Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С каких доходов не удерживаются алименты?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На вопрос: «Удерживать или нет алименты с отпускных?» — законодательство РФ дает положительный ответ. Порядок отчислений с алиментов работодателем тот же, что и при отчислениях с других доходов работника. Максимальный размер соответствующих алиментов может определяться в соответствии с положениями СК РФ, ТК РФ, решением суда или нотариальным соглашением между бывшими супругами.
Как выплачивать алименты с отпускных: удержание сумм?
Изучим теперь, как осуществляется выплата алиментов с отпускных на практике.
Работодатель в таких случаях действует по следующему алгоритму (пп. 3, 4, 4.1 ст. 98 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, ст. 109 СК РФ):
- Получив исполнительный документ, обеспечивает удержание суммы, соответствующей данному документу, с доходов работника, включая отпускные.
Ознакомьтесь с перечнями доходов, из которых удерживаются алименты по закону.
- В течение трех дней с момента выплаты отпускных (иных доходов) работнику:
- по общему правилу — перечисляет удержанную сумму на депозитный счет службы судебных приставов (с которого приставы затем сами в установленном порядке переводят алименты взыскателю);
- в случаях, предусмотренных ст. 9 закона № 229-ФЗ (главное условие — сумма долга не превышает 100 тыс. руб.), перечисляет удержанные денежные средства напрямую взыскателю.
- Всякий раз, когда работнику выплачиваются очередные отпускные (иные доходы), перечисляет их часть в установленном порядке приставам (или, если соблюдаются отмеченные выше условия, взыскателю), до тех пор пока:
- долг не будет погашен полностью;
- работник не уволится;
- о прекращении выплат не обратится с заявлением взыскатель;
- о прекращении взыскания алиментов не издаст постановление пристав-исполнитель.
Как следует из положений подп. «и» п. 1 Перечня доходов по постановлению № 1908, алименты удерживаются в том числе и с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
Узнайте больше о расчете и выплате компенсаций за неиспользованный отпуск из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Окончив уплату алиментов с зарплаты работника, фирма-работодатель направляет:
- исполнительный документ с отметкой об окончании выплат взыскателю или приставу (в зависимости от того, кто передал документ);
- справку об удержанной у должника сумме (при частичном взыскании).
Величина алиментов к удержанию устанавливается судом или фиксируется в нотариальном соглашении. Рассмотрим максимальный размер алиментов.
Когда перечислять алименты с доходов нельзя?
Перечень доходов, с которых не удерживаются алименты, закреплен в ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ:
- Компенсационные выплаты на проезд, лечение, а также по уходу за нетрудоспособными гражданами за счет бюджетов различных уровней.
- Страховое обеспечение по соцстрахованию, за исключением пенсий.
- Средства маткапитала.
- Пенсии по потере кормильца, выплачиваемые из федерального бюджета, а также доплаты к пенсиям из бюджетов субъектов.
- Компенсационные выплаты от работодателя:
- командировочные;
- при регистрации брака, рождении ребенка, смерти близкого родственника;
- на амортизацию инструмента, используемого сотрудником в рабочих целях.
- Детские пособия, выплачиваемые за счет бюджетной системы РФ.
- Единовременные суммы матпомощи, выплачиваемые из бюджетных средств и т. д.
Положен ли двойной «детский» вычет матери, если отец уклоняется от алиментов, читайте здесь.
Выплата алиментов с отпускных средств
Помимо того, что работодатель обязан производить удержание денежных средств с отпускных отчислений в качестве алиментного обязательства, он должен делать это в установленные законом сроки.
Согласно статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан выплатить сотруднику предприятия отпускные средства не позднее трех дней до начала отпускного периода.
Статья 109 Семейного кодекса России регламентирует перечисление алиментов не позже трех дней с момента выплаты работнику отпускных средств.Соответственно, получатель денежного обязательства должен получить алиментные средства не позднее даты выходы плательщика в отпускной период.
В случае несвоевременной оплаты получатель может подать заявление судебному приставу. В случае его проверки работодателю может грозить наложение штрафных санкции в соответствии со статьей 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ФЗ №195 от 30.12.2001 (в редакции от 28.11.2018). Согласно пункту 3, нарушение исполнительного производства лицом, которое не является должником, влечет за собой административный штраф в размере от 2 до 2,5 тысяч рублей на граждан, от 15 до 20 тысяч рублей на должностных лиц, а также от 50 до 100 тысяч рублей на юридическое лицо.
Также получатель вправе подать иск о возмещении неустойки, согласно статье 115 СК РФ, в размере одной десятой процента от объема невыплаченных алиментных обязательств за каждый просроченный день или же согласно условиям, указанных в соглашении; однако, такое наказание может применяться непосредственно к должнику. В случае если задержка выплаты не зависит от должника, то получатель вправе обратиться в суд для получения возмещения процентов от работодателя, согласно статье 395 Гражданского кодекса России.
Помимо материальной и административной ответственности за несвоевременную выплату алиментов, работодатель может быть привлечён к уголовной ответственности по статье 315 УК РФ.Так, за злостное нарушение и неисполнение судебного решения по вопросу удержания алиментного обязательства работодателю может грозить штраф до 200 тысяч рублей, дисквалификация с должности до 5 лет, арест до 6 месяцев, принудительные работы либо лишение свободы двух лет. Однако, как показывает практика, данное наказание за несвоевременное перечисление алиментов с отпускных средств применяется достаточно редко.
Ошибки и вопросы по теме
Ошибка
В компании работает неопытный бухгалтер. Трудоустроился работник с алиментными обязательствами. Ежемесячная величина алиментов рассчитана правильно, но они выплачивались только 1 раз в месяц – вместе с выплатой второй половины заработной платы. Это является нарушением, поскольку сумма алиментов должна удерживаться с каждой выплаты работнику, то есть как минимум 2 раза в месяц – с авансом и зарплатой. Нарушения в этой сфере могут привести к штрафам для работодателей.
Вопрос 1
Как поступить в ситуации, если сотрудник уходит в отпуск, а в том же месяце ребенку исполняется 18 лет?
Ответ на этот вопрос зависит от даты наступления совершеннолетия.
Если день рождения ребенка приходится на период до начала отпуск, то алименты с отпускных не рассчитываются и не удерживаются.
Если день рождения совпадает с периодом отпуска, то алименты высчитываются в соответствии с количеством дней, попавших на время отдыха. Например, если совершеннолетие наступает 18 июня, а отпуск начался с 15 июня, то алименты положены за 3 дня. Соответственно, удержание производится не со всей суммы отпускных, а только за указанные три дня.
Вопрос 2
При расчете алиментов бухгалтер совершила счетную (арифметическую) ошибку, вследствие чего сумма алиментов была занижена. Она обнаружилась уже после перечисления средств. Можно ли удержать с сотрудника излишне выплаченную ему сумму?
Да можно, законодательство предусматривает возможность удержания излишне выплаченных сумм из заработка сотрудника при совершении счетной ошибки.
Тема алиментов является достаточно болезненной для всех сторон в большинстве случаев. Многие не считают нужным содержать своих близких, а для бухгалтеров это лишние расчеты, несмотря на их простоту. Тем не менее, выплаты производятся со всех видов дохода, в срок, в который такой доход выплачивается. Отпускные не являются исключением. Алименты в этой ситуации перечисляются как минимум за 3 дня до начала отпуска.
Как перечисляются выплаты?
Срок начисления и выплаты отпускных установлен Трудовым законодательством. Нарушение сроков является нарушением закона.
Отпускные должны перечисляться на зарплатный счет сотрудника или выплачиваться в виде наличных денежных средств в кассе предприятия за 3 дня до начала отпуска. Алименты должны быть рассчитаны и удержаны заранее.
Бухгалтер должен рассчитать сумму отпускных, вычесть размер алиментов и перечислить средства работнику. А финансовое обеспечение для ребенка должно быть перечислено на номинальный счет законного представителя до первого дня отпуска алиментщика. Выплаты удерживаются со всех видов отпусков.
Так как выплата финансовой поддержки для ребенка в виде процентного соотношения применяется только для трудоустроенных граждан, то обязанность по проведению расчетов возлагается на бухгалтера предприятия. Плательщик не может оказать влияния для ускорения или задержки выплаты.
Если средства взыскиваются через ФССП, то пристав-исполнитель должен осуществлять контроль за внесением выплат. Если бухгалтерия регулярно задерживает выплаты, то он может привлечь работодателя к ответственности.
Виды доходов, не подлежащие удержаниям
Этот список доходов закреплен в статье № 101 Закона «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года. К таким доходам относятся:
- Компенсация за проезд, лечение, а также по уходу за недееспособными лицами.
- Страховое обеспечение по социальному страхованию (кроме пенсий).
- Материнский капитал.
- Пенсионное начисление по потере кормильца, за счет федерального бюджета.
- Различные доплаты к пенсиям.
- Компенсационные выплаты от организации, где трудоустроен плательщик – командировочные, вознаграждение при заключении брака/по случаю рождения ребенка/кончины близкого человека, средства, выданные на амортизацию устройства, применяемого сотрудником в работе.
- Пособия на ребенка, перечисляемые из Федерального бюджета.
- Единовременная материальная помощь, выплачиваемая из бюджетных средств.
Пример удержания алиментов с отпускных
И.И. Иванов трудится в ООО «Континент». По исполнительному листу с зарплаты Иванова удерживаются алименты на его сына до достижения им 18 лет. Размер алиментов – 25% от дохода. Иванов написал заявление на отпуск на 14 дней с 5 февраля 2023 года. Но 10 февраля сыну исполняется 18 лет. Зарплата Иванова составляет 40 000 рублей. Вычет на первого ребенка Иванову производится в размере 1400 рублей.
Рассчитаем алименты.
Отпускные Иванова составили 19 113 рублей.
Алименты необходимо удержать с зарплаты Иванова за период работы в феврале до отпуска и с отпускных за те дни, которые приходятся до дня рождения ребенка, то есть за тот период времени когда алиментные обязательства еще действовали.
В феврале до отпуска Иванов отработал 2 дня. За эти дни рассчитаем ему зарплату:
40 000 руб/ 19 дн х 2 дн = 4211 рублей
НДФЛ с этой суммы равен: 4211 х 13% = 547,43 рубля
Алименты с зарплаты составят: (4211 – 547,43) х 25% = 915,90
Теперь рассчитаем алименты с отпускных.
С отпускных Иванова удержали НДФЛ: 19 113 руб х 13% = 2484,70
Теперь нужно определить размер отпускных, который приходится на те дни отпуска, когда алиментное обязательство действует:
(19 113 – 2484,70) / 14 дн х 5 дн = 5938,68 рублей
Таким образом, за февраль сумма алиментов составит:
915,90 + 5938,68 = 6854,58 рублей
Если на период отпуска приходится совершеннолетие ребенка
Дата должна быть определена до первого расчета питания. То же самое относится и к окончанию выплат на питание. Необходимость в удержании и эффективности прекращается, как только ребенку исполнится 18 лет (120 СК РФ), выплаты прекращаются. Во многих случаях ребенок может быть совершеннолетним, когда диетработник получает разрешение на питание.
В этом случае бухгалтер должен строго следовать графику. Если наступит день, когда ребенок достигнет 18-летнего возраста еще до получения разрешения, то лицензия уже не потребует вычета выплат за диетпитание ребенка. А если день рождения ребенка выпадает на праздничный день, то питание должно быть вычтено из оплаты праздничного дня только до этой даты.
Это означает, что весь обед не нужно вычитать. Рассмотрим пример более подробно.
Как начисляются алименты с отпускных?
Ниже приведен пример расчета диеты. Отец обязан выплатить сумму за питание в пользу несовершеннолетнего, который будет находиться на отдыхе с 20 сентября по 1 октября. Бухгалтерия учреждения считает, что он обязан
- Во-первых, выплатить работнику отпускные до 17 сентября
- Во-вторых, либо снять отпускные и перечислить их бенефициару, либо выдать бенефициару наличные деньги в период с 17 по 20 сентября. Можно сделать и то, и другое одновременно,
- В-третьих, рассчитайте выплаты следующим образом (отнять 13% подоходного налога от отпускных и умножить полученное число на дробный процент, обозначающий законную долю резервации в зависимости от количества детей критерий — в случае двух, 0. 5 — в случае трех и более). Таким образом, можно избежать вопроса о том, выплачивает ли работник отпускные, и самостоятельно определить сумму удержания за питание.
Финансовая поддержка детей с отпускных выплат
Питание взрослого родительского родственника или несовершеннолетнего ребенка с ограниченными возможностями называется детским питанием. Выплата производится на основании нотариально заверенного договора или судебного решения.
В случае нетрудоспособного родственника-родителя (родителя, ребенка, бабушки или дедушки) деньги выплачиваются в виде фиксированного платежа. Фиксированная сумма может быть выплачена за счет доходов сторонника.
В случае с маленькими детьми закон устанавливает особый вариант — процент от любого вида выплат. Средства выплачиваются в счет большей части дохода плательщика. Исключения составляют небольшой перечень доходов (командировочные расходы, возмещение расходов на инструменты, реабилитация).
Одним из видов дохода, из которого вычитаются выплаты на питание, является отпускные. Это средства, формально используемые в качестве отпускных выплат.
Детское питание исключается из отпускного пособия для детей, родители которых легально работают.
Ответственность работодателя
Руководитель компании, а также бухгалтер, который рассчитывает и выплачивает выплаты на питание, могут быть признаны администраторами или привлечены к уголовной ответственности в случае совершения правонарушений. Работники, нарушившие закон об исполнительном производстве, могут быть оштрафованы: на 15 000 — 200 000 рублей (17. 14 КоАП РФ).
Должностные лица компании «могут быть оштрафованы на сумму до 200 000 рублей или лишены свободы на срок до двух лет (315 УК РФ), если они умышленно игнорируют решение суда или судебного исполнителя». Как правило, несвоевременная выплата питательных платежей связана с несвоевременной выплатой заработной платы компании. Однако иногда несвоевременные выплаты происходят из-за небрежности бухгалтера или другого лица, ответственного за перевозку обедов.
Порядок расчета и перечисления
Ежемесячные алименты на несовершеннолетних детей выплачиваются на расчетный счет родителя, с которым проживает ребенок, и увеличиваются до суммы, определенной решением суда или соглашением, заключенным родителями несовершеннолетнего ребенка.
Ежемесячные алименты на ребенка рассчитываются исходя из дохода родителя (пособие на отсутствие ребенка) за вычетом налогов.
Фиксированная сумма, определенная судом в качестве ежемесячных алиментов, может удерживаться либо из валового дохода, получаемого работником, либо из чистого дохода после удержания налогов.
В зависимости от процента, определенного судом, бухгалтер удерживает алименты в следующих размерах
- 33% на двух детей — 50% на трех и более несовершеннолетних.
Если должник по алиментам официально является работником, то обязанность по исчислению, удержанию и назначению ежемесячных алиментов на несовершеннолетних детей работника лежит на бухгалтерии предприятия. Поэтому работодатель получателя несет ответственность за любые задержки или неперечисление алиментов.
Получатель алиментов несет ответственность за своевременную выплату алиментов из отпускного пособия.
Если судебный исполнитель удерживает алименты в рамках исполнительного производства, он оставляет за собой право инициировать периодическую проверку финансовой отчетности организации.
Кроме того, основанием для проверки может стать заявление заявителя со ссылкой на преждевременные или нулевые платежи.
Описанное ниже дело было рассмотрено на судебном участке № 1 Новосибирского судебного района.
В суд обратилась бывшая супруга с требованием обязать её бывшего мужа платить алименты на обеспечение нужд несовершеннолетней дочери. По её словам, районный суд, в котором расторгались супружеские отношения с ответчиком, определил, что девочка будет проживать с истицей. Однако, бывший муж не стал оказывать дочери материальную помощь. В связи с этим истица потребовала, чтобы ответчик платил ежемесячно 9086 руб. в пользу дочери. Эта сумма равна 1 прожиточному минимуму для детей в Новосибирской области.
Ответчик, в свою очередь, согласился с тем, что должен выплачивать алименты, но отказался платить их именно в твёрдой сумме, поскольку он официально работает.
Порядок расчета и перечисления
После того, как подобные расчеты произведены, из суммы отпускных средств нужно вычесть размер алиментов.
Эта новость послужила поводом для разговора о том, из каких выплат удерживаются алименты, что является основанием для их удержания, как правильно заполнить платежное поручение на их оплату. Приведены примеры из судебной практики о выплатах, на которые взыскание алиментов не распространяется.
Алексею заплатили 60 тысяч рублей отпускных. У Алексея есть дочь от первого брака и бухгалтерия перечисляет 25% на алименты. С отпускных фирма тоже должна перевести алименты жене Алексея в течение 3 дней.
Алименты с отпускных гражданина в пользу управомоченных лиц обязательно уплачиваются — как и с иных доходов, которые указаны в Перечне, утвержденном постановлением Правительства России от 18.07.1996 № 841.
Минтруд РФ разъяснил, как заполнить платежку на перечисление алиментов
Для расчета алиментов необходимо знать сумму отпускных гражданина. В большинстве случаев размер отпускных – среднее значение заработной платы за отработанный год.
Это список видов зарплаты и других доходов, с которых удерживаются алименты, если они установлены не в фиксированной сумме, а в долях.
Решение суда может быть вынесено по упрощенной схеме, в приказом порядке. Второй вариант — полноценное производство, на котором присутствует ответчик и истец, а также ведут прения.
Это самый интересный из новых пунктов. Раньше он вообще не подразумевался в перечне. Судебная практика складывалась в пользу плательщиков: с НДФЛ, который возвращали благодаря вычетам, алименты не взыскивались. А теперь будут — и при возврате налога через работодателя, и при выплате по декларации из бюджета.
Удержание алиментов с отпускных
Алиментные обязательства — выплаты, которые находятся на особом внимании и контроле со стороны государства, поскольку назначаются в целях защиты прав и интересов самых незащищенных и финансово уязвимых слоев общества, коими являются несовершеннолетние дети, нетрудоспособные родители, беременные или находящиеся в декрете женщины.
Чтобы на максимально возможном уровне обеспечить поддержку нуждающихся в алиментах детей, узаконивших свое право на получение таковых, перечень доходов, с которых удерживаются средства в пользу получателя, достаточно широк и включает в себя все виды заработной платы, а также иные доходы плательщика, утвержденные в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 №841 «Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841)
Родители, обязанные судебным решением (приказом) платить ежемесячные средства, подчас задаются вопросом: удерживаются ли алименты с отпускных выплат, положенных работнику?
Поскольку отпускные — это начисления работнику из заработной платы в период отпуска (отдыха) за счет ранее отработанного времени — удержание алиментов с этих выплат является обязательным.
Как перечисляются выплаты
Срок начисления и выплаты отпускных установлен Трудовым законодательством. Нарушение сроков является нарушением закона.
Отпускные должны перечисляться на зарплатный счет сотрудника или выплачиваться в виде наличных денежных средств в кассе предприятия за 3 дня до начала отпуска. Алименты должны быть рассчитаны и удержаны заранее.
Бухгалтер должен рассчитать сумму отпускных, вычесть размер алиментов и перечислить средства работнику. А финансовое обеспечение для ребенка должно быть перечислено на номинальный счет законного представителя до первого дня отпуска алиментщика. Выплаты удерживаются со всех видов отпусков.
Так как выплата финансовой поддержки для ребенка в виде процентного соотношения применяется только для трудоустроенных граждан, то обязанность по проведению расчетов возлагается на бухгалтера предприятия. Плательщик не может оказать влияния для ускорения или задержки выплаты.
Если средства взыскиваются через ФССП, то пристав-исполнитель должен осуществлять контроль за внесением выплат. Если бухгалтерия регулярно задерживает выплаты, то он может привлечь работодателя к ответственности.