку на открытие счета можно двумя способами: дистанционно на сайте банка или при личном обращении в отделение.

Обычно для банка достаточно следующих документов:

• паспорт;
• ИНН;
• удостоверение адвоката;
• документ, подтверждающий наличие адвокатского кабинета;
• карточка с образцом подписи.

Бухучет В Адвокатском Кабинете 2022 Отчетность

Если указанные образования оказывают иные услуги, например, по сдаче в аренду имущества, то указанная деятельность подлежит обложению НДС по ставке 18; НДС уплачивается ежеквартально до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. То, есть, например, за 1 квартал налог необходимо уплатить до:

Отчетность по НДФЛ состоит из декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ, которую должны представлять налогоплательщики (но не всегда это делающие, так как санкции за ее не сдачу налоговым органом, как правило, не накладываются) и годовой отчетности по форме 3-НДФЛ. Срок сдачи 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2022 год нотариусы и адвокаты должны отчитаться в срок не позднее 2 мая 2022 года, а за 2022 год не позднее 30 апреля 2022 года. Страховые взносы Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты в обязательном порядке уплачивают страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии). В связи с переходом в 2022 году взносов в ведение ФНС РФ, все страховые платежи, кроме платежей на травматизм, перечисляются по реквизитам налоговой службы.

Похожие записи:

• ОСАГО без ТО: новые правила получения страховых полисов вступили в силу
• Вид на жительство в Испании для Россиян пенсионеров
• Выплаты при рождении ребенка в 2023 году