Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 июля 2024 года все ИП должны применять ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.
Упростят регистрацию и перерегистрацию ККТ
Для регистрации ККТ с функцией обязательной передачи фискальных документов в электронном виде, пользователю будет разрешено не предоставлять контролирующим органам данные отчета о регистрации.
Нужно будет только отправить электронный отчет о регистрации с помощью оператора фискальных данных.
А для замены фискального накопителя можно будет направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации, а не заявление о перерегистрации.
Но если инспекторы вынесут решение, что в отчете недостаточно данных, в перерегистрации будет отказано. В таком случае придется подавать заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники в общем порядке.
Помимо всего прочего, предприниматели смогут подавать заявление о регистрации или перерегистрации ККТ — через портал «Госуслуги». На данный момент им доступны только два способа — на бумаге и через личный кабинет ККТ.
Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.
Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.
Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.
Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.
Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.
Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.
Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без кассового аппарата, то есть без ККМ
Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:
-
сдача собственного жилья в аренду,
-
торговля сезонными овощами и фруктами, выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),
-
оказание услуг носильщика на вокзалах,
-
чистка и ремонт обуви,
-
торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,
-
газетами, журналами и прочими товарами в киосках,
-
торговля живой рыбой,
-
реализация изделий народных промыслов,
-
продажа мороженого в киосках и с лотка.
Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:
-
реализации ценных бумаг,
-
реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне,
-
работе с ключами и металлической галантереей.
Как предпринимателю зарегистрировать онлайн-кассу?
Процедуру регистрации кассы теперь можно привести в удаленном режиме (онлайн). Современное оборудование с удобным и понятным интерфейсом позволяет оперативно пройти все этапы постановки на учет. Что нужно сделать предпринимателю для перехода на онлайн-кассу?
1. Купить кассовый аппарат (или попытаться модернизировать старый, если он уже есть (некоторые старые кассы можно перенастроить, но таких моделей очень мало).
2. Зарегистрировать кассу на сайте ФНС через ЭЦП (электронная цифровая подпись), которую необходимо оформить в удостоверяющем центре.
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Это требуется для приема, обработки, хранения и передачи фискальных данных в ФНС. ОФД служит связующим звеном между предпринимателем и налоговой службой, так как вся хранящаяся в ККТ информация продается в налоговую по интернету именно через ОФД.
4. Не забудьте подключить интернет в своем магазине или офисе, без него касса работать не сможет.
Кассовый аппарат необходимо приобретать, исходя из особенностей предпринимательской деятельности. ФНС составила перечень сертифицированных ККТ, которые соответствуют установленным правилам. Ознакомиться с полным перечнем можно на официальном сайте налоговой службы.
Для того, чтобы сделать выбор необходимо в первую очередь определить, каким образом ваш покупатель будет оплачивать покупку, и какой объем продаж планируется в день. Индивидуальные предприниматели, как правило, имеют небольшие магазины и точки обслуживания, содержащие небольшую номенклатуру товаров, поэтому могут использовать самые простые кнопочные кассы. Они зачастую являются и самыми недорогими, но стоит задуматься о том, что для того, чтобы внести в такую кассу какую-либо информацию по товару или услуге необходимо будет обратиться к специалистам. Вписать наименование товара в дешевую кассу довольно проблематично.
На рынке сейчас много всевозможных кассовых аппаратов, например в виде планшетов, работающих на системе Android. Такие кассы просты в использовании, как для самостоятельной регистрации, так и для внесения изменений. Есть варианты мобильных POS-терминалов для курьеров со встроенным аккумулятором и стационарных для магазинов и офисов. Преимуществом таких устройств является то, что на них можно устанавливать мобильные приложения, например обмен данными с 1С. Это приложение позволяет передавать данные из программы 1С в кассовый аппарат и обратно в 1С, оформлять онлайн-чеки для интернет-магазинов, автоматически отправлять электронные чеки покупателям.
При онлайн-оплатах POS-терминал подключается к личному кабинету платежного агрегатора, получает информацию об оплатах и формируют электронные чеки в фоновом режиме в соответствии с 54-ФЗ.
Для более крупных ИП, имеющих большие магазины / кафе или несколько точек продаж предусмотрены кассы с фискальными регистраторами. Такие кассы работают подключены к компьютеру с какой-либо товароучетной программой для торговли / общепита. Это позволяет более быстро находить нужный товар.
Оптимальный вариант для тех предпринимателей, которые не хотят приобретать кассовый аппарат и самостоятельно регистрировать его, это взять кассу в аренду. Им придется оплачивать ежемесячное обслуживание ККТ. В случае каких-то неполадок с кассой вся ответственность лежит на компании, которая предоставила кассу в аренду.
Таким образом, чтобы правильно выбрать онлайн-кассу необходимо определить, какой именно функционал вам нужен и обязательно обратиться к специалистам, которые помогут подобрать кассу в соответствии с масштабом и потребностями вашего бизнеса.
ИП, осуществляющие услуги личного обслуживания
Согласно новым требованиям, которые вступят в силу с 1 июля 2024 года, индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги личного обслуживания, такие как парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, косметологи, массажисты и другие, также будут освобождены от использования кассовых аппаратов.
Однако, чтобы освободиться от обязанности использовать ККТ, ИП должны соответствовать определенным условиям. В частности, оборот от оказания услуг личного обслуживания за предыдущий год не должен превышать установленный законом предел.
Точные условия и ограничения, а также документы, подтверждающие статус услуг, подлежащих освобождению от использования ККТ, будут установлены Минфином России и органами государственной налоговой службы.
Имейте в виду, что данная информация является предварительной и может быть изменена до вступления нового закона в силу. Пожалуйста, сверяйте и уточняйте требования в соответствующих документах и на официальных сайтах налоговых органов.
ИП, осуществляющие торговлю товаром с независимыми продавцами
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», начиная с 1 июля 2024 года, все индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны осуществлять расчеты с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ).
Однако, в соответствии с данным законом, определенные категории ИП освобождаются от обязательного использования ККТ. В частности, ИП, осуществляющие торговлю товаром с независимыми продавцами, могут быть освобождены от данного требования.
ИП, осуществляющие торговлю товаром с независимыми продавцами, представляют собой посредников, совершающих сделки между продавцами и покупателями. Такие ИП не являются собственниками продаваемого товара и не осуществляют его передачу напрямую.
Освобождение от использования ККТ для ИП, осуществляющих торговлю товаром с независимыми продавцами, связано с тем, что такие ИП уже несут ответственность за правильность фискального учета продаж, которые происходят между продавцами и покупателями. Таким образом, обязательное использование ККТ в данном случае не имеет смысла и является излишним бременем для предпринимателей.
Виды индивидуальных предпринимателей, освобождаемые от ККТ после 1 июля 2024 года
Начиная с 1 июля 2024 года, определенные виды индивидуальных предпринимателей будут освобождаться от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
Согласно законодательству, следующие виды ИП освобождаются от использования ККТ:
- ИП, осуществляющие розничную или иной торговую деятельность без наличия магазина или торговой точки, включая ИП, работающие на дому, а также ИП, осуществляющие продажу на рынках, ярмарках и выставках товаров, а также услуг.
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере строительства и ремонта, включая ИП, занимающиеся строительством жилых и нежилых объектов, ремонтом и отделкой помещений.
- ИП, предоставляющие различные виды услуг, например, услуги по уходу за животными, парикмахерские и салоны красоты, услуги по ремонту бытовой техники и мебели.
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере образования и здравоохранения, включая частные учебные и медицинские учреждения.
- ИП, работающие в сфере организации мероприятий, такие как свадьбы, корпоративы и другие торжественные события.
Однако следует отметить, что определенные категории ИП, даже если они входят в указанные выше группы, все равно могут быть обязаны применять ККТ, если их годовой оборот превышает определенную сумму в соответствии с законодательством.
Основные критерии исключения
После 1 июля 2024 года, некоторые индивидуальные предприниматели могут быть исключены из обязанности применять кассовые аппараты. Однако, чтобы быть исключенным, предприниматель должен соответствовать определенным критериям. Ниже перечислены основные критерии исключения:
- Оборот и выручка: ИП может быть исключен, если общий годовой оборот не превышает определенного уровня. Например, для предпринимателей в сфере услуг этот уровень составляет 2 миллиона рублей в год, а для розничных предпринимателей — 3 миллиона рублей в год.
- Специализация: Определенные виды деятельности также могут быть исключены из обязательного использования кассовых аппаратов. Например, физические лица, осуществляющие медицинскую деятельность или образовательную деятельность, могут быть освобождены от данной обязанности.
- Режим налогообложения: Если иП находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то он может быть исключен из применения кассовых аппаратов.
- Продажа через интернет: Индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров и услуг через интернет, могут быть освобождены от обязанности применять кассовые аппараты. Однако, для этого требуется соблюдение определенных условий, включая регистрацию в качестве налогоплательщика в налоговом органе.
В случае соответствия всем вышеуказанным критериям, индивидуальные предприниматели могут не применять кассовые аппараты. Однако, следует помнить, что бизнесмены должны своевременно информировать налоговый орган об исключении из данной обязанности и быть готовыми предоставить документы, подтверждающие их право на исключение.
ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
После 1 июля 2024 года, обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) снимается с некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП). ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, будут освобождены от необходимости использовать ККТ.
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, в том числе разработке программного обеспечения;
- ИП, оказывающие медицинские услуги, занимающиеся медицинской деятельностью или осуществляющие производство и реализацию медицинской продукции;
- ИП, осуществляющие образовательную деятельность, включая частные образовательные учреждения;
- ИП, занимающиеся производством и реализацией детского питания;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю на рынках, ярмарках и в торговых павильонах, в том числе продажу сельскохозяйственной продукции;
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере туризма и гостеприимства, включая гостиничное дело, общественное питание и организацию туров;
- ИП, занимающиеся ремонтом и сервисным обслуживанием техники и электроники;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами широкого потребления, такими как одежда, обувь, товары для дома и быта;
- ИП, занимающиеся предоставлением косметических услуг и продажей косметической продукции.
Освобождение от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года для указанных категорий ИП будет действовать при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.
Индивидуальные предприниматели, которые будут освобождены от использования ККТ после 1 июля 2024 года
После 1 июля 2024 года некоторые категории индивидуальных предпринимателей будут освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении предпринимательской деятельности.
Освобождение от использования ККТ предусмотрено для следующих категорий ИП:
- Индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС: для данной категории ИП освобождение от использования ККТ применяется при условии, что совокупный годовой доход от реализации товаров (работ, услуг) не превышает установленную государством границу.
- Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход: данным ИП также будет предоставлено освобождение от использования ККТ после 1 июля 2024 года.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности: в некоторых случаях определенные категории ИП будут освобождены от использования ККТ, если их доход от такой деятельности не превышает установленные пороги.
Важно отметить, что освобождение от использования ККТ не означает полное отсутствие учета и контроля финансово-хозяйственной деятельности. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от использования ККТ, обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с законодательством.
Указанные изменения вступят в силу 1 июля 2024 года и будут регулироваться соответствующими нормативными актами.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по приему платежей
Согласно законодательству Российской Федерации, исключением из обязанности использования контрольно-кассовой техники (ККТ) после 1 июля 2024 года будут пользоваться определенные категории индивидуальных предпринимателей.
В настоящее время, все ИП обязаны использовать ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности. Однако, начиная с июля 2024 года, ИП, чья деятельность связана с приемом платежей, будут освобождены от этой обязанности.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по приему платежей, могут быть связаны с различными сферами предпринимательской деятельности. Это могут быть ИП, оказывающие услуги связи, прием платежей за коммунальные услуги, услуги по оказанию финансовых услуг и т.д.
Основанием для освобождения ИП от использования ККТ после июля 2024 года является реализация мер по упрощению и развитию предпринимательства, а также сокращение бюрократической нагрузки на ИП, осуществляющих деятельность по приему платежей.
Следует отметить, что освобождение от использования ККТ не означает, что ИП не обязаны вести учет и декларировать доходы. ИП по-прежнему обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность о своей деятельности в установленные сроки.
ИП, занимающиеся разработкой программного обеспечения
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой программного обеспечения, будут освобождены от применения контрольно-кассовой техники (ККТ) после 1 июля 2024 года, если они выполняют следующие условия:
| Условие | Пояснение |
|---|---|
| Разработка программного обеспечения | ИП должен заниматься именно разработкой программного обеспечения, что означает создание, модификацию и сопровождение программных продуктов. |
| Отсутствие продажи товаров | ИП не должен осуществлять продажу товаров. Если он продает свои программные продукты, даже в цифровом формате, то будет считаться, что он осуществляет и торговую деятельность. |
| Использование электронных платформ | ИП должен продавать свои программные продукты через электронные платформы, которые обеспечивают фискальные функции. |
Если ИП не соответствует вышеперечисленным условиям, то он обязан установить ККТ и использовать ее при осуществлении своей деятельности.
Производящие продукцию из дерева и деревянные изделия
После 1 июля 2024 года ИП, занимающиеся производством продукции из дерева и деревянных изделий, будут освобождены от обязанности использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Это решение принято с учетом особенностей производства и продажи данных товаров.
Производители деревянной продукции и изделий, таких как мебель, двери, полы, лестницы, окна и фурнитура, смогут освободиться от использования ККТ, если их ежемесячный доход не превышает установленной нормы. Однако, для этого необходимо будет предоставлять налоговым органам соответствующую документацию, подтверждающую соблюдение данного условия.
Освобождение от использования ККТ может быть ограничено определенными условиями и требованиями. Например, если производитель деревянной продукции также осуществляет оптовую или розничную торговлю, то он может быть обязан использовать ККТ для учета продаж.
Важно отметить, что освобождение от использования ККТ после 1 июля 2024 года является временной мерой и может быть пересмотрено государственными органами в будущем.