Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2024 года нулевой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
Ответственность за непредоставление нулевой формы
За несвоевременную сдачу РСВ страхователю грозит штраф — от 5% взносов, которые не уплачены за отчетный период, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017). Максимальный штраф составит 30%, минимальный — 1000 рублей. То есть за просрочку или несдачу нулевого отчета по страхвзносам придется заплатить 1000 рублей.
За просрочку накажут и должностных лиц — предупреждением или административным штрафом от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не сдать расчет по страховым взносам в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи, то налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). А по правилам статьи 119.1 Налогового кодекса, если нарушите способ подачи РСВ, то есть сдадите бумажный вместо электронного отчета, то вас оштрафуют на 200 рублей.
Новое в расчете базы для страховых взносов
Напомним, что до конца 2022 года действуют разные предельные базы для пенсионных и социальных взносов.
С 01.01.2023 предельная база станет единой и будет рассчитываться исходя из официально установленного размера средней зарплаты, умноженного на 12 и на коэффициент 2,3.
Министерство финансов уже разработало проект постановления, где подсчитало предельную величину базы для каждого лица в 2023 году. Она равняется 1 917 000 руб.
Предлагаем подготовиться к нововведениям уже сейчас. Обращайтесь к нам, чтобы подключить СБИС и автоматизировать работу с отчетностью. Функционал программы самостоятельно внедрит все изменения закона, исключив риск штрафов со стороны проверяющих ведомств. Позвоните по телефону (831) 2-333-666 или заполните форму на обратный звонок. Ответим на все вопросы.
Заполнение приложения 1 к разделу 1
Если отчет заполняется в специальной программе, то заполнение расчета начинается именно с заполнения приложений, поскольку данные из них суммируются и встают в поля раздела 1.
Приложение 1 заполняется в отношении страховых взносов, отчисляемых на пенсионное и медицинское обеспечение сотрудников.
- Заполнение приложения начинается с полей ИНН/КПП. Указываем ИНН организации, КПП. Если расчет заполняется в обособленном подразделении, то вписывается КПП такого подразделения
- Код вида плательщика. Всего выделяется 27 таких кодов, однако, большинство плательщиков использует всего 3 – с первого по третий. Они касаются налогоплательщиков на общей системе, упрощенке и ЕНВД. При составлении расчета в программе можно выбрать нужный код из выпадающего списка
- Сколько застрахованных лиц в компании. Помесячно и в общем за период необходимо проставить число официально устроенных в компании или у предпринимателя.
- Далее следуют поля, отражающие по скольким сотрудникам начислялись взносы за период, какова сумма заработной платы, были ли суммы, не включаемые в базу по расчету взносов и, наконец, величина исчисленных взносов. В нулевом расчете все эти данные не заполняются ввиду их отсутствия. Во всех этих полях проставляются нули.
Штрафы за нулевой РСВ 2021
| Вид нарушения | Чем грозит | Основание |
| Несвоевременная сдача нулевого РСВ | Штраф — 1 000 руб. | ст. 119 НК РФ |
| Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц организации и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. | ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Заблокировать банковский счет за опоздание со сдачей нулевого РСВ налоговики не имеют права | Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659 |
Как и куда подавать РСВ
Расчет по страховым взносам необходимо направить в территориальную налоговую инспекцию (ст. 1, ст. 1, ст. 419, ст. 7, ст. 14, ст. 431, ст. 3, ст. 432 Налогового кодекса РФ).
- Предприятия — зависит от местоположения. Если у организации есть обособленные подразделения с открытыми расчетными счетами, которые также являются страхователями, то в зависимости от головного офиса налоговые органы должны представить в ФНС свои ОПС. Если структурное подразделение находится за рубежом, расчет страховых взносов представляется в УПФР головного офиса организации.
- Для индивидуальных предпринимателей — по месту жительства. Налоговые органы решают, нужно ли подавать расчеты в ФНС, если у индивидуального предпринимателя нет работников. Нет, предприниматели без работников не сдают расчеты.
- Сельскохозяйственная собственность и протяженность сельскохозяйственной собственности — зависит от места регистрации.
Электронные расчеты по налогам представляют только страхователи с численностью работников более 10 человек (НК РФ, раздел 10, подраздел 431). Если в штате менее 10 сотрудников, работодатель имеет право выбрать форму подачи (бумажная или электронная через TCS).
Заполнение нулевого РСВ в разделе 3 рекомендует устанавливать работникам нули и прочерки (письмо Минфина от 2010 г. 2019 n 03-15-05/77364).
- Если показатель отсутствует, то количественные и сокращенные показатели заполняются символом «0» («ноль»), в противном случае ставится прочерк для всех пунктов соответствующего поля (пункт 2. 18).
- Для персонифицированной информации о страховщиках без информации о сумме выплат или иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за последние три месяца отчетного периода (базисного периода), в строках со 120 по 210 заполняется прочерк (статья 20. 2).
Что такое нулевой расчет по взносам
Нулевой расчет по страховым отчислениям – это обязательная форма без использования данных по начислениям, что подтверждает отсутствие деятельности за истекший период. Такая форма формируется в обязательном порядке к сдаче так как владелец бизнеса в процессе простоя все равно является обязанным перед законом.Нужна подобная мера для того чтобы дать обстоятельные доказательства налоговой относительно отсутствия деятельности, показать, что налогоплательщик не уклоняется от своих обязанностей относительно уплаты налогов, а просто не работал.
Сдавать такую отчетную форму обязаны:
- предприятия, включая иностранные, действующие на территории РФ, а также подразделения;
- предприниматели, совершающие оплату работы гражданам.
Плюсы использования новой формы
1. Упрощенный процесс
Новая форма нулевая отчетность значительно упрощает процесс расчета страховых взносов за 1 квартал 2024 года. Теперь предприниматели могут заполнять отчетность быстро и без лишних сложностей.
2. Меньше формальностей
Новая форма освобождает предпринимателей от некоторых формальностей. Это позволяет сократить время, затрачиваемое на заполнение отчетности, и сосредоточиться на более важных задачах.
3. Меньше ошибок
Новая форма нулевая отчетность имеет более простую и понятную структуру, что помогает предотвращать ошибки при заполнении данных. Это позволяет предпринимателям избежать штрафов и других негативных последствий, связанных с неправильной отчетностью.
4. Быстрое внесение изменений
В случае необходимости, новую форму нулевая отчетность можно легко и быстро изменить и обновить. Это удобно для предпринимателей, которые нуждаются в оперативном внесении изменений в отчетность.
Преимущества использования новой формы нулевой отчетности
Новая форма нулевой отчетности представляет собой инновационный подход в расчете страховых взносов за период. Ее использование имеет ряд преимуществ:
- Упрощенный процесс заполнения и предоставления отчетности. Новая форма позволяет заполнять только те данные, которые необходимы для расчета нулевых страховых взносов. Это существенно экономит время и усилия предпринимателей.
- Улучшенная точность расчетов. Новая форма нулевой отчетности содержит все необходимые поля и параметры для более точного определения страховых взносов. Это позволяет избежать ошибок и просчетов.
- Увеличение прозрачности и доверия. Новая форма нулевой отчетности стандартизирует процедуру расчета страховых взносов и предоставляет более полную информацию о доходах и расходах организации. Это способствует увеличению доверия со стороны государственных органов и уменьшает риск возникновения конфликтов и споров.
- Сокращение административной нагрузки. Новая форма позволяет автоматизировать процесс заполнения и проверки отчетности, что снижает количество бумажной работы и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.
- Более удобный доступ к информации. Новая форма нулевой отчетности может быть представлена в электронном формате, что облегчает доступ к ней и упрощает ее анализ.
В целом, новая форма нулевой отчетности представляет собой современное и эффективное решение для расчета страховых взносов, которое облегчает процесс и повышает качество отчетности предпринимателей.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Сроки и порядок предоставления
Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:
- I квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:
- за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
- за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
- за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
- за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году
Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2022 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2022 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.
- «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
- реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа «Инфо-Бухгалтер»
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Особенности заполнения
Немаловажную роль играет подача корректирующего расчета за 1-й квартал 2018 г. Например, если в основном документе были обнаружены ошибки и неточности, производится подача КРСВ.
Обязательно он нужен в следующих ситуациях:
- занижение суммы взносов по страхованию;
- отсутствие указанных сведений;
- неверное указание данных.
Обязательство отсутствует, если обнаруженные ошибки не предполагают занижения облагаемой базы.
Есть несколько рядовых ситуаций, в которых требуется предоставление уточнений:
- обнаружение ошибочных сведений в данных, относящихся к застрахованным лицам (погрешности в ИНН, СНИЛС, адресе);
- есть базовые расхождения в показателях 6-НДФЛ, РСВ (порой это является нормой, но чаще всего требует внесения корректировок).