Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые операции в 2024 году у ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.
Упрощенный порядок кассовых операций: что ИП делать не обязаны
Индивидуальные предприниматели не обязаны:
-
устанавливать лимит остатка наличных денежных средств;
-
хранить в банке денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, сверх лимита; порядок сдачи сверхлимитной наличности ИП утверждает самостоятельно;
-
документально оформлять кассовые операции приходными (расходными) кассовыми ордерами; вести кассовую книгу, если они в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ
Во 2 статье Закона «О применении онлайн-касс» дается список сфер деятельности ИП, которых не коснется программа по внедрению новых ККТ. Причинами привилегии стала специфика некоторых видов работ и особенности расположения торговых точек.
| Направление | Освобожденный вид деятельности |
|
Реализация отдельных видов товаров |
|
|
Сфера услуг |
|
Кроме того, от подключения онлайн-касс пока освобождены ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Перечень данных населенных пунктов в каждом регионе разрабатывается местными властями. ИП, работающие в поселках и деревнях, где есть перебои со связью или совсем нет интернета, должны выписывать для клиентов бланки БСО. Предприниматели могут не подключать, но иметь кассы нового типа они обязаны.
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Популярные модели онлайн электронных касс для ИП на упрощенке
Предлагаем еще раз сравнить несколько распространенных вариантов, которые разрешено использовать в соответствии с законом.
- АТОЛ Sigma 7. Имеется все необходимое обеспечение, чтобы активно торговать. В нее и из нее можно прогрузить отчетность, скидки и промоакции, товароучет. Легко взаимодействовать с различными документами. Экран в 7 дюймов. Подключается всеми популярными способами к интернету. Можно пробивать товары с ЕГАИС, есть личный кабинет с возможностью редактирования.
- ЭВОТОР 7.2. В нем заложен учет продукции на базовом уровне. Связь с сетью стандартными способами. Подключается сканер, весы, пин-пад и другое оборудование. Допускается работать в личном кабинете и править его. Легко добавлять продукты в облачный каталог.
- МТС касса 12. Сенсор размером в 11.2. Позволяет печатать чеки с шириной 80 мм. Подключается денежный ящик, сканер и другое ПО. Прогружаются акции, целые программы лояльности.
Как оформить кассовые документы для ип на усн 2024
Для того чтобы правильно оформить кассовые документы для индивидуального предпринимателя (ИП) на Упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2024 году, необходимо учесть следующие рекомендации:
1. Подготовьте необходимые документы.
Перед началом оформления кассовых документов для ИП на УСН 2024 года, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, такие как свидетельство о государственной регистрации ИП, паспорт, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и другие документы, которые могут потребоваться.
2. Разработайте правильную форму кассового документа.
Одним из ключевых моментов при оформлении кассовых документов для ИП на УСН является правильная форма документа. Убедитесь, что вы используете актуальный образец кассового документа, установленный налоговым органом, и все обязательные поля заполнены корректно и полностью.
3. Заполните кассовый документ по всем правилам.
При заполнении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года следует придерживаться определенных правил. Убедитесь, что вы указали все необходимые данные, такие как название ИП, ИНН, адрес и телефон, а также сумму платежа, описание товара или услуги, дату и время операции и другие данные, требуемые налоговым органом.
4. Соблюдайте сроки и требования по сдаче отчетности.
Помимо оформления кассовых документов, необходимо также соблюдать сроки и требования по сдаче отчетности. Узнайте, какие сроки и какую отчетность необходимо предоставить налоговому органу в соответствии с УСН для ИП в 2024 году, и соблюдайте их строго, чтобы избежать неприятных последствий.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно оформить кассовые документы для ИП на УСН 2024 года и избежать проблем с налоговыми органами. В случае возникновения вопросов или сложностей, рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии или налогообложения для получения профессиональной консультации.
Ограничения при использовании ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году
Начиная с 1 января 2024 года, для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения без наемных работников, вступили в силу новые ограничения в использовании контрольно-кассовой техники (ККТ).
Согласно изменениям, такие ИП должны использовать ККТ, которые соответствуют требованиям Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
- Требования к ККТ: ИП на УСН без работников должны использовать ККТ, которые регистрируют выпущенные товары (работы, услуги) и полученные денежные средства. Такие ККТ должны быть снабжены надежными защитными механизмами, включая механизмы защиты от несанкционированного изменения данных и аппаратного обеспечения, обеспечивающего невозможность чтения или перезаписи данных фискальной памяти.
- Ограничения на применение: Новые изменения в законодательстве предусматривают обязательное использование ККТ, и у ИП на УСН без работников с 1 января 2024 года нет возможности отказаться от использования этой техники. Несоблюдение требований может привести к нарушениям и штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
В целом, новые ограничения по применению ККТ для ИП на УСН без работников в 2024 году направлены на обеспечение более прозрачного и контролируемого процесса обслуживания клиентов и учета финансовых операций. Это поможет предотвратить возможные злоупотребления и нарушения в области налогообложения и обеспечить более честные условия предпринимательства.
Особенности проверок кассовой дисциплины в 2023 году
Главные бухгалтеры нередко сами осуществляют проверку ведения кассовых операций. При этом производится инвентаризация кассы с составлением инвентаризационного акта, выявляются проблемные участки учета операций с наличными.
В связи с последними изменениями в законодательстве:
– с 2022 и в 2023 году действует так называемый мораторий на ряд проверок – плановых и внеплановых, в том числе на плановые проверки работы налогоплательщиков с контрольно-кассовой техникой, с 01.07.2023 перечень оснований для проведения внеплановой проверки ККТ расширен и дополнен новыми индикаторами риска.
Так, ФНС обратит внимание и может назначить внеплановую проверку ККТ, если:
- отсутствуют выданные чеки у организации с зарегистрированной онлайн-кассой в течение 60 дней и более;
- в течение месяца доля корректировочных чеков и БСО превысит 30 %;
- в течение месяца доля чеков возврата наличных превысит 30 %.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины
ИФНС в 2022–2023 гг. проводит проверки кассовой дисциплины в соответствии с приказом Минфина РФ № 133н от 17.10.2011 по распоряжению руководителя ИФНС.
В ходе проверки должны быть предоставлены и изучаются проверяющими из ИФНС:
- кассовые документы, книги, журналы по учету операций с наличными денежными средствами за проверяемый период;
- фискальные отчеты;
- регистрационные документы и договоры на обслуживание ККТ;
- выданные БСО и связанные с ними документы о приобретении, уничтожении и учете;
- распоряжения на установление лимитов остатка денег в кассах предприятия на проверяемый период;
- отчеты подотчетных лиц.
Книга учета для компаний и ИП, работающих на УСН
Книга учета доходов и расходов позволяет вести систематизированный учет всех финансовых операций, связанных с деятельностью компании или ИП. Она включает в себя записи о поступлениях со счетов, продаже товаров и услуг, а также расходах на закупку материалов, оплату труда, аренду и другие расходы.
Заполнение книги должно осуществляться в течение каждого налогового периода (ежеквартально или ежемесячно), в соответствии с правилами, устанавливаемыми налоговым законодательством. Ошибки в заполнении книги могут привести к штрафным санкциям и другим негативным последствиям, поэтому важно соблюдать требования и правила, установленные налоговыми органами.
Книга учета доходов и расходов является неотъемлемой частью бухгалтерского учета и помогает представить достоверную информацию о финансовом состоянии организации или ИП. Она также является основой для составления налоговой отчетности и расчетов с налоговыми органами.
В 2024 году обязательство предоставления книги учета доходов и расходов в ИФНС будет отменено для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН. Вместо этого, они будут обязаны вести электронный учет, с использованием онлайн-сервисов и программного обеспечения, предоставляемого налоговыми органами.
Это изменение направлено на упрощение процедуры учета для налогоплательщиков, минимизацию рисков ошибок и повышение эффективности проверки налоговой отчетности. Однако, необходимо помнить, что электронный учет требует соответствующей подготовки и использования специализированных программ или сервисов для ведения бухгалтерии.
В итоге, книга учета доходов и расходов остается важным инструментом для ведения бухгалтерского учета в компаниях и ИП, работающих на УСН. Необходимо быть готовыми к изменениям в требованиях налоговых органов и ознакомиться с новыми правилами электронного учета, чтобы продолжать вести бизнес в соответствии с законодательством.
ИП на УСН с использованием онлайн касс
Использование ИП онлайн касс в 2023 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2023 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:
- ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
- Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
- Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
- Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.
Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.
ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.
Обязанности ИП при УСН
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) физическими лицами-предпринимателями (ИП) существуют определенные обязанности, которые необходимо выполнить для правильного ведения бухгалтерии и соблюдения требований налогового законодательства.
Основные обязанности ИП при УСН включают:
| 1 | Регистрация |
| Перед началом предпринимательской деятельности ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве плательщика налога. | |
| 2 | Ведение книги учета доходов и расходов |
| ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов, где отражаются все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. | |
| 3 | Оплата налога |
| ИП должен своевременно уплачивать налог на прибыль, исходя из установленных ставок и периодичности. | |
| 4 | Сдача отчетности |
| ИП обязан представлять налоговую отчетность в установленные сроки, включая декларацию по налоговому периоду и сведения о принятых наличных деньгах. | |
| 5 | Взаимодействие с налоговыми органами |
| ИП должен взаимодействовать с налоговыми органами, предоставлять запрашиваемые документы и отвечать на вопросы, связанные с ведением учета и уплатой налогов. | |
| 6 | Сохранение документов |
| ИП обязан сохранять все документы, связанные с предпринимательской деятельностью, в соответствии с требованиями налогового законодательства. |
Соблюдение указанных обязанностей позволит ИП вести правильную бухгалтерию, избежать нарушений в налоговом законодательстве и проблем с налоговыми органами.
Отчетность по кассовым документам
Важным этапом работы с кассовыми документами является их учет и подготовка отчетности. ИП на УСН 2024 обязан вести следующую отчетность по кассовым документам:
1. Книга кассовых документов. В нее записываются все операции с денежными средствами, проведенные через кассу ИП. Книга должна быть пронумерована, всем записям присваивается уникальный номер и они должны быть прошиты и проштампованы судебной печатью ИП.
2. Кассовый ордер. Это документ, который оформляется при каждой выдаче или приеме денежных средств через кассу. Кассовый ордер содержит информацию о дате операции, ее виде (приход или расход), сумме, а также о контрагенте (если таковой имеется).
3. Отчет о приходах и расходах. Его ИП на УСН 2024 должен представлять в налоговый орган вместе с другими документами по итогам налогового периода. В отчете указывается сумма приходов и расходов, а также их виды (проведенные через кассу и другие).
Важно отметить, что все кассовые документы должны быть правильно оформлены и храниться в течение установленного законодательством срока (обычно 4 года).
Следуя правилам ведения и подготовки отчетности по кассовым документам, ИП на УСН 2024 сможет обеспечить надежность и достоверность своей бухгалтерской информации, а также избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Платежи, подлежащие оформлению кассовыми документами
Под кассовыми документами понимаются документы, которые оформляются при осуществлении безналичных и наличных расчетов. В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей с 2024 года существуют определенные платежи, которые требуется оформлять кассовыми документами.
Основными видами платежей, подлежащими оформлению кассовыми документами для ИП на УСН в 2024 году, являются:
- Оплата товаров и услуг. Индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, обязан оформлять кассовые документы при получении оплаты от своих клиентов за продажу товаров или предоставление услуг.
- Приходы от безналичных расчетов. Если ИП получает деньги на свой расчетный счет в виде безналичных платежей, то он также должен оформлять соответствующие кассовые документы.
- Отчеты о перемещении денежных средств. В случае перемещения наличных денег между кассой и расчетным счетом ИП на УСН обязан оформлять кассовые документы, подтверждающие данную операцию.
Необходимо отметить, что все кассовые документы должны соответствовать установленным требованиям и содержать необходимую информацию о дате, сумме платежа, наименовании товаров или услуг, а также данные об ИП.
Важно помнить, что невыполнение или неправильное оформление кассовых документов может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Для более подробной информации о требованиях к кассовым документам для индивидуального предпринимателя на УСН следует обратиться к налоговому законодательству и консультантам сферы бухгалтерии.
Какие документы нужно использовать ИП
ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны правильно оформлять кассовые операции. Для этого необходимо использовать определенные документы, которые соответствуют требованиям налогового законодательства. Вот основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами:
1. Кассовый чек
Кассовый чек – это главный документ, который подтверждает факт оплаты товаров или услуг наличными. Чек должен содержать следующую информацию:
- Дата и время совершения операции;
- Наименование товаров или услуг;
- Цена, сумма и количество;
- Информацию о продавце, включая ИНН;
- Информацию о покупателе, включая ИНН (если есть).
2. Кассовый ордер
Кассовый ордер – это внутренний документ, который ИП использует для учета движения денежных средств в кассе. В ордере указывается следующая информация:
- Дата и номер документа;
- Сумма денежных средств, поступивших в кассу или изъятых из нее;
- Основание операции (например, продажа товара или оплата услуги);
- Информация о контрагенте;
- Подпись лица, ответственного за кассу.
3. Кассовая книга
Кассовая книга – это документ, где ИП осуществляет учет всех денежных операций, произведенных в кассе организации. Книга должна содержать следующую информацию:
- Дата и номер операции;
- Описание операции;
- Сумма операции;
- Сведения о контрагенте (при необходимости);
- Подпись лица, ответственного за кассу.
Это основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами и соблюдении Упрощенной системы налогообложения. Важно соблюдать правила и требования законодательства, чтобы избежать штрафов и проблем при аудите.