Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продлить или переоформить патент». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.
Шаг #1. Проверяем соблюдение условий продления патента
Прежде чем обращаться в налоговую для продления патента, предпринимателю необходимо выяснить соблюдение условий, установленных в отношении применения ПСН:
- Количество сотрудников. На момент обращения в ФНС количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек. Расчет сотрудников осуществляется среднесписочно по количество лиц, работающих на основании трудовых договоров, и работников, нанятых по договорам ГПХ. При расчете среднесписочного количества сотрудников сам ИП не учитывается.
- Годовой доход. Если доход ИП по итогам истекшего года превысил 60 млн. руб., то ФНС вправе отказать предпринимателю в продлении патента. Уровень дохода ИП на ПСН определяется на основании записей в Книге учета доходов (КУД). Если ИП совмещает ПСН и «упрощенку», то патент продлевается при условии, что доход по ПСН и УСН суммировано не превышает 60 млн. руб.
- Вид деятельности. Перед обращением в ФНС для продления патента предпринимателю необходимо убедиться, что его вид деятельности не исключен из «патентных». Для этого ИП следует ознакомиться с законом, который регулирует ПСН в регионе.
Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.
Срок действия нового патента будет такой же, как и у старого, «но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года». Началом его действия будет день, следующий за датой окончания срока действия прежнего патента. Важное дополнение — новый патент оформят без заявления предпринимателя.
- о ведении в период его мобилизации «патентной» деятельности;
- о прекращении в период службы деятельности до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
- об утрате права на ПСН в период мобилизации.
Если в течение указанного срока ИП не уведомит инспекцию о ведении или прекращении бизнеса в период мобилизации, его признают прекратившим ПСН-деятельность с даты мобилизации. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2023 год.
Патентная система налогообложения (или ПСН) предполагает уплату индивидуальным предпринимателем фиксированного налога исходя из установленной законодательно возможной доходности по тому или иному виду деятельности, а также установленной ставки.
Значительная часть норм, регулирующих исчисление налога по ПСН, издается на уровне региональных правовых актов. Так, в правовых актах субъектов РФ, в частности, определяется доходность по отдельным видам деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).
Что касается ставок, их применение также может определяться с учетом положений региональных правовых актов. В общем случае используется та ставка, что установлена в НК РФ — 6% от базовой доходности. Но регионы вправе установить, к примеру, нулевую ставку — по основаниям, перечисленным в ст. 346.50 НК РФ.
Таким образом, для того чтобы рассчитать стоимость патента на 2023 год, необходимо, во-первых, изучить нормы НК РФ, а во-вторых, актуальные положения корреспондирующих с ним в части регулирования ПСН региональных правовых актов.
Рассмотрим, какого рода сведения из нормативно-правовых актов федерального или регионального уровня нам понадобятся для расчета стоимости патента.
Что нужно знать, если хотите продлить патент
Срок действия патента зависит от его вида:
- промышленных образцов (решение внешних характеристик) – 5 лет.
- в отношении изобретений (техническое решение по отношению к устройству или способу) документ действует 25 лет;
- полезных моделей (решение по отношению к устройству) – 10 лет;
Отличаются данные объекты и по возможности продления:
- патент на промышленный образец: также может быть продлен неоднократно, каждые пять лет, но в общей сумме-до двадцати пяти лет;
- патент на изобретение продлевается на пять лет, но только если он относится к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату;
- патент на полезную модель с 2015 года продлению не подлежит.
Когда ИП больше нельзя работать на патенте
У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Вот главные:
— Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽.
Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его тоже считают.
Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽. Право на патент ИП утратил с начала года.
Ещё при деятельности по сдаче в аренду помещений, в доход засчитывают обеспечительные платежи, которые остались арендодателю в счёт просроченной арендной платы. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/60066.
— У ИП стало больше 15 работников.
Считаются все работники в целом, а не только на патентной деятельности. Фрилансеров по договорам ГПХ тоже плюсуют.
— ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с партнёром по договору о совместной деятельности.
— ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).
— У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.
— ИП перевёл розницу из офлайна в интернет-магазин.
Раньше ИП слетал с патента, если не оплатил его. С 2017 года право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю просто насчитают пени и оштрафуют. Но не пересчитают налог по другой системе налогообложения.
Некоторые ИП оплачивают патент по льготной ставке в 0%. Льгота действует для бизнеса в научной, бытовой, производственной и социальной сфере. Если такой льготник сменит сферу деятельности, он утратит право на нулевую ставку, но не на патент в целом. Платить налог придётся по обычной ставке в 4 или 6 %.
Ещё бывают ситуации, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на розницу, а ИП сдал часть магазина в субаренду. В этом случае ИП с патента не слетает. Но доход от аренды надо учесть в УСН — если она у ИП есть, или по общей системе.
На какой системе окажется ИП
После слёта с патента предприниматель окажется на своей второй системе налогообложения. Проверить систему можно в Личном кабинете ИП.
Если у ИП были УСН или сельхозналог, он окажется на них. Даже если деятельность по этим системам не велась. Раньше налоговая считала, что с патента ИП попадает на общую систему, даже если подавал заявление на УСН. Но Верховный суд разъяснил, что у бывшего патентщика сохраняется право на УСН. И налоги за прошлый период он пересчитает тоже по УСН — п. 17 Обзора практики от 04.07.2018.
Если у предпринимателя не было УСН или ЕСХН, он окажется на нежелательной общей системе налогообложения. Платить придётся НДФЛ, НДС и налог на имущество. Хорошая новость в том, что плата за патент зачтётся в НДФЛ. Если это ваш случай, наймите бухгалтера, он поможет сдать отчёты и посчитать налоги. Перейти на УСН или купить новый патент получится только с нового года. А текущий год придётся доживать на общей системе.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Продление патента после 1 года в РФ (продление на второй год без выезда в Россию)
Предельное действие удостоверяющего свидетельства на трудящегося мигранта в РФ у многих ограничивается 12 месяцами. Пролонгация на следующий период сегодня видоизменилась.
Получить очередную бумагу можно без посещения своей страны в ГУВМ МВД (ранее ФМС) в Российской Федерации. Все необходимые корочки можно собрать за месяц до истечения программы предыдущего документа и сразу же подать весь пакет в госорганы.
Если разрешение уже недействительно, тогда придется переместиться за пределы РФ и проходить всю процедуру его получения в своей стране.
Что делать, когда заканчивается срок действия патента
18 апреля 2020 вышел указ президента №274. Руководитель РФ продлил сроки виз, миграционных карт и других бумаг, в том числе разрешения на работу. Автоматическое продление касается бумаг, оформленных с 15 марта до 15 июня текущего года. Таким образом трудящиеся иностранные подданные могут быть продолжать свою деятельность до окончания этого периода и никаких бумаг оформлять в эти сроки не надобно.
Важно! Переутверждение своего права на труд допускается и после этого срока, а также возможна и более поздняя уплата НДФЛ.
Сроки и процедура продления трудового патента
Трудовой патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, который влияет на возможность продления.
Если иностранец проработал по патенту менее года, он может продлить его на срок до 12 месяцев в общей сложности. В этом случае можно обойтись без заявления и сбора документов, просто оплатив НДФЛ за срок продления. Например, если у иностранного сотрудника был патент на полгода, он может заплатить НДФЛ за 6 месяцев и продолжать работать.
После года работы необходимо подавать заявление на переоформление трудового патента. Для этого не обязательно выезжать из страны, главное подать документы на продление за 30 дней до окончания действия патента.
Если иностранец хочет сменить город или должность, требуется получить новый патент. Выезжать также не нужно, так как по общему правилу разрешается временное пребывание на территории страны в течение 90 дней. Однако миграционные юристы рекомендуют также придерживаться срока в 30 дней, чтобы процедура получения документов прошла без сложностей.
Срок рассмотрения ходатайства — от 10 дней при условии правильно поданного комплекта документов.
Продление патента на изобретение или полезную модель
При патентовании своих решений наши клиенты часто задают вопрос: «Можно ли продлить патент после окончания срока, предусмотренного законом?» Так как же продлить патент?
Продлить действие патента сверх установленного законом срока для изобретений можно только если изобретение, относится к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение разрешения. В этом случае срок действия патента на изобретение может быть продлен максимум на 5 лет.
Продлевать срок действия патента на промышленный образец можно неоднократно на 5 лет, но не более чем на 25 лет с даты подачи заявки на выдачу патента. Срок действия патента на полезную модель продлить нельзя.
Для продления действия патента необходимо в установленные сроки подать заявление на продление патента в Федеральный институт промышленной собственности.
В случае технического решения, продлить патент нельзя после истечения срока действия — 20 лет. Можно лишь поддерживать патенты в силе.
Какие понадобятся документы
Придется собрать и предоставить такие документы для продления патента иностранному гражданину в 2022 году:
- паспорт иностранца (оригинал и копия всех страниц либо нотариально заверенная копия) или другой документ, признаваемый в РФ в качестве удостоверяющего личность;
- миграционная карта;
- чеки об оплате имеющегося патента за весь период его действия. Реже для подтверждения уплаты авансовых платежей используют справку по форме 2-НДФЛ. Формально она содержит все необходимые сведения, но на практике не всегда принимается инспекторами ОВМ;
- полис ДМС;
- медицинские справки, подтверждающие, что мигрант не является наркоманом, не болен опасными инфекционными заболеваниями (перечень установлен правительством). Выдают их не все медицинские организации, а только те, которым это разрешено решением властей субъекта РФ;
- сертификат о владении русским языком;
- ходатайство в миграционную службу от работодателя;
- трудовой договор (оригинал или заверенная копия);
- фотографии 3×4;
- обращение по специальной форме.
Как продлить патент на работу после 12 месяцев?
Если у иностранного гражданина заканчивается патент на работу, продлить его можно на второй год, но только на ту же профессию и тот же регион действия, которые были указаны в старом документе.
Процедура продления патента на работу для иностранных граждан на второй год представляет собой процесс получения нового документа без выезда из России.
Для этого нужно предоставить в ГУВМ МВД (ФМС) документы, необходимые для продления патента.
Важно: необходимо учесть время на подготовку документов на продление патента иностранному гражданину, чтобы успеть продлить патент до окончания срока действия старого патента.
Согласно закону, срок продления патента и выдачи нового документа — от 10 рабочих дней.
Оформление и продление патента нужно для того, чтобы иностранец на законных основаниях мог осуществлять свою рабочую деятельность на территории России, о чем гласит Федеральный закон №9 и Приказ №5.
Продлить патент без помощи работодателя невозможно, так как именно ходатайство является одним из главных документов, сдаваемых в соответствующие органы.
Получение и переоформление патента, согласно , не регламентируется на следующую группу лиц:
- специалисты высококвалифицированной группы;
- участники, попадающие под госпрограмму по добровольному переселению из-за границы;
- люди, которые оформили бумаги на временное проживание, либо те, кто имеет вид на жительство в России;
- люди, которым предоставляется временное убежище в стране;
- беженцы и так далее – полный список можно найти в ФЗ-115.