Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «9 вещей, которые нужно знать перед открытием ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит — уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так.
Предприниматель без образования юридического лица – основные нормативные сведения
По статистическим данным официального портала ФНС по состоянию на 01.06.17 г. в Российской Федерации зарегистрировано около 3,813 млн. индивидуальных предпринимателей, из которых приходится:
- На граждан РФ – 3,758 млн.
- На иностранцев – 54 тыс.
- На лиц, не имеющих гражданства, – 645.
Приведенные цифры говорят о том, что форма ИП является наиболее простой и выгодной с точки зрения ведения малого бизнеса. Ранее в российской экономике существовали понятия – ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица). В настоящее время такие термины заменены и объединены в один – ИП.
Почему же индивидуальное предпринимательство настолько востребовано? Прежде всего, это упрощенная процедура открытия. Регистрация ИП в Едином реестре осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и проходит с предъявлением минимального пакета документации:
- Заявление ф. Р21001.
- ИНН, паспорт.
- Квитанция по оплате пошлины.
Отличия от юридических лиц
- Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
- Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
- Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
- ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
- Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
- У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Сравниваем ИП и юрлицо
| Категория | ИП | Юрлицо |
| Налоги | платит | платит |
| Сотрудники | имеет право | имеет право |
| Расчётный счёт | имеет право / необязано | обязано |
| Печать | имеет право / необязано | обязано |
| Штрафы | как и у любого человека | значительно выше |
| Ответственность | за нарушение несёт ответственность своим имуществом | несёт ответственность имуществом в рамках уставного капитала |
| Регистрация | Нужен паспорт, квитанция, заявление | Требуется большой пакет учредительных документов |
| Адрес | регистрация бизнеса по месту жительства | регистрация бизнеса по отдельному адресу |
| Виды бизнеса | много ограничений | доступны почти все виды |
| Распоряжение доходами | Распоряжается деньгами сам | Требуется указывать цель снятия наличных с расчётного счёта |
Как можно увидеть из краткой таблицы, отличия ИП от юрлица существенны. Особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам. И в случае, если он задолжает по суду деньги, а их не будет, расплачиваться придётся всем чем есть в собственности. Ведь это всё ещё физическое лицо, просто с правом вести коммерческую деятельность.
Осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица предполагает наделение гражданина рядом особенных прав. Так, закон выделяет следующие типы полномочий:
- Полная свобода при выборе собственных партнеров или товара, который будет реализовываться. Важнейшим правилом здесь является принцип самостоятельности ИП при выборе рыночного сегмента, в котором он будет развиваться.
- Право найма сотрудников. При этом в российском законодательстве установлено максимальное количество сотрудников, которые могут работать в штабе у ИП (зависит здесь все от типа предприятия).
- Возможность самостоятельно определять стоимость своих услуг и товаров. Однако в рамках антимонопольной политики на любое ИП возлагается требование не допускать слишком низких цен.
- ИП самостоятельно решает вопросы заработных плат для своих сотрудников.
- ИП может быть истцом или ответчиком в ходе судебного процесса.
Таким образом, лицо, что вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обладает довольно широким спектром прав и полномочий.
ИП — физическое или юридическое лицо?
При ответе на вопрос — ИП является физическим или юридическим лицом, нужно определиться со статусом ИП. Обратимся к законодательным нормам, и ранее мы рассматривали ст. 23 ГК РФ. В ней в п. 1 сказано, что человек может заниматься бизнесом без организации юрлица, но тогда ему нужно оформить статус ИП.
Кто может зарегистрировать ИП
Получить статус ИП в России могут:
- граждане с паспортом РФ;
- беженцы и иностранные граждане, проживающие в России и имеющие временную или постоянную регистрацию;
- несовершеннолетние лица с 14 лет с разрешения родителей или опекунов.
Налог на доходы физических лиц
Ставка этого налога составляет 13%. Для предпринимателя это будет прямой налог (начисляется за счет его собственных средств), который необходимо уплачивать тремя авансовыми платежами на основании налоговых уведомлений об оплате, которые выписывают налоговые органы. Первый платеж — до 15 июля текущего года в размере половины суммы предполагаемого налога (за деятельность с января по июнь), второй — до 15 октября в размере 25% суммы налога (за июль — сентябрь) и последний платеж — до 15 января следующего года (который соответствует деятельности за IV квартал) (ст.227 НК РФ).
По итогам года предпринимателю необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным, и доплатить (если это необходимо) налог по итогам предыдущего года до 15 июля текущего года.
Предприниматель рассчитывает налоговую базу по НДФЛ (уменьшает ее) с учетом так называемых профессиональных вычетов (ст.221 НК РФ). Эти вычеты представляют собой расходы, которые предприниматель понес, занимаясь бизнесом. Единственным условием предоставления вычетов является их документальное подтверждение. Если первичные документы отсутствуют, то вычет составляет 20% от полученного годового дохода. Законодательство разрешает выбрать, каким вычетом воспользоваться.
Пример. Годовой доход предпринимателя составляет 3 000 000 руб., документально подтвержденные расходы — 400 000 руб. Рассчитаем сумму НДФЛ с учетом всех документально подтвержденных расходов. База для расчета налога равна 2 600 000 руб. (3 000 000 — 400 000) и соответственно сумма налога — 338 000 руб. (2 600 000 х 13%).
Теперь рассчитаем сумму налога с учетом вычета — 20% годового дохода. Профессиональный вычет в этом случае будет равен 600 000 руб. (3 000 000 х 20%). База для расчета налога сформируется в сумме 2 400 000 (3 000 000 — 600 000), а налог составит 312 000 руб. (2 400 000 х 13%).
В нашем примере предпринимателю выгоднее использовать вычет в сумме 20% от дохода. Это позволит сэкономить 26 000 руб. (338 000 — 312 000).
Этап 4: Постановка на учет во внебюджетные фонды
Индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться в Пенсионном фонде и в Фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика страховых взносов. Страховые взносы уплачиваются, во-первых, с чистого дохода, представляющего собой разницу между полученными предпринимательскими доходами и расходами, непосредственно связанными с их извлечением (сумма указанного чистого дохода подтверждается справкой из налоговой инспекции). Во-вторых, с доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, работающих у предпринимателя по трудовым контрактам и выполняющих работы по гражданско-правовым договорам.
Регистрация предпринимателя в указанных фондах осуществляется по представлении следующих документов:
- паспорт,
- заявления на регистрацию
- свидетельства о государственной регистрации (заверенная нотариально копия)
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (заверенная нотариально копия)
- лицензии (для частных детективов, частных охранников, нотариусов, занимающихся частной практикой) (заверенная нотариально копия)
- договора о найме физических лиц на работу в личном хозяйстве.
Предприниматель без образования юридического лица
Предпринимательство без образования юридического лица — простейшая, создаваемая почти без затрат форма предпринимательства.
Здесь практически отсутствуют формальности, связанные с созданием предприятия. Несомненными преимуществами являются простой порядок регистрации, совершенно незначительная сумма государственной пошлины за регистрацию, отсутствие бухгалтера, упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, несложная схема исчисления и уплаты налогов в бюджет. Предприниматель уплачивает только подоходный налог, схема расчета которого совершенно проста.
Такая форма позволяет наиболее безболезненно, с наименьшими потерями времени и средств войти в мир бизнеса, даже не оставляя на первом этапе основной работы, которая еще долго может быть постоянным источником доходов.
Права предпринимателя существенно шире прав, предоставленных в свое время индивидуалу.
В частности, предприниматель может:
• заниматься любой хозяйственной деятельностью, не запрещенной законодательством, (при этом необходимо лишь получить лицензию на вид деятельности, подлежащий лицензированию);
• создавать любые предприятия;
• привлекать на договорных началах имущество, денежные средства и отдельные имущественные права граждан, предприятий и организаций;
• участвовать своим и полученным на законном основании имуществом в деятельности других хозяйствующих субъектов;
• самостоятельно устанавливать цены и тарифы на продукцию (работы, услуги), в соответствии с законодательством и заключенными договорами;
• самостоятельно нанимать и увольнять работников в соответствии с законодательством и трудовым договором (контрактом). Граждане могут работать у предпринимателя не только по трудовому договору, но и на основе договора подряда;
• самостоятельно устанавливать формы и размеры оплаты труда своих работников;
• открывать счета в учреждениях банков;
• свободно распоряжаться доходами от предпринимательской деятельности, остающимися после уплаты налогов и других обязательных платежей;
• получать не ограниченный по размерам личный доход;
• выступать истцов и ответчиком в судах;
• осуществлять в соответствии с законодательством внешнеэкономическую деятельность.
По своим правам, далеко не исчерпывающий перечень которых мы привели выше, предприниматель фактически приравнен к самостоятельному предприятию. Все имущество и доходы, полученные предпринимателем, после уплаты налогов являются его собственностью, и он может распоряжаться ими по своему усмотрению.
Наряду с правами предприниматель не обделен законодательством обязанностями и ответственностью.
К обязанностям предпринимателя относится выполнение всех обязательств, предусмотренных законодательством заключенными им договорами (контрактами), заключение договоров и контрактов с гражданами, принимаемыми на работу по найму, оплата труда своих работников в размерах не ниже установленного минимального уровня, внесение в фонд социального страхования отчисления по страхованию своих работников в установленных размерах, своевременная уплата налогов и других установленных платежей в бюджет.
Следует обратить особое внимание на то, что предприниматель без образования юридического лица несет ответственность по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем имуществом, принадлежащим ему на праве собственности, кроме того, на которое по закону не может быть обращено взыскание. Перечень такого имущества установлен Гражданским процессуальным кодексом Республики Беларусь.
Имущественная ответственность предпринимателя наступает в случаях:
• нарушения действующего законодательства;
• невыполнения заключенных договоров;
• нарушения прав собственника и других субъектов;
• загрязнения окружающей среды;
• обмана потребителя в отношении качества товара, способа его применения, предоставления неполной информации для умышленного введения потребителя в заблуждение;
• сообщения или распространения о конкурентах ложных сведений;
• выпуска товаров с внешним оформлением, применяемым другими производителями;
• незаконного доступа к коммерческой тайне конкурентов или ее разглашения;
• использования чужого товарного знака, фирменного наименования или производственной марки без разрешения участника хозяйственного оборота, на имя которого они зарегистрированы;
• получения дополнительного дохода в результате создания искусственного дефицита товаров путем ограничения их поступления на рынок с последующим повышением цен;
• заключения договоров, когда известно о невозможности их выполнения, и в других случаях недобросовестного предпринимательства. В перечисленных случаях предприниматель несет установленную законом ответственность и может быть обязан судом по иску заинтересованной стороны прекратить противоправные действия и возместить причиненный ущерб.
Предпринимателю без образования юридического лица, если у него отсутствует место основной работы, а также лицам, нанятым предпринимателем на работу по трудовому договору (контракту), исполком местного Совета производит соответствующую запись в трудовую книжку.
Вмешательство в деятельность предпринимателя государственных или иных органов либо их должностных лиц без установленных законодательством оснований не допускается. Предприниматель вправе обжаловать в суд или в хозяйственный суд действия должностных лиц или неправомерные акты государственных органов, ущемляющие права предпринимателя. В случае если такие действия или акты причинили убытки предпринимателю, убытки подлежат возмещению этими органами.
Предприниматель-руководитель
Особой формой предпринимательства является предпринимательская деятельность, осуществляемая руководителем предприятия. Такой предприниматель-руководитель должен заключить контракт с собственником имущества предприятия либо им уполномоченным лицом или органом. Предпринимателем становится не каждый руководитель, а лишь тот, который по условиям контракта наделяется правами, обязанностями и несет ответственность, установленную для предпринимателя законом «О предпринимательстве в РБ».
Указанная форма применима для предприятий любой формы собственности. Руководители таких предприятий в случае заключения с ними соответствующего контракта имеют такие же права по отношению к имуществу предприятия, как и частные предприниматели, за изъятиями, установленными собственником в контракте. Эти изъятия могут преследовать защиту интересов собственников, таких, например, как обеспечение рентабельности предприятия, установление предельного
размера сделок, которые вправе заключать руководитель. В контракте с руководителем собственник может оговорить право руководителя на получение определенного процента от прибыли предприятия.
Ответственность предпринимателя-руководителя в большой степени определяется контрактом. В случае, если по контракту он несет ответственность, установленную для предпринимателя, то и отвечает по обязательствам руководимого: им предприятия всем своим личным имуществом, кроме того, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством. Такая ответственность может обеспечиваться так же внесением залоговой суммы или предоставлением для этих целей иного личного имущества.
Хозяйственные общества
Хозяйственные общества, в отличие от товариществ, -это объединение капиталов, не требующее обязательного личного участия. Иными словами, предприниматель вносит вклад в уставный фонд общества, и, не работая в нем, получает: дивиденды от прибыли.
Как и товарищества (кроме простого), хозяйственные общества — организационно-правовая форма добровольного объединения имущества различными субъектами для использования его с целью получения прибыли (дохода). Вновь создаваемое юридическое лицо становится собственником передаваемого ему учредителями имущества.
Основы гражданского законодательства выделяют три вида обществ: с ограниченной ответственностью, с дополнительной ответственностью и акционерное.
Рассмотрим эти формы подробнее.
Крестьянское (фермерское) хозяйство
Крестьянское (фермерское) хозяйство — самостоятельный хозяйственный комплекс, основанный на личном труде гражданина, а также, как правило, членов его семьи, либо иных лиц, объединившихся для товарного производства сельскохозяйственной продукции.
Хозяйство может состоять как из одного, так и из нескольких лиц. Хозяйство представляет один из его членов, полномочия которого аналогичны полномочиям руководителя предприятия.
Хозяйство подлежит регистрации в исполнительном комитете Совета народных депутатов, после чего приобретает права юридического лица.
Лица, решившие организовать крестьянское хозяйство, обращаются в сельский (поселковый) Совет народных депутатов с заявлением о предоставлении им земельного участка по месту его нахождения с указанием его площади и программы ведения крестьянского хозяйства. Члены колхоза или сельскохозяйственного кооператива при этом должны направить копию своего заявления в колхоз (кооператив).
Совет в двухнедельный срок обязан рассмотреть заявление при участии заявителя, а также землевладельца или землепользователя, вывести решение и направить его с заявлением гражданина и заключением землевладельца (землепользователя) в районный Совет народных депутатов, который принимает решение о предоставлении участка в месячный срок.
Отказ в предоставлении земельного участка может быть обжалован в народный суд.
Земельные участки выделяются гражданам из земель запаса в разное до 50 гектаров в пожизненное наследуемое владение. Иностранным гражданам земельные участки могут выделяться лишь во временное пользование на условиях аренды. Конкретный размер предоставляемого участка определяется районным Советом народных депутатов в каждом случае с учетом особенностей местных условий. Дополнительная земельная площадь свыше 50 га может предоставляться для производственных целей.
В случае выхода, членов колхоза или сельскохозяйственного кооператива для организации крестьянского хозяйства они вправе получить причитающуюся им долю имущества или в счет этой доли основные и оборотные средства. Имущество крестьянского хозяйства принадлежит членам на праве общей собственности. При выходе одного из членов из крестьянского хозяйства общее имущество, как правило, разделу не подлежит и доля в имуществе выплачивается в денежном выражении. На получение доли в натуральной форме имеют лишь те члены крестьянского хозяйства, которые выходят с целью образовать новое крестьянское хозяйство. При этом не подлежит выделению имущество, необходимое для ведения основных производственных фондов хозяйства.
Крестьянское хозяйство вправе заниматься любыми видами хозяйственной деятельности, при условии сохранения в качестве основного вида производства переработку или реализацию сельскохозяйственной продукции. Крестьянское хозяйство имеет право самостоятельно без ограничений, распоряжаться произведенной продукцией и полученной после уплаты арендной платы, платы за землю и налогов прибылью.
История возникновения
Аббревиатура ПБОЮЛ появилась в конце 90-х годов 20-го века, когда в период перестройки граждане получили возможность легально вести бизнес. Достаточно долгое время все три термина ПБОЮЛ, ЧП и ИП использовались параллельно. Ситуация доходила до абсурда, когда разные контролирующие органы соглашались принимать отчеты предпринимателей только с какой-то определенной формулировкой, при этом требования их различались не только в разных регионах, но и в пределах одного города.
Такая ситуация сохранялась до 2001 года, когда был создан ЕГРИП – единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Именно с этих пор осталось официальное наименование «индивидуальный предприниматель», которое должно использоваться во всех документах. ПБОЮЛ же стал архаизмом, невзирая на то, что сама формулировка во множестве нормативно-правовых актов, отражающая сущность предпринимательства без образования юридического лица, осталась прежней.
ИП — это индивидуальный предприниматель. С точки зрения закона индивидуальным предпринимателем именуется зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо, имеющее право на ведение бизнеса без образования юридического лица (ООО, ЗАО и прочее). Иными словами, ИП — это то же физическое лицо, которое обладает законными правами на коммерческую деятельность. Логика закона такова: если вы на постоянной основе занимаетесь какой-то коммерческой деятельностью, получая от нее доход, то, вероятно, это предпринимательство. Но чтобы заниматься бизнесом законно и избежать штрафов, нужно пройти процедуру регистрации, получив статус ИП или открыв фирму.