Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения для ИП 2024 году какие будут». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН
Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.
| Критерий | УСН | АУСН |
| Годовой доход | Не более 251,4 млн рублей | Не более 69 млн рублей |
| Штат сотрудников | До 130 человек | До 5 человек |
| Ставка налога при выборе режима «доходы» | 1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек | 8% |
| Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы» | 5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте | 20% |
| Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы» | 1% от всех доходов | 3% от всех доходов |
| Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы» | Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ | Никакого перечня пока не существует |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
| Частота уплаты налога | Ежеквартально | Ежемесячно |
| Налоговый учет | Книга учета доходов и расходов | Онлайн-кабинет |
| Страховые взносы | Есть | Нет |
| Исчисление налога | Налогоплательщик все делает самостоятельно | Налог рассчитает налоговая инспекция |
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Кто подпадает под налоговые каникулы в 2021 году? Требования
Индивидуальные предприниматели, которые подходят под данные критерии могут воспользоваться поддержкой правительства:
- ИП необходимо использовать УСН или ПСН;
- ИП должен быть зарегистрирован впервые;
- Если зарегистрированный впервые ИП на ОСН, в течение 2 лет при переходе на УСН или ПСН;
- Род деятельности должен быть связан с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами.
Отели и гостиницы, а также ИП сдающие помещения, также могут воспользоваться налоговыми каникулы.
ВАЖНО! Доля работ, товаров или услуг должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.
Длительность налоговых каникул может составлять не более 2 налоговых периодов.
Кроме основных правил, которые прописаны в ФЗ, регионы имеют право самостоятельно определять список видов деятельности, который подпадает под налоговые каникулы, а также некоторые ограничения. Основными критериями здесь выступают:
- численность работников;
- предельный размер доходов.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Изменения для индивидуальных предпринимателей
Основным нововведением является переход на упрощенную систему налогообложения, которая будет состоять из двух компонентов: налога на доходы и налога на профессиональный доход.
Налог на доходы будет расчитываться на основе установленной ставки, которая будет зависеть от вида деятельности предпринимателя. В данном случае, индивидуальный предприниматель будет обязан предоставить отчеты о доходах и расходах, чтобы определить размер этого налога.
Налог на профессиональный доход будет рассчитываться на основе выручки от главной профессиональной деятельности предпринимателя. Этот налог будет уплачиваться ежемесячно и будет зависеть от общего объема доходов, полученных от основной деятельности.
Введение новой налоговой системы позволит индивидуальным предпринимателям более прозрачно и удобно осуществлять учет своих доходов и уплачивать налоги. Кроме того, новая система позволит упростить учет и отчетность, что сэкономит время и снизит административную нагрузку на предпринимателей.
Переход на новую систему налогообложения планируется начать с 1 января 2024 года. В течение следующих лет предпринимателям будут предоставлены переходные периоды, чтобы адаптироваться к новым требованиям и условиям.
Обзор налогообложения
В 2024 году индивидуальные предприниматели будут подвергаться определенному налогообложению в соответствии с действующим законодательством России. Основные виды налогов, которые могут быть применены к индивидуальным предпринимателям, включают:
Налог Описание Единый налог на вмененный доход Применяется к отдельным видам деятельности и рассчитывается исходя из величины вмененного дохода. Упрощенная система налогообложения (УСН) Предполагает уплату налога от общего дохода по установленной ставке в зависимости от вида деятельности. Налог на прибыль Применяется к индивидуальным предпринимателям, занимающимся определенными видами деятельности и расчет налога производится исходя из прибыли. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут быть обязаны уплачивать другие виды налогов, такие как налог на имущество или налог на землю. Размеры и ставки налогов могут быть изменены в соответствии с законодательством России, поэтому рекомендуется своевременно ознакомиться с актуальной информацией.
Обязательства по налогам
В качестве индивидуального предпринимателя, вы должны исполнять свои обязательства по уплате налогов в сроки, установленные налоговым законодательством. В 2024 году действуют следующие налоговые обязательства:
1. Уплата налога на прибыль (НДФЛ). НДФЛ взимается с прибыли, которую вы получаете от своей предпринимательской деятельности. Ставка налога составляет 13% в 2024 году.
2. Уплата налога на имущество. Если у вас есть имущество, используемое в предпринимательской деятельности (например, здания, оборудование), вы обязаны уплачивать налог на это имущество. Ставка налога может варьироваться в зависимости от региона и характеристик имущества.
3. Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Если ваш оборот по продажам превышает установленную границу (обычно это 1 миллион рублей в год), вы должны уплачивать НДС. Ставка налога составляет 20% в 2024 году.
4. Уплата единого социального налога (ЕСН). В качестве индивидуального предпринимателя вы также должны платить ЕСН. Он рассчитывается на основе доходов, полученных от вашей предпринимательской деятельности, и может варьироваться в зависимости от региона и других факторов.
Необходимо тщательно следить за сроками уплаты налогов и вносить платежи в соответствии с требованиями налогового законодательства. Несоблюдение обязательств по налогам может привести к штрафам и другим финансовым последствиям для вашего бизнеса.
НДС: изменения и их влияние на ип
В 2024 году предусмотрены некоторые изменения в системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ип) в России. В частности, изменения коснутся налога на добавленную стоимость (НДС), который играет важную роль в финансовой деятельности ип.
Одним из главных изменений будет снижение ставки НДС с 20% до 18%. Это непосредственно скажется на ип, так как снижение ставки позволит им снизить свои налоговые платежи и увеличить конкурентоспособность на рынке. Особенно это актуально для малых и средних предприятий, которые часто работают с конечными потребителями.
Кроме того, введены некоторые новые правила и исключения для ип, связанные с НДС. Например, для некоторых категорий ип предусмотрено освобождение от уплаты НДС при доходе, не превышающем определенную сумму. Это позволит уменьшить административные барьеры и упростить бухгалтерию для небольших предпринимателей.
Также следует отметить, что с изменениями в НДС могут быть связаны некоторые административные изменения, связанные с учетом и отчетностью. Ип могут быть обязаны уточнить и обновить свои учетные системы и программы, чтобы правильно расчеть и уплатить НДС в соответствии с новыми ставками и правилами.
Итак, изменения в НДС в 2024 году предоставят индивидуальным предпринимателям новые возможности для снижения налоговых платежей и повышения конкурентоспособности. Однако, необходимо учитывать новые правила и требования для правильной учетной отчетности и соблюдения законодательства.
Налог на прибыль: новые правила
В 2024 году налог на прибыль для индивидуальных предпринимателей будет рассчитываться по новым правилам.
Изменения, которые вступят в силу с начала 2024 года, коснутся размера ставки налога и порядка его расчета.
Основные нововведения:
1. Введение прогрессивной шкалы налогообложения: чем выше прибыль, тем выше будет ставка налога.
2. Высокие ставки налога будут применяться к предприятиям, получающим крупные доходы.
3. Установление одной универсальной ставки для малого и среднего бизнеса.
4. Повышение порогового значения прибыли, с которой начисляется налог.
5. Предоставление некоторым категориям предпринимателей возможности применять упрощенный режим налогообложения.
6. Введение дополнительных налоговых льгот для инвестиций в определенные отрасли экономики.
Все эти изменения направлены на управление экономическими процессами и стимулирование развития предпринимательской активности.
Похожие записи: