Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2024 году
Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:
- 10 % – ИПН
- 10 % – ОПВ
- 3,5 % – соцотчисления
- 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
- 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)
Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).
К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).
Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Что надо знать владельцам ИП и компаний?
С этого года ни ипэшники, ни юридические лица больше не должны хранить пять лет кассовые и товарные чеки, сменные отчёты или книги учёта наличных денег. Нет необходимости и прикладывать подтверждающие документы из учётных регистров, если не согласны с нарушениями по результатам камерального контроля, если средняя степень риска.
Также из Налогового кодекса исключили требование о нотариальном засвидетельствовании копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.
C 2024 года местные представительные органы смогут снизить ставку розничного налога. Сделать это нужно до 31 марта. Это позволит предпринимателям с начала года уменьшить ставку до 50 %.
Кроме того, в этом году представители компаний будут выплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ. В 2024 году юрлица будут отчислять 1,5 %, но к 2028 году процент вырастет до пяти. Деньги будут перечислять за работников, родившихся после 1 января 1975 года. А получать выплаты за счёт ОПВР будут те, кто выйдет на пенсию аж в 2038 году. Эти деньги условно накопительные и не являются собственностью работника, их не смогут наследовать и не смогут отдать в доверительное управление.
Наряду с электронным способом получения решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур теперь налогоплательщики могут в особых случаях рассчитывать на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением или под роспись.
Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ИПН в течение 2024 года
|
месяц
|
заработная плата работника
|
налоговый вычет ОПВ
|
налоговый вычет 14 МРП
|
налоговый вычет 882 МРП
|
налоговый вычет 882 МРП, |
доход, облагаемый ИПН
|
ИПН |
|
а |
б |
в |
г = а- б — в |
д = а — б — в — г |
д*10% |
||
|
январь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
2 930 032 |
0 |
0 |
|
февраль |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
2 603 720 |
0 |
0 |
|
март |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
2 277 408 |
0 |
0 |
|
апрель |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
1 951 096 |
0 |
0 |
|
май |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
1 624 784 |
0 |
0 |
|
июнь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
1 298 472 |
0 |
0 |
|
июль |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
972 160 |
0 |
0 |
|
август |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
645 848 |
0 |
0 |
|
сентябрь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
326 312 |
319 536 |
0 |
0 |
|
октябрь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
319 536 |
0 |
6 776 |
678 |
|
ноябрь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
0 |
0 |
326 312 |
32 631 |
|
декабрь |
420 000 |
42 000 |
51 688 |
0 |
0 |
326 312 |
32 631 |
|
3 256 344 |
65 940 |
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
- Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Особенности налогообложения в Казахстане
В Казахстане доходы физических лиц облагаются ИПН — индивидуальным подоходным налогом. ИПН – налог на доход из различных источников, который физические лица обязаны уплатить в бюджет Республики. Данный вид налога чем-то схож с НДФЛ в России. Но есть и различия.
Во-первых, в России есть базовая ставка НДФЛ 13%, которая распространяется почти на все виды доходов. В Казахстане налоговым законодательством установлены два вида ставок для ИПН:
-
5% — доходы в виде дивидендов из казахстанских источников;
-
10% — для всех остальных доходов.
Во-вторых, в Казахстане ставки ИПН едины и для резидентов, и для нерезидентов. Напомним, что в России ставка НДФЛ для нерезидентов 30%. Кроме этого, определение резидентства в Казахстане и в России немного различается.
Страна резидентства инвестора — одно из важных условий возникновения налога. В соответствии с пунктом 1 статьи 189 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее РК) резидентами признаются физические лица:
-
постоянно пребывающие в Республике Казахстан (не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде),
-
непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан (одновременно выполняет 3 условия: имеет гражданство РК, семья живет в РК и есть недвижимость в РК).
Новые правила расчета ИПН
С 2024 года в Казахстане вступили в силу новые правила расчета индивидуального подоходного налога (ИПН).
Согласно новым правилам, ставка ИПН в Казахстане осталась на уровне 10%, но были внесены изменения в порядок расчета налога.
В отличие от предыдущих годов, где ИПН рассчитывался исходя из суммы дохода, в 2024 году введена прогрессивная шкала налогообложения. Теперь ставка ИПН зависит от суммы дохода физического лица.
Согласно новой шкале, налоговая ставка предусматривает три уровня:
- доход до 2 миллионов тенге – ставка 5%;
- доход от 2 миллионов до 10 миллионов тенге – ставка 10%;
- доход свыше 10 миллионов тенге – ставка 15%.
При этом, следует учесть, что налоговая база для расчета ИПН не включает налоговые вычеты и льготы.
При расчете и уплате ИПН в Казахстане учитываются определенные исключения и льготы, которые могут повлиять на общую сумму налогового платежа. Вот некоторые из них:
1. Сельское хозяйство
Сельскохозяйственные предприятия и фермеры имеют право на особый режим налогообложения, предусмотренный Налоговым кодексом. Они могут воспользоваться сниженными ставками ИПН или уплатить налог в процентах от выручки.
2. Экспорт и импорт
Предприятия, занимающиеся экспортом товаров, могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль, полученную от внешнеторговых операций. В то же время, они могут иметь право на получение налоговых вычетов на расходы, связанные с экспортом продукции. Однако такие льготы могут быть предоставлены только при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.
3. Иностранные инвестиции
Иностранные инвесторы, осуществляющие деятельность в Казахстане, также могут иметь право на получение налоговых льгот. В частности, они могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль за определенный период времени или получать сниженные ставки налога.
4. Инновационная деятельность
Компании, занимающиеся инновационной деятельностью и признанные инновационными, могут иметь право на получение налоговых льгот. Они могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль, полученную от инновационной деятельности, или получать существенные снижение ставки налога.
Указанные исключения и льготы предоставляются с целью стимулирования развития определенных секторов экономики, привлечения инвестиций и поддержки инноваций. Однако для использования этих льгот необходимо соблюдение определенных условий и требований, установленных в законодательстве Казахстана.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года ИП, которые удовлетворяют определенным условиям, могут применять УСН. Основными преимуществами УСН являются упрощенные процедуры и более низкие ставки налогообложения, что делает этот режим привлекательным для малого и среднего бизнеса.
В рамках УСН ИП могут выбирать одну из двух ставок налогообложения: 3% или 5% от оборота. Обязательное условие для применения УСН — общая выручка за предыдущий календарный год должна быть не более 150 миллионов тенге.
При применении УСН ИП освобождаются от уплаты большинства налогов, включая налог на доходы физических лиц и социальные взносы. Вместо этого они платят только указанную ставку по УСН.
Однако, стоит учитывать, что при выборе УСН ИП также не могут взыскивать НДС с покупателей, что может ограничить некоторые возможности ведения бизнеса. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не имеют права налоговых вычетов и не могут применять специальные налоговые режимы, предназначенные для определенных отраслей и видов деятельности.
| Показатель | Ставка |
|---|---|
| Оборот до 150 млн. тг. включительно | 3% от оборота |
| Оборот более 150 млн. тг. | 5% от оборота |
Ставка налога на добавленную стоимость
НДС является налогом, который взимается на стоимость товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации. Индивидуальный предприниматель обязан включать НДС в стоимость товаров и услуг, предоставляемых клиентам, и уплачивать его в бюджет.
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если их оборот за последние 12 месяцев не превышает установленную государством границу.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие международную торговлю, также могут быть обязаны уплачивать НДС на импорт и экспорт товаров в соответствии с действующим законодательством и международными договорами.
В случае изменения ставки НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо будет привести свою деятельность в соответствие с новыми правилами и пересчитать стоимость товаров и услуг с учетом новой ставки налога.
Важно помнить, что информация, представленная в данной статье, актуальна на 2024 год. Однако, ставки налога на добавленную стоимость могут изменяться в зависимости от решений правительства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями и актуальной информацией на официальных порталах налоговых органов и государственных органов.
Налоговая декларация позволяет контролировать точность расчета и уплаты налогов, а также предоставляет информацию для налоговых органов о текущем финансовом состоянии предпринимателя. Декларация также помогает установить размер налоговых обязательств и расчетов за отчетный период.
Подача налоговой декларации может осуществляться как письменно, так и в электронной форме. В Казахстане разработана электронная система «Электронное правительство», где предприниматели могут зарегистрироваться и подать декларацию онлайн. Это значительно упрощает и ускоряет процесс подачи документов.
В налоговой декларации предприниматель обязан указать все свои доходы за отчетный период, включая доходы от предпринимательской деятельности, аренды, продажи активов и другие источники доходов. Также необходимо указать все расходы, которые были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее определенного срока, который указан в законодательстве. В случае несоблюдения этого срока предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям. Поэтому важно быть внимательным и своевременно подавать декларацию.
Налоговые вычеты и льготы для ИП в Казахстане
В Казахстане предусмотрены различные налоговые вычеты и льготы для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Один из основных видов налоговых вычетов для ИП — это вычет на социальные взносы. В соответствии с законодательством Казахстана, ИП имеют право на снижение суммы социальных взносов, которые они обязаны уплачивать ежемесячно. Это позволяет существенно снизить налоговые нагрузки на бизнес. Кроме того, ИП также имеют возможность получить вычет на иждивенцев, в случае если они содержат детей или иных иждивенцев.
Еще одним видом налоговых вычетов для ИП являются вычеты на расходы. В соответствии с законодательством, ИП имеют право на вычеты на определенные виды расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, это могут быть расходы на аренду помещений для офиса, зарплату работников, покупку оборудования и т.д. Вычеты на расходы позволяют ИП снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога, который они должны уплатить.
Кроме налоговых вычетов, в Казахстане также предусмотрены различные налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей. Например, ИП, осуществляющие деятельность в сельской местности, могут быть освобождены от уплаты налога на землю в течение определенного периода времени. Также существуют льготы для ИП, которые осуществляют инновационную деятельность или инвестируют в развитие определенных отраслей экономики.
Налоговые вычеты и льготы являются важным инструментом налоговой политики Казахстана, особенно для ИП. Они позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес, стимулируют развитие предпринимательства и улучшают инвестиционный климат в стране. Однако, для получения налоговых вычетов и льгот, ИП должны соответствовать определенным условиям и предоставить необходимую документацию, подтверждающую право на вычеты или льготы.
Таким образом, налоговые вычеты и льготы являются важным инструментом для ИП в Казахстане, позволяющим снизить налоговую нагрузку и улучшить условия предпринимательской деятельности.
Изменения в методе уплаты налогов для ИП в Казахстане в 2024 году
В 2024 году ИП в Казахстане ожидаются изменения в методе уплаты налогов. В соответствии с новыми требованиями, предприниматели будут обязаны вносить ежеквартальные платежи в налоговую службу. Это переход от ежемесячной системы уплаты квартальной.
Данное изменение было внесено с целью упростить процедуру уплаты налогов для ИП и снизить их бюрократическую нагрузку. Кроме того, новая система будет способствовать улучшению прозрачности и надежности налогового процесса.
В соответствии с новыми правилами, ИП будут обязаны предоставить отчет о доходах и уплаченных налогах за каждый квартал. Данный отчет должен быть подписан предпринимателем и заверен печатью, если у него есть. В случае отсутствия печати, подпись должна быть нотариально удостоверена.
Кроме того, в новой системе уплаты налогов будет введена возможность электронного декларирования и уплаты налогов. Предприниматели смогут подавать отчеты и производить платежи через специальные интернет-платформы, что значительно упростит процесс и снизит возможность допущения ошибок.
В целом, изменения в методе уплаты налогов для ИП в Казахстане в 2024 году будут способствовать улучшению работы предпринимателей и повышению эффективности налоговой системы в целом. Обязательное ежеквартальное декларирование и уплата налогов позволят упростить процесс и снизить бюрократическую нагрузку на бизнес.