Налог на выпуск новых акций на Кипре

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выпуск новых акций на Кипре». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль:

• Дивиденды, если только у зарубежной компании, распределяющей дивиденды, они не вычитаются для целей налога на прибыль.
• Прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, паи, биржевые индексы на ценные бумаги, облигации и опционы на них.
• Прибыль от зарубежного постоянного представительства не облагается налогом на прибыль за исключением случаев, когда (а) более 50% дохода постоянного представительства является инвестиционным доходом и (б) зарубежный доход существенно ниже кипрского (менее 6,25%).

Подоходный налог с физических лиц

Первые 19 500 евро годового дохода физлица на Кипре налогом не облагаются. Далее применяется прогрессивная шкала:

Доход, евро	Ставка, %
19 501–28 000	20
28 001–36 300	25
36 301–60 000	30
Более 60 000	35

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

• гарантийные письма – 4 евро;
• аккредитивы – 2 евро;
• таможенные документы – 18/35 евро;
• транспортные накладные – 4 евро;
• переводные вексели – 1 евро;
• документы об уплате фрахта – 18 евро;
• генеральная доверенность – 6 евро;
• специальная доверенность – 2 евро;
• заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
• завещания – 18 евро;
• документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
• договоры с указанной суммой вознаграждения:
  • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
  • более 170 000 евро – 0,2 %.
• договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
• свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Факты налогового режима

• Кипр — страна, которая может помочь избежать высокого налогообложения, но не страна для целей уклонения от уплаты налогов. Поскольку Кипр не является оффшорной зоной, он не включен ни в один из «черных списков». Напротив, поскольку Кипр является членом ЕС с 2004 года, кипрские компании являются европейскими компаниями и пользуются всеми правами и преимуществами ЕС при значительно более низком уровне налогообложения.
• Ставка корпоративного налога в размере 12.5% является одной из самых низких в Европейском Союзе. Благодаря дружественно-настроенной по отношению к инвесторам налоговой системе, а также благодаря предоставляемым налоговым вычетам и скидкам, эффективная ставка налога может быть намного ниже этой, и без того низкой, ставки налогообложения.
• Валовая сумма любых роялти, премии, компенсации или другого дохода, полученного из источников на Кипре любым лицом, не являющимся налоговым резидентом Кипра, облагается подоходным налогом в размере 10%. Благодаря кипрским соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС этот процент может быть уменьшен, что делает создание роялти-компании на Кипре очень привлекательным в финансовом отношении.
• Привлекательные правила использования Постоянного Представительства кипрской компании и выгодные положения касательно ПП в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
• Не удерживаются налоги у источника при выплате процентов, дивидендов, а так же роялти заграницу, если интеллектуальная собственность не используется на Кипре.
• Предоставляется 80% налоговый вычет с прибыли от использования и/ или реализации собственной интеллектуальной собственности, отвечающей определенным условиям.
• Предоставляется Вменённый Процентный Вычет в целях налогообложения на новый капитал, внесенный в Кипрскую компанию после 01/01/2015. Такой вычет может достигать 80% от налогооблагаемой прибыли Компании.
• Счета контрагентов из «офшоров» признаются без ограничений и выплаты производятся без удержания налогов.
• Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, входящей в группу компаний (с долей контроля — 75%).
• Освобождение от налогов при реструктуризации группы (допускается и при пересечении пределов страны).
• Допускается освобождение от корпоративного налога при редомициляции корпораций.
• Существует возможность для учреждения Европейского Акционерного Общества «SE» (Европейской компании).
• Существует возможность получения предварительного налогового заключения.
• Упрощенная система получения рабочей визы для работников среднего и высшего уровня.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж. .
• Низкие налоговые обязательства касательно трудовой деятельности:
  1. Не облагается налогом годовой доход до 19 500 евро.
  2. Налоговые льготы предоставляются работникам, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра, до начала их работы на Кипре.
  3. Относительно низкие пенсионные и прочие отчисления в социальные фонды.

Три вышеперечисленных пункта могут помочь снизить затраты на оплату труда для компаний, которые решили перенести свой домициль на Кипр.

• Пассивный доход (дивиденды, проценты и частично доход от сдачи в аренду) лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, освобождается от налогообложения в течение 17 лет.
• Налоговые льготы на доходы от трудовой деятельности применяются к иностранным гражданам, переезжающим на Кипр, по ставке 50% от годового дохода от трудовой деятельности на Кипре, превышающего 100 000 евро сроком на десять лет; или в размере 20% (или 8,550 евро — в зависимости от того, что меньше) от годового дохода, полученного на Кипре сроком на пять лет (до 2020 года).
• Дополнительная коммерческая ценность и денежные выгоды, связанные с возможностью регистрации для целей НДС ЕС на Кипре.
• Возможность приобрести гражданство Кипра (Европейский паспорт) для инвесторов и директоров кипрских компаний при соблюдении определенных условиях.

Налоговые льготы для компаний

Тип дохода	Размер льготы, (%)
Доход, от продажи ценных бумаг (не включая долговые обязательства (promissory notes))	100
Доход в виде процентов, полученных в результате обычной деятельности компании либо тесно связанной с обычной деятельностью компании	50
Доход от деятельности, осуществляемой на постоянной основе филиалом или любым зарегистрированным офисом компании вне территории юрисдикции при наличии следующих условий: А) более чем 50% дохода вне юрисдикции Кипра скапливается от торговой деятельности; Б) ставки налогов в стране, где этот доход извлекается, выше или равна, аналогичной ставке налога на Кипре.	100

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

• не был признан резидентом в другой стране;
• нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
• прожил в республике не менее 60 дней;
• имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

• под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
• дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
• плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Общие налоги, взимаемые налоговой системой Кипра

Налоговая система Кипра облагает определенным количеством налогов всех своих налоговых резидентов и облагает их подоходным налогом на их общемировой доход, независимо от их статуса постоянного проживания. Однако, кипрские налоговые органы предоставляют определенные льготы и скидки для своих налоговых и неналоговых резидентов. Одним из примеров может быть то, что если годовой налогооблагаемый доход физического лица составляет 19 500 евро или менее, он считается освобожденным от налогообложения. Другим примером может быть освобождение резидентов, не имеющих постоянного места жительства, от уплаты налогов на доходы, полученные от дивидендов и прироста капитала.

Помимо этих исключений, общие налоги, которые должны быть уплачены кипрским налоговым органам, следующие:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Специальный оборонный взнос (SDC)

• Взносы в Фонд социального страхования

• Общая система здравоохранения (GHS)

• Налог на прирост капитала (CGT)

• Налоги на потребление – или налоги на добавленную стоимость (НДС)

• Плата за передачу недвижимого имущества

• Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)

• Налог на недвижимое имущество (IPT)

Что представляет собой кипрский налог для нерезидентов?

Кипрское законодательство о подоходном налоге определяет налоговое резидентство на основе статуса резидента физического лица, при этом общее правило считает любое физическое лицо, которое проводит в Республике более 183 дней в совокупности за один календарный год, резидентом Кипра и, таким образом, налоговым резидентом.

По состоянию на 14 июля 2017 года парламент Кипра внес поправки в раздел 2 своего Закона о подоходном налоге (ITL) в отношении налогового резидентства, чтобы указать, что физические лица также могут рассматриваться как налоговые резиденты Кипра при условии, что они соответствуют критериям «правила 60 дней», при этом поправка считается вступившей в силу с января того же года.

«Правило 60 дней» применяется к любому, кто проводит такое количество дней в Республике в течение одного кипрского налогового года — с 1 января по 31 декабря — и соответствует всем следующим критериям:

• Не проводит в общей сложности более 183 дней в этом году в другой стране

• Не считается налоговым резидентом другой страны

• Имеет постоянный дом в Республике – в собственности или в аренде

• Ведет бизнес на Кипре, будь то владелец бизнеса или сотрудник

• Имеет другие определенные связи с Кипром

Любые доходы, полученные кипрскими компаниями на территории региона, либо вне его, облагаются налогом. Организациями-нерезидентами должен вестись бухгалтерский учет на Кипре, должна представляться налоговая декларация, на Кипре они обязаны платить налог на доход, начисленный или полученный на территории Кипра, а также налог на доход филиала компании от постоянной коммерческой деятельности, начисленный или полученный за границей.

Налоговым резидентом, в соответствии с законодательством государства, признается оффшорная компания, управление и контроль которой осуществляется с Кипра. Для признания ее налоговым резидентом достаточно наличия следующих факторов: собрания совета директоров компании проводятся на территории Кипра, и большая часть директоров компании является кипрскими резидентами.

Доход компании-резидента Кипра облагается налогом по единой ставке – 12,5%.

Оптимизация налогов со статусом non-domicile

• Статус non-domicile освобождает от налога на оборону (SDC — Special Tax Contribution for Defence Purposes) — его взимают с пассивного дохода: дивиденды, проценты по вкладам, сдача жилья в аренду. Без статуса в SDC платят налог с дивидендом — 17%, с процентов по банковским вкладам — 30% и с дохода от аренды — 3,75%;
• Доход от сдачи в аренду квартиры, дома и другой недвижимости будет облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам;
• Есть возможность сократить нагрузку от подоходного налога. Если при официальном трудоустройстве вы зарабатываете более 100 тысяч евро в год, то можете претендовать на освобождение от НДФЛ в размере 50% от заработной платы. Правило применяется в первые 10 лет статуса non-domicile;
• Налог на доходы физических лиц: резиденты со статусом non domicile не обязаны платить налог на доходы, заработанные за пределами Кипра;
• Отсутствие подоходного налога при заработке меньше €19 500 в год.
• Отменен налог на недвижимость. С 2017 года владельцы недвижимости платят муниципальный налог, это 0,1-0,2% от рыночной стоимости жилья;
• Отсутствие налога на прирост капитала; исключение – продажа недвижимости;
• Отсутствие налога на прибыль от продаж ценных бумаг, таких как облигации, акции и долговые обязательства;
• Отсутствуют налоги на наследство, подарки, роскошь;
• Отсутствие подоходного налога для тех, кто работает за пределами Кипра у кипрского работодателя, являющегося налоговым резидентом, при условии, что они работают за границей в общей сложности более 90 дней за налоговый год;
• Еще один плюс налогового резидентства — гарантия конфиденциальности личных данных. Вы можете быть уверены, что детали ваших банковских счетов, налогов будут скрыты.

Выход на рынок ценных бумаг на Кипре

В 1993 и 1995 годах Палата представителей на Кипре приняла законы о ценных бумагах и фондовых биржах, в соответствии с которыми была учреждена Кипрская фондовая биржа (CSE). Выход на кипрский рынок ценных бумаг подразумевает размещение акций компании на CSE. Органом, регулирующим деятельность CSE, является Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам (CySEC). Общая миссия CySEC заключается в осуществлении эффективного надзора для обеспечения защиты инвесторов и развития рынка ценных бумаг.

1 октября 2009 года начал свою деятельность рынок развивающихся компаний CSE, который представляет собой рынок в форме многосторонней торговой площадки. В настоящее время CSE управляет нерегулируемым (рынок развивающихся компаний) и регулируемым рынками. Существует семь регулируемых рынков:

• основной рынок;
• альтернативный рынок;
• рынок надзора;
• рынок казначейских обязательств;
• рынок государственных облигаций;
• рынок корпоративных облигаций;
• рынок гарантийного покрытия.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

О налогах физ. лиц: какие сборы предусмотрены для налоговых резидентов и нерезидентов Кипра

Кипрским налоговым резидентам называется иностранец, живущий на острове 60 и более дн./год и участвующий в кипрской налоговой программе. Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы, которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы по найму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы, которые были получены на острове и из его источников. Иначе говоря, то, что человек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будет облагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.

Размер налоговых выплат зависит от суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:

— 0-19 500€/год — 0%

— 19 500-28 000€/год — 20%

— 28 000-36 300€/год — 25%

— 36 300-60 000€/год — 30%

— более 60 000€/год — 35%

Пример: если годовой доход за год 70 000 €, то из этой суммы 19 500 € не облагаются налогом, следующие 8 500 € облагаются по ставке 20 %, следующие 8 300 € облагаются по ставке 25 %, последующие 23 700 € облагаются по ставке 30 % и оставшиеся 10 000 € по ставке 35%.

Под подоходный налог не попадают такие доходы:

— 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;

— 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;

— доходы от процентов и дивидендов;

— доходы, которые принесла продажа ценных бумаг;

— зарплата нерезидентов Кипра, которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которые работают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;

— такие финансовые средства, как: единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие на ритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результате травмы или смерти.

А также доходы кипрских резидентов облагаются следующими сборами:

— взносами в резервные фондовые организации;

— отчислениями, связанными с членством в профсоюзной организации;

— благотворительными взносами в фондовые организации, которые определены государством.

Другие налоговые начисления на Кипре

Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:

— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.

— на роялти для нерезидентов – 10%;

— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);

— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

Налог на прибыль на Кипре

Налоговая система Кипра – один из главных «козырей» острова, привлекающий сюда иностранных инвесторов. Во-первых, кипрская система налогообложения очень дружелюбно настроена по отношению к иностранным налогоплательщикам, во-вторых – отличается низкими, особенно на фоне остальных стран ЕС, ставками.

Среди основных плюсов кипрской системы налогообложения – отсутствие налога на недвижимую собственность (он был отменен в 2017-м), высокие пороги не подлежащих налогообложению сумм и, конечно, низкая ставка налога на прибыль – 12,5% и подоходного налога (максимум – 35%), отсутствие сплошного налога на дивиденды.

Такие условия благоприятствуют активному экономическому развитию республики. Именно поэтому киприоты категорически отрицают возможность введения общего налогового режима для всех государств-членов ЕС, используя право вето каждый раз, когда этот вопрос выносится на повестку дня. Помимо этого, Кипр имеет подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения с 64 государствами, включая Российскую Федерацию.

Как покупать акции — алгоритм за 5 шагов

Казалось бы простой вопрос. И ответить на него можно буквально за 3-4 предложения.

Алгоритм следующий:

1. Выбираем брокера.
2. Открываем у него счет.
3. Переводим деньги.
4. Покупаем акции.
5. Получаем каждый год дивиденды.

Первые 3 пункта чисто технические и затруднений не вызовут.

Единственное, на что нужно обратить внимание — это:

• надежность брокера;
• низкие торговые издержки.

Надежность — это самое главное. По аналогии с выбором банка. Только самые крупные и проверенные компании.

В статье мы осветим следующие вопросы:

• Что нужно знать про дивиденды?
• Какие акции покупать?
• Сколько можно заработать
• Как можно увеличить прибыль

Похожие записи:

• Отчетность вновь созданной организации
• Как узнать систему налогообложения по ИНН у ИП или ООО
• Как подать на алименты после развода какие документы