Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет по расходам на медицину». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы оформить возврат подоходного налога за лечение родителей-пенсионеров, необходимо собрать сопроводительные документы. Перечень отличается от того, где и когда налогоплательщик планирует получать компенсацию.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Какие документы предоставить
Для территориальной инспекции понадобятся платежные документы и декларация 3-НДФЛ. Все платежные регистры и справки необходимо оформить на имя налогоплательщика, а не родственника, за которого платят. Вот какие документы для налогового вычета за лечение родителей следует предоставить в ИФНС:
- паспорт плательщика;
- свидетельство о рождении налогоплательщика — для подтверждения родства;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ);
- договор на оказание медицинских услуг и все дополнительные соглашения к нему;
- копия лицензии медицинской организации;
- справка об оплате услуг с проставленным кодом 1 или 2, чеки, квитанции и другие платежные регистры;
- рецепты на лекарства, выписки о назначении медикаментов;
- договор ДМС (при необходимости).
За какие платные медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?
В обновленный перечень платных медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, вошли:
- первичная медико-санитарная помощь, оказанная в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
- специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), оказанная в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
- скорая медицинская помощь (в том числе скорая специализированная помощь), оказанная вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
- медицинская эвакуация;
- паллиативная медицинская помощь, оказанная в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях (за исключением услуг, включенных в новый перечень дорогостоящих видов лечения);
- санаторно-курортное лечение.
Налоговый вычет за лечение родителей: кто вправе претендовать на получение
Порядок получения социального налогового вычета на лечение родителей установлен НК РФ.
| Кто может получить налоговый вычет | Кто не может получить налоговый вычет |
| Налоговые резиденты РФ, получающие доход от источников в Российской Федерации, облагаемый по ставке 13 процентов; | Безработные граждане даже в том случае, если они получают доход в виде пособия по безработице; |
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на одном из специальных режимов, соответственно не имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. |
Причины отказа в получении вычета на лечение
Даже, если налогоплательщик абсолютно точно уверен в правильности переданных инспекции документов на практике возникают ситуации отказа в предоставлении социального налогового вычета. К ним можно отнести следующие возможные причины:
- Предоставлен неполный пакет документов;
- Декларация не заверена подписью физического лица;
- Декларация передана не в ту инспекцию ФНС;
- Доходы не задекларированы и налог на доходы не уплачен. Если НДФЛ не перечислялся, то возмещение социальных затрат невозможно;
- Исчерпана сумма по социальному налоговому вычету в размере 120000 рублей;
- Камеральная проверка декларации выявила нарушения при заполнении.
Третья часть статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации гласит о том, согласно каким правилам происходит выдача компенсации за расходы, связанные с лечебной терапией.
Данным законодательным актом отмечено, что налогоплательщик по закону может возместить подоходный налог даже за расходы, которые пошли на оплату медицинского обслуживания родителей.
Чтобы воспользоваться сокращением налогооблагаемой базы в связи с оплатой лечения матери, физическому лицу, понесшему данные затраты, следует учесть несколько следующих нюансов:
- Медицинское учреждение должно быть лицензионным. Многие физические лица предпочитают лечиться в частных клиниках. Однако при этом стоит понимать, что получить компенсацию возможно только в том случае, если учреждение, услуги которого оплатил претендент на возврат НДФЛ, имеет лицензию.
- Лечебные процедуры и лекарства должны быть одобрены специальным перечнем. Чтобы развеять сомнение, одобрен ли тот или иной вид медицинского расхода для начисления социального вычета, нужно ознакомиться с постановлением Правительства России, которое было введено в действие 19 марта 2001 года и числится в государственных архивах под номером 201.
- Срок давности. При возмещении налога за медицинское обслуживание играет немаловажную роль срок его оплаты. Если данный процесс был осуществлен более трех лет назад, то уменьшить налогооблагаемую базу уже не выйдет.
- Официальное трудоустройство претендента на вычет. На сегодняшний день огромное количество физических лиц работают без официального трудоустройства, и поскольку точная сумма их дохода не зарегистрирована документально, они не платят налоги. В подобных ситуациях право на социальную компенсацию не предоставляется.
Налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров
Налоговый вычет положен лицам, которые совершают отчисления из официальной заработной платы, а также из других видов дохода, налог в Пенсионный Фонд РФ. На 2019 год размер отчислений составляет 13% от дохода.
Каждый плательщик налога имеет право на возврат части денежных средств, затраченных им на лечение.
Когда расходами на лечение пенсионеров занимаются их дети, которые платят налоги, они имеют право на возврат средств. В Законодательстве РФ указанно, что возврат налогового вычета положен всем лицам, платящим налоги на момент лечения, однако, во избежание незаконных возвратов, есть определенные условия, при которых вычет за оплату лечения можно получить, только расходуя собственные средства на близких родственников, такими являются родители, сын либо дочка, законные супруг либо супруга.
Социальный вычет по расходам на лечение либо приобретение лекартсвенных препаратов предоставляется работающему лицу, который оплатил за свой счет:
- Лечение.
- Лечение близких родственников.
- Лекарства назначенные врачом.
- Страховые взносы организациям по договору добровольного личного страхования.
Могут ли отказать в возврате НДФЛ
Существуют случаи, при которых налоговые органы или многофункциональные центры вправе отказать неработающим пенсионерам в получении денежных средств.
Самыми распространенными причинами отказа являются следующие моменты:
- неправильно заполненное заявление, с ошибками и отсутствием необходимых данных;
- недостоверность предоставленных сведений;
- задолженность по оплате подоходного налога в период, когда гражданин еще работал;
- лечение было оказано не за счет средств пенсионера;
- услуги или лекарства не включены в перечень допустимых и разрешенных Правительством РФ;
- отсутствие лицензии медицинской организации или рецепта от врача.
Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей
Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).
Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:
- родные дети;
- усыновленные дети;
- подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).
Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.
В заключение еще раз озвучим основные тезисы:
- пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
- такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
- в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
- возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
- получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.
Таким образом получить компенсацию могут далеко не все бабушки и дедушки.
Самым главным условием для возврата 13% от государства на потраченные средства на лекарства и полученное лечение в больницах и клиниках, будет являться наличие официального дохода в течение трех лет у пенсионера. При отсутствии дохода, можно оформить через работающих близких родственников (муж, жена или дети) пенсионера. При этом возврат налога можно произвести практически со всех лечебных услуг, в том числе зубопротезирования и покупке лекарств, а при получении дорогостоящего лечения (согласно утвержденного Перечня) получить выплату можно без учета максимального предела в 120 тысяч рублей. Перед тем как гражданина начнут лечить, необходимо убедиться в наличии лицензии у медицинского учреждения и правильно оформить документы в ходе оплаты услуг (бланки установленной формы, печать, договор). Поэтому может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение или нет, будет зависеть от многих условий.
Если все документы правильно заполнены, то через определенное время после сдачи декларации и дальнейшей камеральной проверке в ИФНС, неработающему пенсионеру поступит положенный государством возврат 13%.
Как получить вычет за лечение родителей или супруга
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
Налоговый вычет на лечение в 2021 году
Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
- ИНН налогоплательщика;
- справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
- выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
- юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
- копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
- справка, чеки или квитанции об оплате услуг.
Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:
- оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
- чеки об оплате медикаментов;
- если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
- свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
- собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.
- Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
- Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
- Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
- Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
- Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
На страховые взносы по договору ДМС:
- — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.