Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Меры по предупреждению банкротства организаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для руководителей и собственников бизнеса причиной неплатежеспособности могут стать не только их личные налоговые долги, но и долги обанкротившихся организаций. Это называется субсидиарная ответственность.
Субсидиарная ответственность
Субсидиарная ответственность физического лица возникает при признании организации несостоятельной, когда ее имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. По таким долгам будут отвечать контролирующие должника лица — это те, кто в течение последних трех лет влияли на действия организации-должника.
К ним могут относиться:
- учредители;
- руководители;
- главный бухгалтер;
- и другие — конечные бенефициары бизнеса, а также родственники, знакомые директора и учредителей, на которых переписаны активы фирмы-банкрота.
Что делать, если налоговая подала на банкротство
Если ФНС инициирует процедуру, первое, что важно — это знать свои права и обязанности. Важно это и еще до того, как заявление о банкротстве будет подано в суд — до этого момента лицо вправе просить у ФНС отсрочку или рассрочку платежей, которые могут спасти его ситуацию и не допустить банкротства. Для этого должнику следует подать заявление с таким требованием в ИФНС, обосновав свою просьбу, например, финансовыми сложностями.
Если процесс уже запущен, одной из задач должника является подача отзыва в суд. Такой документ является «ответом» должника на заявление о банкротстве, которое было подано в суд со стороны ФНС.
В отзыве должник указывает свои возражения, если они у него имеются — например, при расхождении данных об исполнительных производствах, возбужденных в отношении него, сведения о счетах, доходах и общей сумме задолженности. Кроме того, к отзыву должник должен сделать и направить опись своего имущества.
Банкротство, инициируемое ФНС
Игнорируемые долги перед налоговой ООО могут привести к запуску процедуры банкротства. Процесс стартует с подачи заявления в судебную инстанцию с требованием начать процедуру.
После одобрения судом назначается арбитражный управляющий, которого наделяют полномочиями исполнительного органа. В помощники к этому лицу прикрепляются юристы, бухгалтеры и финансисты.
В ходе процесса реализуются все официальные активы предприятия-должника. Это радикальная мера, которая позволяет быстро и эффективно удовлетворить все долговые требования перед государственными структурами и другими кредиторами. Кроме того, реализованное имущество послужит источником для покрытия судебных издержек.
Как правило, движимое и недвижимое имущество неплательщика в ходе банкротства распродается через электронные торги. В этих мероприятиях может принять участие любой желающий. В обязанности арбитражного управляющего входит контроль за тем, чтобы сделки осуществлялись в законном порядке и в рамках, предписанного судом решения. Этим порядком реализуется, как недвижимость, так и другое имущество. Реализуемые активы заносятся в специальный список и распродаются в законно принятом порядке.
Важно отметить, что очередь по погашению задолженности при банкротстве со стороны налоговой будет отличаться от правил, предусмотренных в гражданском кодексе. Все долги подразделяются на три вида. Среди них реестровые, текущие и зареестровые.
Во время процедуры банкротства арбитражный управляющий задается единственной целью – реализовать активы и удовлетворить долговые обязательства перед кредиторами. Он не несет ответственности за коммерческую деятельность бывшего директора предприятия и может отступить от соблюдения договоров, которые заключались в прошлом.
По завершению процедуры банкротства с налогоплательщика взыскивается вся задолженность перед государством и кредиторами. Для должника последствия такого оборота дела могут очень серьезными, поскольку все его имущество может быть реализовано в пользу долгов. На практике предприятия, прошедшие через банкротство, больше не возобновляют свою деятельность, поскольку у них не остается никаких финансовых средств.
Важно отметить, что инициатор процедуры банкротства получает преимущества в выборе арбитражного управляющего, который будет лоялен к заявителю.
Преимущества добровольного банкротства
При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.
Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.
Личное имущество, на которое кредиторы претендовать не могут
В случае привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности они отвечают по долгам своим имуществом. В отношении физических лиц существует перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание. Из значимого имущества можно выделить следующее:
- жилое помещение, если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих с ним, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением (за исключением имущества, которое находится в ипотеке). Вместе с тем, согласно позиции Конституционного Суда РФ, недавно озвученной в постановлении от 26.04.2021 № 15-П, суд может признать правомерным обращение взыскания на единственное жилье в зависимости от обстоятельств дела;
- земельные участки, на которых расположено указанное выше жилое помещение (за исключением имущества, которое находится в ипотеке);
- средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество.
Как видно, перечень такого имущества очень краткий. Что же можно посоветовать в такой ситуации?
- Не совершать необдуманных действий по продаже имущества родственникам и друзьям.
- Не дарить имущество маме и папе.
- При наличии имущества, нажитого в браке, провести его раздел в соответствии с семейным законодательством, согласно которому половина имущества принадлежит супругу независимо от размера доходов супруга, и при разделе имущества суд вправе учесть интересы несовершеннолетних детей, увеличив долю супруга, с которым остаются дети при расторжении брака.
Когда начинать и может ли быть поздно для подготовки к банкротству компании
Начинать готовиться к банкротству компании необходимо сразу, не откладывая на потом. Необходимо проводить предбанкротный анализ деятельности компании за прошедший период, снижая риски оспаривания сделок и увеличения размера субсидиарной ответственности.
Нужно проводить предбанкротный комплаенс планируемых сделок и принимаемых решений, учитывая нормы законодательства о банкротстве, тщательно обосновывая деловую цель даже при совершении заведомо убыточных или нетипичных сделок (например, захват рынка, получение прибыли в повышенном размере).
Когда готовиться к банкротству поздно? Когда суд принял решение о банкротстве компании и ввел процедуру наблюдения или, что еще хуже, процедуру конкурсного производства. Но и это не повод опускать руки. Нужно собирать и анализировать доступную информацию в целях подтверждения добросовестности действий руководства и собственников компании, отслеживать действия арбитражного управляющего и кредиторов, не допуская неправомерного увеличения реестра требований кредиторов и завышения расходов на проведение процедуры. В этом случае негативные последствия могут быть минимизированы.
Можно ли избежать ответственности при банкротстве
Сегодняшнее законодательство дает возможность привлечь к ответу руководителей и владельцев компании в том случае, если имеющихся у компании активов и имущества недостаточно для покрытия долгов. Для этого заявителями должны быть предоставлены факты того, что руководство намеренно вело деятельность, которая привела к несостоятельности.
Избежать ответственности можно только при наличии фактов, опровергающих такое обвинение. Лишь при их помощи в судебном порядке удастся доказать невиновность руководителя или собственника. Они должны предоставить неопровержимые доказательства того, что у них не было возможности предупредить кризис компании.
Такие доказательства сможет найти профессиональный юрист, так что при проведении процедуры несостоятельности стоит серьезно задуматься о том, чтобы обратиться в квалифицированную юридическую компанию. Помощь юристов предотвратит субсидиарную ответственность и поможет избежать уголовной ответственности для руководителей и собственников бизнеса, который будет ликвидирован.
Предотвращение банкротства при помощи реструктуризации
Это довольно хороший способ преодолеть финансовые трудности и восстановить платежеспособность компании. Термином реструктуризация обозначают, комплекс своевременно принятых мер, позволяющих отсрочить выплаты по долговым обязательствам.
С таким заявлением должник обращается в комиссию, которая будет принимать решение о финансовом оздоровлении компании в такой способ. Комиссия может удовлетворить эту просьбу или отказать в ней. Также комиссия может выдвигать специальные условия, несогласие на которые повлекут отказ в реструктуризации.
При таком способе вывода компании из кризиса должник должен четко понимать, что не все долги можно реструктуризировать. Закон четко ограничивает те долговые обязательства, которые можно отсрочить при помощи такой процедуры.
Реструктуризации не подлежат долги по алиментам, а также обязательства по выплатам возмещения вреда здоровью и жизни человека. Также реструктуризировать невозможно страховые платежи, обязательные взносы и многое другое.
При реструктуризации с должника могут быть списаны долговые обязательства по налоговым взносам, которые возникли более чем за 3 года до начала процедуры. Также должник может рассчитывать на списание штрафов и неустоек, которые были начислены кредиторами.
Реструктуризация является оптимальным способом рассчитаться с долгами, но на нее рассчитывать может только тот должник, который имеет перспективы в дальнейшей деятельности. Если в дальнейшем финансовое состояние улучшить не удастся, то использование реструктуризации нецелесообразно, так как это лишь затянет процесс банкротства компании.
Какие виды банкротства существуют
«Банкротство» — термин многозначный различают несколько видов финансовой настоятельности юридического лица:
- Временное или условное банкротство. Это ситуация, когда банковские счета юридического лица пусты, но общий денежный эквивалент имеющихся материальных активов, имущества, произведенной продукции, дебиторских задолженностей превышает размер просроченных долговых обязательств. В таких случаях могут быть предприняты установленные законом меры, чтобы «спасти» компанию, столкнувшуюся с финансовыми трудностями. После определенных процедур она возобновляет работу в нормальном режиме.
- Реальное банкротство. Название говорит само за себя. У предприятия или организации нет не только денег на счетах, но и имущества, продажа которого позволила бы погасить долги. Нормальное функционирование компании попросту невозможно. В таких случаях все имеющиеся активы реализуются в пользу кредиторов, а юридическое лицо ликвидируется.
- Ложное банкротство. Обман кредиторов и предоставление им ложных сведений о тяжелом финансовом положении компании. Таким способом руководство юридического лица пытается убедить кредиторов в том, что нуждается в предоставлении «кредитных каникул», снижении процента по займам или получении иных льгот. Это уголовно наказуемое деяние.
- Умышленное банкротство. В этом случае собственники и руководители юридического лица осознано доводят его до банкротства, чтобы получить личную выгоду. Например, завладеть активами или денежными средствами (выведя их в оффшоры). Подобные действия также подпадают под статью УК РФ.
Как избежать суда по делу о признании банкротства
Решение о банкротстве гражданина или предприятия выносится в судебном порядке. Чтобы избежать признания несостоятельности лучше не доводить дело до судебных разбирательств. Если заимодатель обратится к конкурсному управляющему и составится коллективный иск, тогда судье придется выносить определенное решение. А в случае, если кредиторы будут настаивать на признание организации или гражданина несостоятельным, то в большей вероятности, в итоге дело так и завершится.
Таким образом, если на предприятии сложилась сложная ситуации, связанная с нехваткой средств на погашение долгов и платы по счетам, и если заимодатели угрожают судом, то следует попытаться с ними договориться и не доводить дело до банкротства организации.
К примеру, требования по выплате задолженности предъявляет банковская организация. В этом случае необходимо составить заявление, в котором задолжавший описывает причины, вследствие которых он не в состоянии выполнить свои долговые обязательства. Помимо этого, в заявлении следует указать возможный способ выхода из сложившейся ситуации, другими словами, реструктуризацию.
Способы могут быть следующими:
- рассрочка платежа на больший период;
- оплата только процентной ставки в течение какого-то срока, без основной суммы задолженности;
- кредитные каникулы на несколько мес.;
- снижение процентной ставки и прочее.
Если кредит был выдан в валюте, можно попросить пересчитать его в рублях по текущему курсу. Таким образом, вы убережете себя от возрастания задолженности, связанной с перепадами курса. Для того чтобы в суде можно было предоставить доказательства о попытке переговоров с заимодателем, должнику необходимо потребовать документ, удостоверяющий принятие заявления.
Если банковская или другая кредитная организация отказывается принимать заявление, его следует отправить заказным письмом с уведомлением. В этом случае на судебном заседании можно будет предоставить доказательства того, что должник не стремится уклониться от выплат, но вследствие затруднительных обстоятельств в данный период не в состоянии оплачивать счета.
Досудебное урегулирование
Согласно нормам российского законодательства, только арбитражный суд вправе выносить решение о признании должника банкротом. Для этого кредиторы обращаются в арбитраж с иском и судья, при наличии признаков финансовой несостоятельности, выносит решение. В большинстве случаев дело заканчивается объявлением должника банкротом и реализацией всего имущества, принадлежащего ему на правах собственности.
Если заемщик хочет избежать последствий банкротства ИП, то ему необходимо урегулировать вопрос в досудебном порядке.
Зачастую задолженность образовывается вследствие определенных обстоятельств, независящих от должника:
- временная потеря трудоспособности;
- получение инвалидности;
- потеря активов, обеспечивающих стабильный уровень дохода;
- недобросовестное поведение собственных компаньонов и пр.
Если, при подобных обстоятельствах, кредиторы угрожают подать иск о признании финансовой несостоятельности ИП, то лучше достичь взаимной договоренности, не дожидаясь инициирования судебного процесса. Например, в случаях предъявления претензий финансового характера банком, необходимо подать заявление, в котором указать объективные причины, затрудняющие дальнейшие выплаты по кредиту.
В таком заявлении должник прописывает возможные варианты выхода из сложившейся ситуации, например, требует:
- предоставить рассрочку платежа по кредиту;
- разрешить оплачивать только проценты, без основной суммы долга;
- предоставить «кредитные каникулы» на несколько месяцев;
- уменьшить размер процентной ставки и пр.
Образец заполнения и все подробности о заявлении о банкротстве ИП.
Если кредит брался в иностранной валюте, то целесообразно требовать его перерасчета в соответствии с нынешним курсом – это поможет предотвратить увеличение долга в случае падения рубля.
Что такое банкротство юридического лица? Это невозможность отвечать по своим обязательствам в деньгах, в число которых входит:
- перечисление заработной платы;
- уплата обязательных налогов и сборов;
- задолженность контрагентам по поставкам и услугам;
- погашение кредитов, займов и процентов по ним.
Принято выделять 4 вида банкротства предприятия:
- Реальное, когда юридическое лицо не может восстановить финансовое положение даже после финансового оздоровления. У него остаётся один выход — ликвидировать компанию;
- Техническое. Возникает если юридическое лицо имеет просрочку по задолженности, но при этом объём его активов выше, чем сумма долговых обязательств. После проведения оздоровительных процедур и реализации активов компания может выйти из состояния банкротства и продолжить работу;
- Фиктивное, когда юридическое лицо специально подаёт заведомо ложную информацию о своём плохом финансовом положении;
- Преднамеренное. Такое умышленное банкротство подразумевает, что руководство юридического лица специально доводит его до критического состояния, чтобы объявить себя банкротом.
Последствия банкротства юр. лица для работников
После завершения процесса банкротства компания ликвидируется. Поэтому главное последствие банкротства фирмы для её сотрудников— потеря работы.
В Трудовом кодексе указано, что руководство компании должно предупредить сотрудников о предстоящем увольнении за 2 месяца до этого увольнения или ранее. Далее процесс увольнения идёт как обычно: после истечения двух месяцев издаются приказы об увольнении, сотрудники знакомятся с ними под подпись. Далее делается отметка в трудовой книжке.
Сотруднику должны выплатить:
- зарплату за отработанное время;
- выходное пособие (месячный заработок);
- компенсацию за неиспользованный отпуск.
Документы сотрудникам выдаются в обычном порядке.
Как определить, что компании грозит банкротство
Чтобы предупредить банкротство, необходим постоянный мониторинг состояния дел на предприятии. При появлении рисков банкротства, следует оперативно разработать комплекс мер по выходу из кризиса. Выявить неудовлетворительное состояние дел на предприятии довольно сложно. Оценка финансового состояния – эффективный инструмент, позволяющий это сделать. Она дает возможность выявить не только появление негативных процессов и ухудшение положения дел, но и спрогнозировать вероятность банкротства.
Наиболее явными признаками приближения банкротства являются:
- большой размер безнадежной дебиторской задолженности;
- недостаток оборотных средств;
- увеличение размера заемного капитала;
- отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких отчетных периодов;
- потеря доли рынка и утрата конкурентоспособности;
- дисбаланс в производственном цикле.