Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент К2 для енвд на 2023 год: таблица, ставка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Коэффициент-дефлятор для ПСН
Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговая ставка, где
ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.
Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где
Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.
Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.
1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей
Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.
ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.
ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.
Вернемся к нашему примеру.
У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.
За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:
20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.
Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.
Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?
Вмененный налог составил 25 853 рублей.
Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.
Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.
Этот вычет нужно будет отразить в декларации.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Налоговый период ЕНВД
Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Подача декларации | Оплата | |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Порядок расчета единого налога на вмененный доход
ЕНВД можно рассчитать за один месяц. Делается это с помощью такой формулы: ЕНВД равен базовой доходности, умноженной на физический показатель, а также на 15% и показатели К1 и К2.
Базовая доходность зависит от вида деятельности предпринимателя и устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя. При этом физический показатель у налогоплательщика будет у каждого свой, например, количество работников.
Показатель К1 представляет собой коэффициент-дефлятор. Он определяется Министерством развития экономики отдельно на каждый календарный год. В нынешнем году он составляет 1,798.
Показатель К2 является корректирующим коэффициентом. Значение определяется властями муниципальных образований с целью снижения размера налога ЕНВД для каждого вида деятельности отдельно. При необходимости можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион и перейти в раздел «Особенности регионального законодательства». На странице появится правовой акт с интересующей вас информацией.
Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону
Это быстро и бесплатно!
- разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
- режим работы;
- размер получаемого дохода;
- сезонность работы;
- любые особенности места, где ведется бизнес;
- площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
- масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
- иные факторы.
Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.
Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.
На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2019 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.
| Ремонт обуви | 0,4 | 0,2 |
| Ремонт оборудования | 0,8 | 0,6 |
| Парикмахерские услуги и салон красоты | 0,6 | 0,4 |
| Уход за домашними животными | 0,6 | 0,4 |
| Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Транспортные пассажироперевозки | 1,0 | 1,0 |
Если на 2019 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.
Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.
Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.
ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.
Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.
Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где
БД – базовая доходность за месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
По завершени и налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:
ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы
Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.
Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.
У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:
- Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
- ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД
При исчислении единого налога на вмененный доход базовая доходность также корректируется с учетом коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности, такие как сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг), место ведения деятельности и другие (ст. 346.27 НК РФ).
Показатель коэффициента К2 устанавливается органами местного самоуправления на срок не менее чем календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно. В случае если до начала следующего календарного года местные власти не утвердили новый нормативно-правовой акт об изменении значения коэффициента К2, то в следующем календарном году продолжает действовать величина корректирующего коэффициента К2, применяемая в прошлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
К2 в 2020 году по регионам
Чтобы подсчитать точную сумму налога на «вмененку», необходимо знать актуальное значение К2. На сегодняшний день для этого вовсе не нужно заниматься вычислениями, а достаточно просто заглянуть в проверенные источники. Если предприниматель решил не усложнять процесс и учитывать К2, равное 1, то это может привести к переплате взыскания. В таком случае свои законные средства вернуть будет весьма проблематично.
| Города | Сфера бытовых услуг | Ветери-нарный сервис | Техническое обслуживание автомобилей | Наружная реклама | Временное размещение и проживание | Аренда торговых точек | Отрасль обществен-ного питания |
| Пермь | от 0,1 до 1 | 0,6 | от 0,5 до 1 | 0,05 | 0,7 | 1 | 0,05 до 0,9 |
| Санкт-Петербург | от 0,4 до 1 | от 0,6 до 1 | 1 | от 0,2 до 1 | 1 | от 0,7 до 1 | 1 |
| Краснодар | от 0,30 до 0,76 | 1 | 0,85 | от 0,24 до 0,37 | 1 | 1 | от 0,03 до 0,78 |
| Воронеж | от 0,5 до 0,8 | 0,5 | от 0,8 до 1 | 0,3 | 1 | от 0,5 до 0,7 | от 0,2 до 1 |
| Саратов | от 0,14 до 0,8 | от 0,35 до 1 | от 0,9 до 1 | от 0,16 до 0,6 | от 0,4 до 0,6 | от 0,4 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Курск | от 0,3 до 1 | 0,9 | 0,874 | от 0,5 до 1 | 1 | от 0,25 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Пенза | от 0,13 до 0,8 | от 0,22 до 0,42 | от 0,2 до 0,75 | 0,1 до 1 | от 0,02 до 1 | от 0,06 до 0,48 | от 0,05 до 0,25 |
Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2023 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2023 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.